一、高校校办产业财务舞弊及对策(论文文献综述)
刘宇涛[1](2021)在《方正集团内部人利益侵占案例研究》文中研究指明校办企业自创设以来,因其肩负着促进高校科研成果向市场转化的重任,所以一直在我国的资本市场中占据着独特且重要的地位。但长期摸索试探性的改革过程中,一方面由于改革措施落实不彻底,另一方面由于校方本身的现代企业治理经验欠缺,所以高校校办企业除了一直存在着产权结构不清、一股独大和内部控制体系不健全等顽疾以外,在公司治理方面的问题也逐渐凸显出来,导致校办企业的发展逐渐迷失方向,内部人利益侵占情况时有发生。2019年底,作为中国校办企业中规模最大的北大方正集团因债券违约导致债务危机爆发,2020年2月19日,方正集团正式进入破产重组程序。本文将首先交代研究背景和研究意义,再对国内外研究关于校办企业的治理、内部人利益侵占方面的文献进行梳理。并在第一章中对本案例进行详细描述,介绍北大方正集团及其下属上市公司的基本概况和组织结构,再依照时间顺序对内部人利益侵占典型事件进行描述。结合公司治理领域的相关理论,本文研究发现北大方正管理层为主体的“内部人”主要采用职位侵占、大规模举债扩张、通过关联交易输送利益等手段。其利益侵占行为的成因主要包括:校办企业固有高度集中的股权制度;大笔股权质押催生大股东趋于私利;内部监管失效;国内资本市场监管力度薄弱,惩戒措施不痛不痒。而在侵占后果上,本文将从方正集团本身以及下属上市公司业务状况进行体现。在此分析的基础上本文将结合校办企业的特点,对校办企业防范内部人利益侵占以及今后公司治理的改善提出对策,包括:改善股权结构;明确以主业为核心的发展战略;完善高校监管体系;加强第三方监管建设。最后得出结论,认为校办企业为防范利益侵占,改善公司治理,不仅需要在股权改革中的资产管理工作,还应该明晰与下属企业的产权关系、权责关系。校办企业在经营策略上,还是应该凭借自身科研优势,应推进和高校之间的产学研合作,发挥自身的科研优势,关注科研创新、科研成果转化创新。
王君[2](2021)在《高等院校内部控制多模型决策方法研究》文中进行了进一步梳理新时代高等教育改革创新的趋势不断深化,我国高等教育迎来了爆发式发展,在此背景下,研究高等院校内部控制相关理论与应用,提出高等院校内部控制多层面决策方法对于提高高等院校内部控制、优化高等院校办学资源具有重要的理论意义和实践意义。我国高等院校经历了自由发展、加速发展和转型发展三个阶段,各大高校内部控制体系建设取得显着成效,但也存在着明显差异,面临着高层认识不统一、管理流程不严谨、风险防范机制不健全、监督机制不完善等问题,根本原因在于内控制度、风险防范、监督评价和内控环境等深层次因素造成的,因此,迫切需要从深层角度来解决高等院校内部控制各层面问题所带来的挑战。高等院校内部控制系统是一个极其复杂的体系,涉及到学校主体、监督部门、校办企业,甚至是校外实体和个人等,对其进行研究是一项复杂的系统工程。基于此,本文采用多种学科理论相结合的方法,涵盖系统科学、经济学、管理学、博弈论、统计学及控制论等多种学科原理,对高等院校内部控制问题进行了深入研究,界定了本文的研究对象和范畴,提出了研究重点和难点,结合了多种模型和方法对相关问题进行了深入研究,研究内容涉及到高等院校内部控制的风险、成本效益、监管模式、决策绩效及系统优化等方面,从理论和实践相结合的角度,夯实了我国高等院校内部控制系统的基础研究。具体而言,本文对以下问题进行了深入研究:首先,采用支持向量机方法对高等院校内部控制风险决策进行了深入研究。本文将高等院校视为一个复杂的大系统,基于系统论视角,构建了高等院校内部控制风险评价体系,提出了内部控制风险评价目标与指标层级结构,并构建了评价指标体系;同时,对指标体系的权重进行了设计和预处理;在此基础上,运用支持向量机方法对高等院校内部控制风险进行理论分析和实证评价,得出了样本高校内部控制风险管理情况,为我国高等院校内部控制风险管理决策提供了参考和借鉴。其次,采用关系矩阵方法对我国高校成本效益决策问题进行了深入研究。