一、试论企业集团内部审计的地位和作用（论文文献综述）
赵义军,文国峰[1]（2021）在《企业集团提升内部审计履职能力的思考》文中指出自党的十八大以来,党和国家对新时期的审计工作赋予了更高的目标和要求,内部审计在提高企业经营管理水平、促进完善企业内控建设并监督执行效果、增加企业价值的作用日益凸显,但还存在着一些问题不容忽视。内部审计在新时期如何适应新形势更有效地为组织增加价值,将是现在和未来努力克服和解决的重点问题。文章结合上市公司多年实际工作进行思考,为企业集团提升内部审计职能地位提出建议。
杨雪娇[2]（2021）在《企业集团内部审计存在的问题及对策研究》文中研究表明随着国内外市场竞争的日益加剧、资本的高度集中、技术的飞速进步,多元化的经营战略成为企业集团发展的主导经营战略。多元化的企业集团一般存在规模比较大、产业分散、组织结构复杂、跨区域经营等特点。这些特点给企业集团的管理带来一定困难,对企业集团的内部控制提出了更高的要求。为促进企业集团各项活动的顺利进行,文章在论述内部审计重要性的基础上,对企业集团内部审计存在的问题进行分析和研究,并根据问题提出相应的对策,以促进企业集团的内部审计质量的提高,保证企业集团的健康发展。
管淑慧[3]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究表明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
张正永[4]（2020）在《基于公司治理视角的S企业集团内部审计研究》文中研究指明自我国加入世贸组织以来,经济快速增长,经济行为日益国际化,我国内部审计也得到了较快发展。内部审计在规范公司治理、改善企业经营管理、提高企业经济效益等方面发挥了积极作用。但同时我们也看到,内部审计在发展中过程中日益暴露出如内部审计机构设置不合理、隶属关系不清、内部审计人力资源匮乏、缺乏内部审计质量控制和评价体系等一系列亟待解决的问题。企业集团作为我国现行经济活动中的重要组成部分,随着企业集团规模不断扩大,经营范围的多元化,推动了企业集团组织架构和治理机制的不断改革。内部审计作为集团公司治理的重要组成部分,内部审计是否满足企业集团管理需求,是企业集团在公司治理中面临的迫切需要解决的问题。本文用案例研究法,从公司治理角度,研究了S企业集团内部审计优化问题。本文首先从理论上对内部审计与公司治理之间的关系以及内部审计在公司治理中的作用进行了分析,对内部审计在企业集团中的地位和职能做了进一步阐述。然后通过对S企业集团内部审计在独立性、组织地位、审计范围、审计质量、人力资源等方面存在的问题进行剖析。最后针对内部审计存在问题从内部审计组织模式、审计程序、审计范围、评价体系、人力资源五个方面,结合内部审计在集团公司治理中的定位与职责,提出了与S企业集团战略发展相适应的内部审计优化对策。本文从公司治理角度解决内部审计中存在的问题,丰富了内部审计应用案例,有利于国有企业集团规范法人治理结构、提高国有企业集团治理水平。
王美佳[5]（2020）在《Z集团有限公司内部审计存在的问题及对策研究》文中研究指明随着我国经济的不断发展,市场经济体制的不断深入,内部审计已经成为一种管理手段,同时也成为了审计体系中必不可少的一部分,内部审计在企业中的地位也有所提高。我国大部分国有企业都已经建立了内部审计,也都多少取得了成效,但是内部审计在某些方面并没有发挥出其真正的实力,目前仍然还存在着一些问题。本文的研究对象是Z集团有限公司,一家大型国有企业,本篇论文以本公司为基础进行研究。首先,阐述了本文的研究背景及意义,梳理了国内外的相关研究,对企业内部审计及内部审计职能的概念进行了界定,最后介绍了内部审计其他相关理论;其次,本文以Z集团有限公司内部审计为例,对其公司内部审计现状进行研究。首先,简单介绍了Z集团有限公司的内部审计现状并对其进行分析,得出结论之后对其现在存在的四个问题进行深入的分析,具体的问题体现在审计结果未能有效运用、内部审计独立性有待提高、内部审计制度未及时更新、未建立总审计师职位四个方面。然后分析了四个问题的形成原因,分别为内部审计质评与追责体系不完善、国有企业性质造成监管弱化、企业防范风险意识有待提高、副总师职位名额不够。最后得出了针对Z集团有限公司内部审计优化的方法,完善审计质评与追责体系、优化内部审计的监督体系、加强企业对于风险的预防、促进总审计师岗位的设立。希望Z集团有限公司可以不断改进公司内部审计,从而使其更有效的发挥作用,为公司治理层做出决策提供建议,促进公司的可持续发展。
康琪钰[6]（2019）在《陕西A集团内部审计优化研究》文中研究表明随着我国市场经济的不断发展,目前,愈来愈多的企业集团开始逐步走向多元化,但传统的内部审计的革新远远不能满足企业集团多元化发展的需求,在一定程度上给传统内部审计带来了许多新问题。例如,内部审计在企业集团中的独立性,内部审计的职能定位、审计结果的运用等,早已发展成为了企业集团内部审计急切需要处理和解决的主要问题和矛盾。内部审计虽然不能给集团直接带来收益,但是能够为集团预防风险,在运营过程中能够有效的发挥其监督、控制、服务等职能,从而实现公司治理的目标和企业增值的目的。在本文中,笔者参考国、内外分析研究成果,应用理论研究分析和实践案例研究分析相结合的方法,就如何优化A集团内部审计展开了全面地研究。