内部控制的成本效益始终是高等院校内部控制所面临的重要问题。基于此,本文采用了博弈论中的关系矩阵方法对高等院校内部控制成本效益决策问题进行了实证分析,剖析了基于成本收益视角的高等院校内部控制效率和适度内部控制问题,在提出研究假设的基础上,构建了高校主体和监督部门基于成本分担的关系矩阵和基于声誉价值的关系矩阵,并对高校主体和监督部门的关系情景进行了讨论。接着,采用粒子群算法对高等院校内部控制监管决策模式进行了深入研究。高等院校独立单元和分校区的监管涉及到路径优化问题,其内部控制监管模式是建立在安全监管中心巡视路径优化的基础上,基于此,本文构建了高等院校内部控制监管模式的“集中—分散”巡视路径优化模型,引入了粒子群优化算法,选取并对比分析四种粒子群优化算法,对高等院校内部控制安全监管中心巡视路径优化问题设计了编码系统,并进行了仿真求解和实证分析,进而提出可动态调整的优化路径策略,以适应高等院校内部控制监管模式的需要。然后,采用AHP-FCE模型对高等院校内部控制绩效进行了评价研究。内部控制绩效是高等院校内容控制的重点问题和关键问题之一,基于案例高校内部控制系统的基本状况,提出了高等院校内部控制的基础性评价问题,界定了高等院校内部控制的对象、问题和评价原则,提出了高等院校内部控制绩效评价的思路框架、目标原则和指标体系;在此基础上,引入了AHP-FCE算法原理,构建了AHP-FCE评价模型,并采用了AHP-FCE模型对案例高等院校的内部控制绩效进行了实证评价,为高等院校提高内部控制绩效提供了参考。最后,以系统论为工具深入研究了高等院校内部控制系统的优化决策问题。基于高等院校内部控制系统的运作体系,提出了高等院校内部控制系统问题的诊断方法,并对高等院校多方面问题进行了诊断分析;在此基础上,提出了高等院校内部控制系统优化的原则和目标,借鉴国内外高等院校内部控制系统的理论演化和实践发展,从理论和实践相结合角度,从单位和业务两个层面提出了高等院校内部控制系统的优化方案,以便夯实我国高等院校内部控制系统的研究基础,为解决我国高等院校深层次内部控制问题提供了优化策略。
孔雅琦[3](2020)在《加强校办企业财会监督的思考与建议——以SMD资产管理公司为例》文中研究说明十九届中央纪委四次全会要求将财会监督纳入党和国家监督体系,这赋予了财会监督新内涵,也对财会监督提出了新要求。校办企业作为教育产业经济运行的动力来源,优化校办企业治理结构,加强和完善财会监督,对提高企业效益显得尤为重要。本文分析了财会监督的背景和意义,探讨了新时期财会监督的丰富内涵,并以SMD资产管理公司为例,剖析了校办企业财会监督方面存在的问题,提出了新时代背景下加强校办企业财会监督的对策。
梅士伟[4](2020)在《基于扎根理论的高校腐败治理机制研究》文中指出高等教育通过人力资本增值而为现代社会提供强大的发展内驱力。我国高等教育事业历经建国以来70多年的发展,特别是改革开放以来40多年的革新,成为世界上规模最大的高教系统。然而,由于高等学校(本论文研究对象限定为我国公办高等学校)外部管理制度不完善、市场参与机制不规范、社会公众参与不充分,内部治理结构失衡、主体道德行为失范、权力监督体系不完善,致使高校腐败易发频发,关键领域问题凸显,大案要案警钟不断,窝案串案时有发生,制约大学的教育教学、学术创造、服务社会、文化赓续使命,消解其学术本质和公益属性,弱化其道德标高和社会公信力,迟滞“世界一流大学和一流学科建设”的建设步伐。高校腐败问题的严峻性和复杂性折射出现行高校腐败治理机制已无法满足党和国家及社会公众的需要。因而,优化高校腐败治理机制,是高校全面从严治党的行动连带,是“办好人民满意高等教育”的价值依归,是建设高等教育强国的结构转向。我国现行高校腐败治理主要基于政府作为高校举办者的地位,通过执政党和政府及作为其政治属性延伸的高校党委行使腐败治理权力,对高校行政权力、学术权力的行使者实施控制、监督、惩治,保证高校权力结构的合理化与权力运行的规范化,达到以权力监督权力的治理目标。