首先,阐述了本文的研究背景和研究意义,并收集和梳理了国、内外有关文献,对企业内部审计及其有关概念进行了界定,阐述了内部审计的相关理论;其次,在介绍了A集团内部审计的组织机构、模式、地位、职能的基础上,提出A集团内部审计在独立性、制度建设、审计过程、审计范围及审计组织设置五个方面存在问题,并对上述问题形成的原因进行了分析;再次,由于A集团目前的内部审计现状无法满足其运营管理和内部控制监督的要求,所以根据A集团目前的实际情况,提出A集团内部审计优化方案,具体而言:以内部控制为主线,以企业增值为目的,一方面,理顺A集团内部审计的运行机制,在此基础上,建立健全内部审计监督体系,转换内部审计职能定位,创造有利于内部审计工作有效开展的良好环境并提高管理者的重视程度;另一方面,合理地选择适应A集团发展的内部审计模式,拓宽其内部审计的范围,并优化内部审计机构设置,全方位的提高审计队伍的综合素养,使A集团可以在内部审计职能定位、组织构成、资源优化配置等方面不断的进行改进与创新,从而有效的发挥内部审计的职能作用,为A集团的管理层作出科学的决策提供依据,促进A集团可持续发展。
任腾云[7]（2017）在《粮油企业集团内部审计工作探讨》文中研究表明任何企业都少不了监督部门,监督部门对于企业活动的监督和检查起到非常重要的作用,一般情况下,内部审计部门就是这样的一个监督部门,它是对企业内部管理进行审查、监督和评价的部门。内部审计部门对于控制企业内部、增加企业收益、提高企业工作效率都起着重要的作用。现在很多企业开始重视企业内部的审计工作,粮油企业也不例外。文章从企业集团内部审计的基本内涵出发,对粮油企业集团内部审计工作的现状做了分析,同时对粮油企业集团内部审计工作进行了思考,希望能够使企业集团内部的资源被充分利用。
赵祯[8]（2015）在《我国企业集团内部审计组织框架研究》文中指出二十一世纪以来,我国社会主义市场经济快速发展,国有企业完成公司制改革,现代企业制度逐步确立。在此基础上,形成了一股企业集团化经营的浪潮,企业集团大量涌现。随着企业竞争的日趋激烈,企业集团不断的兼并、重组,其规模日益扩大,企业集团的管理层次也逐渐增多,如何有效监督管理各级管理层就成了亟待解决的重要问题。企业集团内部审计职能是否有效发挥则是解决问题的关键因素。科学合理的企业集团内部审计组织框架是内部审计职能有效发挥的保障,它可以提高内部审计的独立性,保证内部审计充分履行职责,从而大力提高审计效率和效果。本文希望通过研究企业集团内部审计组织框架,为我国企业集团内部审计组织框架的创新和发展提供一些借鉴和指导。本文主要采用规范研究与案例研究相结合的方法,从企业集团内部审计组织框架的概念及特点出发,简要梳理了国内外企业集团内部审计组织框架的发展历程。基于国内外企业集团内部审计组织框架构建方面取得的成功经验,提出我国企业集团内部审计组织框架的最优选择是实施垂直管理。遵循独立性、权威性、经济性、适应性原则,综合考虑法律法规、审计资源等多种因素,本文提出了适宜我国企业集团的垂直管理内部审计组织框架。其基本模式是董事会下设审计委员会,审计委员会下设集团审计部,集团审计部下设审计中心,审计中心下按需设置形式审计机构、审计办以及审计联络员。这样,多级内部审计机构相互协作,构成纵向一体的垂直管理内部审计组织框架,实现企业集团内部审计“一个声音”。通过对中国电信集团江西公司内部审计组织框架构建的剖析,提出了垂直管理内部审计组织框架构建的实施要点,并对江西公司内部审计组织框架改进之后取得的成效进行了分析,从而再次验证了垂直管理内部审计组织框架的优越性。最后,为保障企业集团垂直管理内部审计组织框架的有效运行,从提高审计人员素质、采用现代审计技术等方面提出了相应的保障机制。本文创新点在于通过全面比较评析我国企业集团目前存在的多种内部审计组织框架,借鉴国内外企业集团内部审计组织框架创新经验,结合我国企业集团的现实情况,提出了适合我国企业集团的垂直管理内部审计组织框架以及相应的保障机制。
郭巧玲[9]（2013）在《中国国有企业集团内部审计研究》文中提出伴随着中国经济三十多年持续高速发展,大量国有企业集团应运而生,并在经济发展中发挥着引领作用。国有企业集团的内部审计环境——宏观环境（政治、经济、文化、法制、科技、行业等环境）、微观环境（以治理、控制为核心内容）不断变化。成功的企业集团治理及控制是企业集团基业长青的关键点之一。企业集团内部审计是监督与服务治理及控制的重要工具,而企业集团内部审计要素只有与微观环境相匹配,才能为实现有效内部审计奠定基础。本研究的理论意义：国际上研究企业集团内部审计的文献较少,而关于内部审计的研究集中于单体企业。在国内关于企业集团内部审计的研究中,将企业集团内部审计与内部审计环境结合研究较少；将企业集团的控制与内部审计相结合的研究未深入展开；将公司治理与内部审计相结合的研究—般局限于单体企业。国有企业是中国公有制经济的重要组成部分和实现形式,是发展国民经济的坚强主体,是维护社会稳定的坚强力量,是增强国家竞争力的坚强支柱。国有企业集团在中国国有经济中占有举足轻重的地位。分析国有企业集团的内部审计环境,完善与之相适应的内部审计体系,有助于充实现有内部审计理论。因此,研究国有企业集团内部审计的重要意义是显而易见的。本研究的现实意义：目前,中国国有企业集团的内部审计环境不断完善。但是,某些国有企业集团的内部审计要素并未与微观环境相匹配,并且内部审计也未能促进微观环境改进,不利于国有企业集团又好又快地发展。同时,与国际成功企业集团相比,大多数中国国有企业集团的内部审计仍具有较大差距。因此,借鉴国际内部审计成功经验,结合中国实际情况,发展中国国有企业集团以治理及控制为导向的有效内部审计,具有重大的现实意义。本文具体创新点：一是植根于内部审计环境理论,将企业集团内部审计环境划分为宏观环境和微观环境,将微观环境（以治理、控制为区分标志）归纳为三类——强控制弱治理型、弱控制强治理型、其他微观环境类型,并从企业集团治理及控制角度研究内部审计,探讨如何实现内部审计要素与微观环境相匹配。二是将内部审计要素区分为两类：较强体现微观环境特点的内部审计要素、企业集团的其他内部审计要素。三是通过调查研究,深入分析和总结了一定数量的中国国有企业集团的内部审计与微观环境之间的关系。四是从企业集团治理及控制角度,较为系统地研究了如何完善中国国有企业集团内部审计体系。本文的研究思路：通过研究企业集团内部审计与内部审计环境（宏观环境、微观环境）的关系,提出将较强体现国有企业集团内部审计微观环境特点的内部审计要素与微观环境相匹配,同时优化国有企业集团的其他内部审计要素,以完善中国国有企业集团内部审计体系。企业集团内部审计微观环境以治理、控制为核心内容。宏观环境主要通过影响微观环境,间接影响内部审计。本文共分为七章。第一章绪论,主要包括选题背景、选题意义、国内外文献综述、内部审计及相关概念、研究方法、研究内容与思路、创新及下一步研究方向等。第二章企业集团内部审计与内部审计环境关系的理论分析。首先分析了单体企业及企业集团的内部审计环境（宏观环境、微观环境）,然后指出单体企业内部审计是监督与服务治理及控制的工具,最后强调企业集团内部审计应当与微观环境相匹配。将微观环境归纳为强控制弱治理型、弱控制强治理型、其他微观环境类型,并将内部审计要素区分为较强体现微观环境特点的内部审计要素（应当与微观环境相匹配）、企业集团的其他内部审计要素。第三章中国国有企业集团的内部审计现状与问题分析。简要分析了中国国有企业集团内部审计的宏观环境、微观环境；总结了中国国有企业集团的内部审计现状,并进行了内部审计历史比较、与私营企业集团比较和国际比较分析；将中国国有企业集团内部审计存在的主要问题区分为：较强体现国有企业集团内部审计微观环境特点的内部审计要素存在的主要问题,国有企业集团的其他内部审计要素存在的主要问题。第四章中国企业集团内部审计与微观环境关系的实证分析。对一定数量的中国国有企业集团内部审计的微观环境、内部审计情况进行了调查。选择内部审计领导、内部审计报告对象、内部审计管理方式（包含内部审计机构）、内部审计沟通重点作为重点研究的内部审计要素,总结了内部审计要素与微观环境的关系。第五章企业集团内部审计的国际经验借鉴。主要分析了美国、英国、德国企业,经济合作与发展组织成员国国有企业的治理及控制、内部审计情况以及二者关系；选择通用电气公司、法国电信公司作为主要研究对象,总结其内部审计的微观环境、内部审计以及二者关系等方面的成功经验。第六章完善中国国有企业集团内部审计体系。完善中国国有企业集团内部审计体系的目标是提高内部审计的有效性。将较强体现微观环境特点的内部审计要素与微观环境相匹配,优化企业集团的其他内部审计要素是完善中国国有企业集团内部审计体系的科学合理的路径；提出关于遵循上述路径,提升国有企业集团境外子公司审计水平的建议。第七章中国国有企业集团内部审计研究结论。总结了如何将较强体现中国国有企业集团内部审计微观环境特点的内部审计要素,与微观环境匹配；强调中国国有企业集团的其他内部审计要素必须优化。
王爱君[10]（2012）在《企业集团增值型内部审计研究 ——基于对子公司内部控制的视角》文中指出近年来，企业管控的失败案例频发，内部审计理论界和实务界人士越来越深刻地认识到发挥内部审计增值作用的必要性和迫切性，内部审计不仅仅是一种监督手段，更重要的是内部审计的增值效用。另一方面，在经济全球化的背景下，为了适应时代的发展，实现企业的继续发展，企业通过收购、重组、兼并和新设等手段不断扩张企业规模，形成了企业集团。因此，企业集团是公司发展的必然产物，但同时我们也意识到企业集团由于业务形式多样化、地理位置分散等因素也加大了其内部控制的难度。企业集团中每一个企业的发展都与其他成员企业的发展密切相关，每一个成员企业的发展都关系到企业集团的整体命运，因此，如何完善企业集团的内部控制便成为一个关键的问题。基于以上背景，本文从企业集团内部控制的角度出发，对企业集团增值型内部审计进行研究。本文主要采用了规范性研究和案例性研究相结合的方法进行研究，并辅之以图表说明。本文的第一部分，对企业集团、企业集团内部控制和内部审计的背景进行了介绍，简述了国内外有关企业集团内部审计的研究成果并做出评价；第二部分本文主要分析了企业集团增值型内部审计的含义和特点，同时分析企业集团对子公司内部控制的含义和特点，并进而探讨为了发挥内部审计在“对子公司内部控制”中的增值效果，内部审计人员对该控制执行内部审计时应该立足于“对子公司内部控制”立体式结构的独特视角；第三部分从企业集团对子公司内部控制的角度具体分析一般意义下的企业集团内部审计应当如何实现增值作用，包括企业集团内部审计的管理模式、组织架构、行权制度设计以及依据“对子公司内部控制”的立体式结构执行“对子公司内部控制”审计工作的评价和改进方案设计；第四部分本文选用HF集团公司的案例，简单介绍了HF集团的业务内容、组织结构和“对子公司内部控制”现状和内部审计现状。第五部分笔者为HF集团设计一套内部审计方案，包括HF集团内部审计的工作安排、内部审计管理模式、企业集团内部审计组织结构、内部审计行权制度安排和“对子公司内部控制”审计的工作方案设计；第六部分是对整篇论文进行总结，指出存在的局限性，并对未来的研究做出展望。本文从现实企业集团的整体趋势和特点出发，提出利用增值型内部审计加强企业集团对子公司内部控制的思想，围绕企业集团对子公司内部控制的角度，分析在这个内部审计的工作中内部审计部门的管理模式、组织地位、行权制度和对相关内部控制的评价要点以及改进途径，同时结合案例展现应用。这对注重增值型内部审计的应用、完善企业集团对子公司内部控制具有较强的理论意义和现实价值。