而从高等教育发展来看,高校办学资金来源日益多样化,多元利益相关者愈来愈迫切地要求与政府主体共同参与高校腐败治理。在治理理论的引导下,处理多元利益主体对高校的利益诉求,进一步优化高校腐败治理机制,成为高校反腐倡廉的“新边疆”。因而,本文基于治理理论与机制设计理论,以高校腐败治理机制为研究对象,围绕“高校腐败的表现样态与成因机理”“高校腐败治理机制的理论框架与历史变迁”“高校腐败治理机制的内容结构与绩效评价”“高校腐败治理机制的内生问题与优化建议”的思路展开研究。首先,对治理理论、机制设计理论进行理论阐释,揭示高校腐败治理机制是“动力系统、控权逻辑、规则供给、行动框架”的统一,进而厘清各要素的实质内涵。通过治理系统的外部情境和内部环境解构治理动力,通过权力监督、制约与惩治的合理性、有效性分析控权逻辑,通过规则体系与规则生成阐释规则供给,通过合法性逻辑下的结构化行动、工具性逻辑下的专项式整治与情境性逻辑下的参与式合作梳理行动框架,从学理层面理清高校腐败治理机制的内涵。随后,对高校腐败治理的演进历程进行考察。按照时间序列将新中国成立以来的高校反腐败工作历史划分为五个阶段,并梳理出每个阶段治理机制的主要特征。(1)1949-1978年,以思想改造为核心,以运动式批判为主导;(2)1978-1989年,以纠正行风为特征,以整风式拒腐为主导;(3)1989-2002年,以遏制寻租为基础,以专项式打击为主导;(4)2002-2012年,以体系建设为中心,以系统化惩防为主导;(5)2012至今,以顶层设计为重点,以制度化治本为主导。在此基础上,总结出高校腐败治理机制的演进逻辑:动力系统---从权威驱动向改革驱动转变,控权逻辑---从权力监督向“监督-制约”均衡转变,规则供给---从强制供给向协商供给转变,行动框架---从运动式向专项式和制度化转变。再次,运用质性研究方法中的扎根理论,高度关注高校教职员工对高校腐败治理的心理感知,通过半结构化访谈与三级编码方法梳理出目前高校腐败治理过程中存在的两种具体机制:科层治理机制与网络治理机制,并分别探讨两类机制的具体构成,包括科层治理机制所涵盖的控制、监督、惩治、制度建设、问责,以及网络治理机制所涵盖的信任、合作、制约、技术创新、文化惯例等要素的确切内涵,从而系统构建高校腐败治理机制的结构模型。复次,鉴于高校腐败治理的实践性,运用量化研究方法,进一步分析高校腐败治理中科层治理机制与网络治理机制之间的交互作用,及其对治理绩效的影响。遵循“网络治理机制---科层治理机制---腐败治理绩效”的主体关系,经由理论探讨和实证分析得出我国高校腐败治理机制的应然样态,即高校腐败治理的完整运行体系应当是科层治理机制与网络治理机制的整合体。最后,结合高校腐败治理机制过程的演进分析,在量化研究的基础上,进一步分析高校腐败治理机制面临的运行困境,一是机制目标的导向性在内外碰撞中被消解,二是机制主体的协调性在制度形塑中被弱化,三是机制运行的合法性在现实安排中被割裂。据此,从科层治理机制与网络治理机制整合与互动的角度,提出优化高校腐败治理机制的建议。一是重塑行动者的主体性,二是提升治理动力的集成性,三是强化治理过程的协同性,四是重点强化问责、技术创新、制度建设。研究中国高校腐败治理机制问题,在目前来看只是一个开始。本文运用治理理论和机制设计理论的框架,来探讨和设计高校腐败治理机制的运行体系,具有一定的探索性。一是立足治理理论视角来探讨中国高校腐败控制问题,具有一定的前瞻性;二是基于扎根理论方法,从高校腐败研究的制度、体制层面深入到高校腐败治理的具体机制,具有一定的针对性;三是统合质性与量化研究方法,剖析高校腐败治理机制的结构模型与绩效水平,提出优化建议,具有一定的实践指导价值。
叶洛君[5](2020)在《中小高校资产经营公司财务管控体系研究 ——以S资产公司为例》文中提出在资本经济飞速发展的现在,高校所属企业也在不断发展壮大,特别是省属地方高校所属的中小高校资产经营公司,他们是高校企业“大军”中的重要成员。自2018年5月中央全面深化改革委员会第二次会议出台《高等学校所属企业体制改革的指导意见》(国办发[2018]42号)起,成立高校资产经营公司,已不再是重点高校所进行的试点建设,而是作为高校体制改革在全国范围内全面推广的唯一方式。省属地方高校在高校和企业之间成立高校资产经营公司大部分是中小型企业,这些企业在改革中,虽然努力的尝试改变,但是仍旧出现许多问题:比如行政影响严重、财务管控目标不明确、制度不完善、组织结构和岗位安排不合理等,这些问题导致企业财务数据准确性、可靠性差,同时也导致执行和监督重合,财务管控职能单一等严重后果。本文运用文献综述法,从企业和事业单位两个不同组织类型的视角归纳与总结了财务管控体系的理论。通过路径构建的方式指导企业重建财务管控体系,为省属地方高校资产经营公司构建财务管控体系搭建理论基础,并对关键环节进行说明。使用案例分析法,选取S资产公司作为案例单位,该公司是高校企业体制改革省级示范单位S大学成立的高校资产经营公司。以访谈调查和自身工作总结的形式,对S资产公司财务管控问题进行详细的分析说明,然后根据构建路径和理论基础的方法对其财务管控体系进行重建,包含财务管控目标的整理、财务管控职能的说明、组织结构的重建等,并通过流程设计的方式对重点环节流程进行构建。本文从完整的、系统的角度去了解高校资产经营公司财务管控体系构建。将高校管控方式和现代化的财务管控理念有效结合,借助计算机技术,利用财务集中管控模式,建立共享核算中心,将核算与管理分离,通过流程化、标准化的方式提高工作效率;将业财融合的方式贯穿到企业日常管理中去,从而实现财务管理职能向管理会计的转变。为S资产公司构建现代化企业,防止行政事业化影响,提高工作效率,增强监督控制,为企业决策提供财务依据,让中小高校资产经营公司在改革创新中可持续发展,充分发挥“防火墙”作用、协调高校产业集团资源、确保经营资产保值增值、促进高校科研成果转化。
刘欣[6](2020)在《高校融资总量、结构及绩效评价研究 ——基于教育部直属高校的分析》文中研究说明随着经济的全球化发展,国际间的博弈也越来越激烈。在全球范围内的博弈,不仅仅是经济上、政治上、军事上、文化上的博弈,其实就其本身来讲,实质上是各国之间人才的博弈。各个国家的高等教育为本国源源不断的输送了优秀的人才,由此看来,各个国家想赢得大国间的博弈,高等教育就显得十分重要。从改革开放以来,中国不断加大对高等教育领域资源的投入,继“211工程”“985工程”之后,2015年开始实施“双一流”建设高校国家战略,不断提升中国高等教育综合实力和国际竞争力。中国高等教育已由“精英教育”模式转变为“大众教育”模式,并即将进入“普及教育”模式。2018年全国各类高等教育在学总规模达到3833万人,高等教育毛入学率达到48.1%(1)。接受高等教育的人数的增长在一定程度上与所需资源的供给能力形成了矛盾,学校必须通过建设足够的教学科研设施和保障性配套设施、自我培养或引进优秀师资等才能更好的满足受教育群体的需求,保证教育产出的质量。只有充足的教育办学经费才能够满足高校稳定发展和“双一流”建设对经费的需求,这就对高校进一步增加融资总量、优化融资结构不断提出新要求。我国高校融资仍主要依托传统的财政拨款,尽管随着经济社会的进步和发展,应逐渐拓宽高校自身资源和社会力量办学的融资方式或渠道,但总体来看我国高校的办学经费融资渠道相对单一,且融资的规模有限,相对教育需求的快速发展而言还难以满足其现实需求。可见,高校办学经费融资渠道的拓展及选择进而实现融资结构的优化尤为重要。在我国经济增长动力转化的背景下,我国高校的办学经费融资规模、结构及模式也必然发生相应的调整和变化,传统的高等教育办学经费融资模式已然不能适应经济转型的需求。因此,在新的经济发展环境条件下,高校多元化融资已经成为我们必须所要面对和解决的问题。