二、试论企业集团内部审计的地位和作用（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、试论企业集团内部审计的地位和作用（论文提纲范文）
（1）企业集团提升内部审计履职能力的思考（论文提纲范文）
| 一、内部审计的作用和意义 |
| 二、现阶段内部审计履职急需解决的事项 |
| （一）机构设置及人员配备不到位。 |
| （二）参与公司治理的效果不明显。 |
| （三）审计队伍建设难度重重。 |
| （四）审计发现和问题追踪效果差。 |
| （五）在统筹发展和安全中的作用尚待发挥。 |
| 三、对企业集团提升内部审计履职能力的建议 |
| （一）优化机构人员，建立适当的汇报体系。 |
| （二）落实国家政策，强化党委与董事会的双重领导。 |
| （三）兼任监事会工作部门，助力企业集团长远发展。 |
| （四）实行“独立监事”制度，逐步形成审计人才的输送基地。 |
| （五）制定行业考评体系，尝试差异化的审计监督与评价考核。 |
（2）企业集团内部审计存在的问题及对策研究（论文提纲范文）
| 一、企业集团内部审计工作的重要性 |
| （一）内部审计能够加强内部控制 |
| （二）内部审计能够保证决策质量 |
| （三）内部审计能够有效地规避风险 |
| 二、企业集团内部审计现状及存在的问题 |
| （一）对内部审计的作用认识不清 |
| （二）沟通不畅影响审计效率和结论 |
| （三）内部审计信息化建设程度不高 |
| （四）内部审计结果落实不到位 |
| （五）内部审计人员综合素质不高 |
| 三、改进内部审计在企业集团中运用的对策 |
| （一）高度重视内部审计的作用 |
| 1．提升内部审计在企业集团中的地位 |
| 2．建立健全内部审计制度 |
| 3．转变传统内部审计的理念 |
| （二）加强与各部门的沟通 |
| 1．加强与企业集团高层领导的沟通 |
| 2．加强与被审计部门的沟通 |
| （三）加强内部审计信息化的建设 |
| 1．重视内部审计信息化的建设 |
| 2．构建与企业集团业务相匹配的内部审计系统 |
| （四）加强内部审计结果落实整改的跟进 |
| 1．加强对审计结果落实整改的认识和重视 |
| 2．建立审计结果落实整改台账 |
| （五）加强企业集团内部审计人员队伍的建设 |
| 1．重视内部审计队伍的建设 |
| 2．加强在职内部审计人员的培训 |
| 3．引进高素质人才 |
| 四、结语 |
（3）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（4）基于公司治理视角的S企业集团内部审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 公司治理 |
| 1.2.2 内部审计 |
| 1.2.3 公司治理与内部审计的关系 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容、方法与思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究思路 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 受托责任理论 |
| 2.2 内部控制理论 |
| 2.3 公司治理理论 |
| 2.4 内部审计理论 |
| 3 内部审计在公司治理中的作用机理分析 |
| 3.1 内部审计与公司治理的关系 |
| 3.1.1 内部审计是公司治理的组成部分 |
| 3.1.2 内部审计与公司治理具有共同的理论基础 |
| 3.1.3 内部审计与公司治理的目标趋同 |
| 3.2 内部审计与公司治理体系中其他主体的协作关系 |
| 3.2.1 内部审计与董事会及其所属审计委员会的协作 |
| 3.2.2 内部审计与高管层的协作 |
| 3.2.3 内部审计与外部审计的协作 |
| 3.3 内部审计在公司治理中的作用 |
| 3.3.1 内部审计有利于确保内部控制的有效性 |
| 3.3.2 内部审计有利于提高会计信息的质量 |
| 3.3.3 内部审计有利于强化公司的风险管理 |
| 3.3.4 内部审计有利于提高外部审计的效率 |
| 3.3.5 内部审计有利于公司价值的增加 |
| 4 S企业集团及其内部审计现状 |
| 4.1 S企业集团基本情况 |
| 4.1.1 S企业集团法人治理情况 |
| 4.1.2 S企业集团财务控制模式 |
| 4.2 S企业集团内部审计现状 |
| 4.2.1 S企业集团内部审计的发展历程 |
| 4.2.2 内部审计机构设置 |
| 4.2.3 内部审计职责及审计管理制度 |
| 4.2.4 S企业集团内部审计内容 |
| 4.2.5 S企业集团内部审计程序 |
| 5 S企业集团内部审计存在的问题剖析 |
| 5.1 S企业集团内部审计程序不够规范 |
| 5.2 S企业集团内部审计独立性有待加强 |
| 5.3 S企业集团内部审计质量缺乏控制 |
| 5.4 S企业集团内部审计范围不能满足公司监管需求 |
| 5.5 S企业集团内部审计人力资源配置不足 |
| 6 基于公司治理的S企业集团内部审计优化对策 |
| 6.1 优化S企业集团内部审计组织模式 |
| 6.1.1 内部审计组织设置原则 |
| 6.1.2 构建审计委员会直接领导的内部审计组织模式 |
| 6.1.3 实行集权和分权相结合的内部审计管理方式 |
| 6.2 规范S企业集团内部审计程序 |
| 6.2.1 审计准备阶段 |
| 6.2.2 审计实施阶段 |
| 6.2.3 审计报告阶段 |
| 6.2.4 后续审计阶段 |
| 6.3 扩展S企业集团内部审计范围 |
| 6.3.1 加强对具体业务层面的内部控制审计 |
| 6.3.2 将内部审计从事后审计向事前审计延伸 |
| 6.3.3 开展风险管理审计 |
| 6.4 完善S企业集团内部审计质量控制体系 |
| 6.4.1 建立和实施审计质量控制制度 |
| 6.4.2 建立审计质量评价机制 |
| 6.5 优化S企业集团内部审计人力资源配置 |
| 6.5.1 优化内部审计人员结构 |
| 6.5.2 建立内部审计人员培训机制 |
| 6.5.3 借用专家或外部中介机构参与审计 |
| 7 研究结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（5）Z集团有限公司内部审计存在的问题及对策研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 论文的创新 |
| 1.4.2 论文的不足 |
| 第2章 概念及理论基础 |
| 2.1 内部审计的概念 |
| 2.1.1 内部审计的定义 |
| 2.1.2 内部审计的职能 |
| 2.1.3 企业集团内部审计的特点 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 平衡记分卡理论 |
| 2.2.2 受托责任理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 成本效益理论 |
| 第3章 Z集团有限公司介绍及其内部审计现状 |
| 3.1 Z集团有限公司背景介绍 |
| 3.1.1 Z集团有限公司及其内审部门简介 |
| 3.1.2 Z集团有限公司组织架构 |
| 3.2 Z集团有限公司内部审计现状分析 |
| 3.2.1 Z集团有限公司内部审计的主要内容 |
| 3.2.2 Z集团有限公司内部审计流程 |
| 3.2.3 Z集团有限公司内部审计特点 |
| 3.2.4 Z集团有限公司内部审计取得的成效 |
| 第4章 Z集团有限公司内审存在的问题及原因分析 |
| 4.1 Z公司内部审计目前存在的问题 |
| 4.1.1 审计结果未有效运用 |
| 4.1.2 内部审计独立性有待提高 |
| 4.1.3 内部审计制度未及时更新 |
| 4.1.4 未建立总审计师职位 |
| 4.2 Z公司内部审计问题的原因分析 |
| 4.2.1 内部审计质评与追责体系不完善 |
| 4.2.2 国企特有性质造成监督弱化 |
| 4.2.3 企业防范风险意识有待提高 |
| 4.2.4 副总师职位名额不够 |
| 第5章 Z集团有限公司内部审计优化建议 |
| 5.1 完善审计质评与追责体系 |
| 5.2 优化内部审计的监督体系 |
| 5.3 加强企业对于风险的预防 |
| 5.4 促进总审计师岗位的设立 |
| 第6章 启示 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（6）陕西A集团内部审计优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究方法与内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 2 企业内部审计相关基础理论 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 内部审计的涵义 |
| 2.1.2 内部审计的职能 |
| 2.1.3 内部审计的优化 |
| 2.1.4 企业集团的涵义 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 风险导向审计理论 |
| 2.2.4 受托经济责任理论 |
| 3 A集团内部审计现状及问题分析 |
| 3.1 A集团简介 |
| 3.2 A集团内部审计现状 |
| 3.2.1 内部审计组织设置 |
| 3.2.2 内部审计的运行模式 |
| 3.2.3 内部审计的地位 |
| 3.2.4 内部审计的职能 |
| 3.3 A集团内部审计存在的问题 |
| 3.3.1 内部审计独立性不强 |
| 3.3.2 内部审计制度体系不健全 |
| 3.3.3 内部审计过程不完善 |
| 3.3.4 内部审计范围狭窄 |
| 3.3.5 审计组织设置不合理 |
| 3.4 A集团内部审计存在问题的成因分析 |
| 3.4.1 内部审计环境制约审计效能发挥 |
| 3.4.2 所有者缺位造成监督和激励机制弱化 |
| 3.4.3 内部审计评价体系不完善 |
| 3.4.4 内部审计职能定位不明确 |
| 3.4.5 内部审计资源配置不合理 |
| 4 A集团内部审计优化方案 |
| 4.1 内部审计优化指导思想 |
| 4.2 A集团内部审计优化的实施措施 |
| 4.2.1 理顺内部审计运行机制 |
| 4.2.2 建立内部审计监督体系 |
| 4.2.3 转换内部审计职能定位 |
| 4.2.4 确定符合实际的审计模式和审计范围 |
| 4.2.5 优化内部审计机构和人员设置 |
| 4.3 内部审计优化方案实施的保障措施 |
| 4.3.1 制度保障 |
| 4.3.2 资源保障 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（7）粮油企业集团内部审计工作探讨（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 集团企业和内部审计的基本内涵 |
| 2 粮油企业集团内部审计工作因素分析 |
| 2.1 综合性因素 |
| 2.2 独立性和权威性因素 |
| 2.3 审计方法与审计程序因素 |
| 2.4 人员素质因素 |
| 3 内部审计监督服务的重要作用 |
| 3.1 保证财务收支的真实性和合法性 |
| 3.2 维护财经纪律 |
| 3.3 提高企业的经济利润 |
| 4 粮油企业集团内部审计工作的现状 |
| 4.1 管理人员对内部审计的认识存在偏差 |
| 4.2 内部审计的职责范围需要拓宽 |
| 4.3 内部审计工作存在一定的偏差 |
| 5 粮油企业集团内部审计工作中存在的问题 |
| 5.1 内部审计的工作范围受到限制 |
| 5.2 内审机构地位不明确, 独立性受到限制 |
| 5.3 粮油企业集团管理者对内部审计工作不够重视 |
| 5.4 内部审计工作人员的素质存在差异 |
| 5.5 内部审计工作的科技含量低 |
| 6 对粮油企业集团内部审计工作的思考 |
| 6.1 提高管理人员的认识水平 |
| 6.2 明确内部审计工作的职责 |
| 5.3完善内部审计的工作流程 |
| 6.4 加大对内部审计人员的培训力度 |
| 6.5 提升内部审计工作的地位 |
| 7 结语 |
（8）我国企业集团内部审计组织框架研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 内部审计机构领导模式 |
| 1.2.2 企业集团内部审计机构设置影响因素 |
| 1.2.3 企业集团内部审计机构设置层次 |
| 1.2.4 企业集团内部审计组织框架 |
| 1.2.5 总体评价 |
| 1.3 研究思路与内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法和创新点 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 创新点 |
| 第2章 企业集团内部审计组织框架理论综述 |
| 2.1 企业集团及其特点 |
| 2.2 企业集团内部审计及其特点 |
| 2.3 企业集团内部审计组织框架定义及特征 |
| 2.4 企业集团内部审计组织框架的基础理论 |
| 2.4.1 内部审计组织框架与公司治理结构 |
| 2.4.2 内部审计组织框架与企业集团组织结构 |
| 小结 |
| 第3章 企业集团内部审计组织框架变革历程 |
| 3.1 国外企业集团内部审计组织框架变革历程 |
| 3.1.1 国外企业集团内部审计组织框架变革历程整体概述 |
| 3.1.2 联合利华集团内部审计组织框架实践 |
| 3.2 国内企业集团内部审计组织框架变革历程 |
| 3.2.1 国内企业集团内部审计组织框架变革历程整体概述 |
| 3.2.2 中国农业银行内部审计组织框架实践 |
| 3.3 企业集团内部审计组织框架变革历程总结 |
| 小结 |
| 第4章 我国企业集团内部审计组织框架选择 |
| 4.1 企业集团内部审计领导模式比较及选择 |
| 4.1.1 受财务部门领导 |
| 4.1.2 受总经理领导 |
| 4.1.3 受监事会领导 |
| 4.1.4 受董事会或审计委员会领导 |
| 4.1.5 受董事会和管理层双重领导 |
| 4.1.6 企业集团内部审计领导模式的最优选择 |
| 4.2 企业集团内部审计管理模式 |
| 4.2.1 分级管理模式 |
| 4.2.2 垂直管理模式 |
| 4.2.3 垂直和分级相结合的管理模式 |
| 4.2.4 集中管理模式 |
| 4.2.5 企业集团内部审计管理模式最优选择 |
| 小结 |
| 第5章 我国企业集团垂直管理内部审计组织框架构建 |
| 5.1 我国企业集团垂直管理内部审计组织框架构建原则 |
| 5.2 我国企业集团垂直管理内部审计组织框架构建因素 |
| 5.3 我国企业集团垂直管理内部审计组织框架构建模式 |
| 5.4 垂直管理内部审计组织框架实施案例分析 |
| 5.4.1 案例背景介绍 |
| 5.4.2 垂直管理内部审计组织框架实施要点 |
| 5.4.3 垂直管理内部审计组织框架实施效果 |
| 小结 |
| 第6章 企业集团垂直管理内部审计组织框架保障机制 |
| 6.1 明确职能定位 |
| 6.2 完善审计制度 |
| 6.3 合理分配权力 |
| 6.4 优化协调机制 |
| 6.4.1 与派驻地之间的协调 |
| 6.4.2 上下级内部审计机构之间的协调 |
| 6.5 采用现代审计技术 |
| 6.6 提高内部审计人员素质 |
| 6.7 有效利用内部审计外包 |
| 小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间取得的学术成果 |
| 致谢 |
（9）中国国有企业集团内部审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景 |
| 第二节 选题意义 |
| 一、理论意义 |
| 二、现实意义 |
| 第三节 国内外文献综述 |
| 一、国外主要文献 |
| 二、国内主要文献 |
| 第四节 内部审计及相关概念 |
| 一、内部审计定义 |
| 二、企业内部审计与外部审计 |
| 第五节 研究方法 |
| 第六节 研究思路与内容 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究内容 |
| 第七节 创新及下一步研究方向 |
| 第二章 企业集团内部审计与内部审计环境关系的理论分析 |
| 第一节 单体企业及企业集团的内部审计环境分析 |
| 一、单体企业及企业集团内部审计的宏观环境 |
| 二、单体企业及企业集团内部审计的微观环境 |
| 三、内部审计宏观环境与微观环境相互影响 |
| 第二节 单体企业内部审计是监督与服务治理及控制的工具 |
| 一、单体企业治理与控制的关系分析 |
| 二、单体企业内部审计具有监督与服务治理及控制的职能 |
| 第三节 企业集团内部审计应当与微观环境相匹配 |
| 一、企业集团的定义及成因 |
| 二、企业集团内部审计微观环境分类 |
| 三、企业集团内部审计的定义及特点 |
| 四、企业集团内部审计如何与微观环境相匹配 |
| 第三章 中国国有企业集团的内部审计现状与问题分析 |
| 第一节 中国国有企业集团的定义 |
| 一、中国国有企业的定义 |
| 二、中国国有企业集团的概念 |
| 第二节 中国国有企业集团内部审计的宏观环境分析 |
| 一、中国政治环境 |
| 二、中国经济环境 |
| 三、中国文化环境 |
| 四、中国法制环境 |
| 五、中国科技环境 |
| 六、中国行业环境 |
| 第三节 中国国有企业集团内部审计微观环境分析 |
| 一、中国国有企业集团的现状及问题 |
| 二、中国国有企业集团内部审计微观环境的分类 |
| 三、中国国有企业集团内部审计微观环境存在的主要问题 |
| 四、中国国有企业集团内部审计微观环境的目标模式 |
| 五、中国国有企业集团内部审计对微观环境的作用 |
| 第四节 中国国有企业集团的内部审计现状 |
| 一、中国国有企业集团内部审计的现状分析 |
| 二、中国国有企业集团内部审计的历史比较分析 |
| 三、中国国有企业集团与私营企业集团内部审计的比较分析 |
| 四、中国企业集团内部审计与国际内部审计的比较分析 |
| 第五节 中国国有企业集团内部审计存在的主要问题 |
| 一、较强体现微观环境特点的内部审计要素存在的主要问题 |
| 二、国有企业集团的其他内部审计要素存在的主要问题 |
| 第四章 中国国有企业集团内部审计与微观环境关系的实证分析 |
| 第一节 研究假设提出 |
| 一、内部审计领导与治理及控制的关系 |
| 二、内部审计报告对象与治理及控制的关系 |
| 三、内部审计管理方式与治理及控制的关系 |
| 四、内部审计沟通重点与治理及控制的关系 |
| 第二节 研究方案设计及实施 |
| 一、调查问卷的设计过程 |
| 二、数据取得及样本初步分析 |
| 第三节 研究结论 |
| 第五章 企业集团内部审计的国际经验借鉴 |
| 第一节 美国企业的内部审计 |
| 一、美国企业的治理及控制情况 |
| 二、美国企业内部审计分析 |
| 第二节 英国企业的内部审计 |
| 一、英国企业的治理及控制情况 |
| 二、英国企业内部审计分析 |
| 第三节 德国企业的内部审计 |
| 一、德国企业的治理及控制情况 |
| 二、德国企业内部审计分析 |
| 第四节 跨国企业集团的内部审计 |
| 一、通用电气公司 |
| 二、三家汽车制造企业 |
| 第五节 OECD成员国国有企业集团的内部审计 |
| 一、OECD成员国国有企业的治理及控制情况 |
| 二、OECD成员国国有企业的内部审计分析 |
| 三、法国国有企业集团内部审计分析 |
| 第六节 国外企业集团内部审计经验 |
| 一、较强体现企业集团内部审计微观环境特点的内部审计要素 |
| 二、企业集团的其他内部审计要素 |
| 第六章 完善中国国有企业集团的内部审计体系 |
| 第一节 完善内部审计体系的原则 |
| 一、内部审计与微观环境相契合 |
| 二、内部审计保持独立性和客观性 |
| 三、内部审计目标注重增值性 |
| 四、内部审计体系设计突出效率性和效果性 |
| 第二节 将较强体现微观环境特点的内部审计要素与微观环境相匹配 |
| 一、内部审计领导 |
| 二、内部审计报告对象 |
| 三、内部审计机构及管理方式 |
| 四、内部审计工作领域 |
| 五、内部审计人员选聘及培养 |
| 六、内部审计沟通和协调 |
| 七、内部审计制度 |
| 第三节 优化国有企业集团的其他内部审计要素 |
| 一、应用先进的内部审计工具 |
| 二、增加内部审计类型 |
| 三、实施风险导向型内部审计 |
| 四、丰富内部审计方式 |
| 五、建设内部审计文化 |
| 六、健全内部审计质量控制体系 |
| 第四节 加强中国国有企业集团境外子公司审计 |
| 一、将对境外子公司审计内容及评价行为合理化 |
| 二、建立境外子公司审计组织并配置合适的人员 |
| 三、完善境外子公司审计流程 |
| 四、实现非现场审计与现场审计相结合 |
| 第七章 中国国有企业集团内部审计研究结论 |
| 参考文献 |
| 附录1 国有企业集团内部审计情况调查问卷 |
| 附录2 中国国有企业集团内部审计与微观环境关系的实证分析模型 |
| 研究生期间发表论文 |
| 后记 |
（10）企业集团增值型内部审计研究 ——基于对子公司内部控制的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于增值型内部审计 |
| 1.2.2 企业集团增值型内部审计模式 |
| 1.2.3 企业集团内部控制审计工作重点的选择 |
| 1.2.4 对国内外文献的评价 |
| 1.3 拟研究的问题 |
| 1.4 本文的研究方法和内容 |
| 2 企业集团内部审计的增值途径——基于对子公司内部控制的视角 |
| 2.1 企业集团增值型内部审计的含义和特点 |
| 2.1.1 增值型内部审计的含义 |
| 2.1.2 企业集团的特点 |
| 2.1.3 企业集团增值型内部审计的特点 |
| 2.2 内部审计视角下企业集团的内部控制 |
| 2.2.1 企业集团的内部控制 |
| 2.2.2 本研究中对“子公司”的界定 |
| 2.2.3 企业集团对子公司内部控制的特点 |
| 2.2.4 内部审计与内部控制的关系辨析 |
| 2.2.5 内部审计的评价和改进效应 |
| 2.3 内部审计的工作视角 |
| 2.3.1 企业集团对子公司内部控制的立体式设计 |
| 2.3.2 内部审计的视角分析 |
| 3 企业集团内部审计方案设计——基于对子公司内部控制的视角 |
| 3.1 增值型内部审计的支持条件 |
| 3.1.1 企业集团母公司内部审计部门的管理模式 |
| 3.1.2 企业集团内部审计部门的权责界定 |
| 3.2 内部审计准备阶段应当关注的问题 |
| 3.2.1 内部审计评价重点的确定 |
| 3.2.2 企业集团内部审计工作形式和人员安排 |
| 3.2.3 内部审计部门的行权制度安排 |
| 3.3 内部审计评价阶段的方案设计 |
| 3.3.1 增值型内部审计的评价框架设计 |
| 3.3.2 增值型内部审计在评价过程中的注意事项 |
| 3.4 内部审计发挥改进效应的途径设计 |
| 3.4.1 提出建议 |
| 3.4.2 协助实施 |
| 3.4.3 执行效果审查 |
| 4 HF 集团“对子公司内部控制”和内部审计的现状 |
| 4.1 HF 集团概况 |
| 4.1.1 HF 集团宏观环境简介 |
| 4.1.2 HF 集团微观环境简介 |
| 4.2 HF 集团对子公司内部控制和内部审计的现状 |
| 4.2.1 HF 集团对子公司内部控制的现状 |
| 4.2.2 HF 集团内部审计的现状和评价 |
| 5 HF 集团内部审计方案设计——基于对子公司内部控制的视角 |
| 5.1 HF 集团内部审计的支持条件 |
| 5.1.1 HF 集团内部审计的管理模式设计 |
| 5.1.2 HF 集团内部审计机构的权责界定 |
| 5.2 HF 集团内部审计准备阶段方案设计 |
| 5.2.1 HF 集团内部审计工作重点的确定 |
| 5.2.2 HF 集团内部审计工作形式和人员安排设计 |
| 5.2.3 HF 集团内部审计针对“对子公司内部控制”的行权制度安排 |
| 5.2.4 项目准备阶段流程图 |
| 5.3 HF 集团内部审计评价阶段设计 |
| 5.3.1 HF 集团内部审计评价“对子公司内部控制”的重点设计 |
| 5.3.2 HF 集团内部审计评价过程的几点注意 |
| 5.4 HF 集团内部审计发挥改进效应的途径设计 |
| 5.4.1 规定“提出建议”的提交程序 |
| 5.4.2 规定“协助实施”的内部审计要求 |
| 5.4.3 执行效果审查 |
| 6 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
四、试论企业集团内部审计的地位和作用（论文参考文献）
- [1]企业集团提升内部审计履职能力的思考[J]. 赵义军,文国峰. 商业会计, 2021(20)
- [2]企业集团内部审计存在的问题及对策研究[J]. 杨雪娇. 商讯, 2021(27)
- [3]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [4]基于公司治理视角的S企业集团内部审计研究[D]. 张正永. 重庆理工大学, 2020(08)
- [5]Z集团有限公司内部审计存在的问题及对策研究[D]. 王美佳. 天津财经大学, 2020(07)
- [6]陕西A集团内部审计优化研究[D]. 康琪钰. 西安理工大学, 2019(08)
- [7]粮油企业集团内部审计工作探讨[J]. 任腾云. 中国管理信息化, 2017(11)
- [8]我国企业集团内部审计组织框架研究[D]. 赵祯. 山东财经大学, 2015(12)
- [9]中国国有企业集团内部审计研究[D]. 郭巧玲. 财政部财政科学研究所, 2013(12)
- [10]企业集团增值型内部审计研究 ——基于对子公司内部控制的视角[D]. 王爱君. 中国海洋大学, 2012(03)