基于此,考虑到数据来源的可得性、代表的普遍性和可比性,本文选择76所教育部直属高校对外公开的融资数据为样本,通过对教育部直属高校办学经费不同时期、不同区域的融资总量、结构及模式的比较分析,构建了高校融资水平评价指标体系,进而对高校融资水平进行了评价。利用实证研究方法,对高校经费融资结构和融资绩效表现进行了回归分析,进而剖析了其对高校融资绩效的影响和成因。根据研究结论,提出了适合我国国情的高校办学经费融资模式及结构优化思路,以期提高高校经费融资绩效,提升高校办学质量。据此,本文中所提及的高校均指代教育部直属高校。主要研究内容结构如下:第一章,导论部分。主要对论文的研究背景、研究目的、研究意义、相关研究文献综述、研究方法、技术路线、数据来源、研究内容与结构、创新和有待研究的问题进行总体阐述,为论文谋篇布局并提出研究方向和思路。第二章,相关概念界定及理论基础。对教育部直属高校、融资、内源性融资、外源性融资等概念进行界定。并对人力资本理论、成本分担理论、融资优序理论、绩效管理理论等理论进行具体分析。第三章,高校办学经费融资总量、结构及模式的演进分析。本章主要对高校经费融资总量、融资结构和融资模式的演进进行了分析和研究,并发现我国高校融资的特点、融资主要渠道及存在问题。第四章,基于区域分布的高校办学经费融资总量、结构及模式的比较分析。将我国高校按照东部、中部、西部和东北的经济区域布局,对其办学经费融资的总量、结构和模式进行了比较分析,同时研究了差异性产生的原因。第五章,高校办学经费融资水平的评价指标体系构建及评价。本章提出了高校办学经费融资水平评价指标体系构建的原则,并据此构建了评价指标体系;确定了评价对象及数据来源;对熵值法、变异系数法以及灰色关联度分析法等方法进行了比较和适应性选择。根据构建的评价指标体系,分别对全国层面、东部地区、中部地区、西部地区、东北地区高校融资水平进行了评价。第六章,高校办学经费融资绩效的影响因素分析。本章根据第五章得出的结论,对高校经费融资结构和融资绩效表现进行了回归分析,分别从全国、东部地区、中部地区、西部地区和东北地区层面出发,得出融资结构对高校融资绩效的客观影响,包括影响方向及影响显着程度,进而分析造成该种影响的原因。第七章,高校多元化拓展办学经费,提升融资绩效的路径。本章根据前文对我国高校办学经费融资的总量、结构及模式的演进分析、空间比较和研究以及实证分析研究结论,提出了从政府维度,探索加大高校财政拨款力度,改善拨款方式;从高校的维度,拓宽办学经费融资渠道,完善内部配套机制;从社会维度,积极培养社会共同办教育的理念。第八章,结论,对全文进行总结性概述。
黄振宇[7](2020)在《康美药业财务舞弊原因及对策分析》文中提出近年来,上市公司爆出来很多财务舞弊案例,这种行为不仅会造成投资者的财产损失,而且不利于民众对资本市场的信任,违反了公平正义的原则,对国民经济的可持续发展造成了严重的负面影响。对于企业而言,财务舞弊的收入与公司当前的经营状况不符,这种舞弊的行为迟早会曝光出来。当这些负面消息曝光时,公司的形象很快就会崩溃,造成直接的经济损失。近几年,证监会等相关监管部门发布了一系列针对上市公司财务舞弊的预防和监管政策。但是,这些政策在法规和治理上的作用却并不显着。康美药业300亿元货币资金“离奇失踪”案令人震惊,引起了监管机构和投资者的极度关注,为其连续审计了 18年财务报告的正中珠江会计师事务所难辞其咎。为防止审计失败,应关注审计的范围和风险,熟悉财务舞弊的动机及手法。上市公司财务舞弊现象随着资本市场的不断完善而不断演化,因此不断深入对上市公司财务舞弊问题的研究和防治措施的探讨,具有十分重要的现实意义。本文以财务舞弊GONE理论、内部控制理论为基础,通过梳理康美药业舞弊前后事件,识别其存在舞弊的疑点,深入挖掘财务舞弊的原因,制度监管的漏洞,并结合多家相似研究案例,给出防范和降低财务舞弊的具体建议,力求为中国资本市场的长远发展贡献一份力量。
李菁[8](2019)在《J高校资产公司内部控制体系构建的研究 ——基于母子公司集团视角》文中提出改革开放以来,我国教育体制进一步加快了改革的步伐。为了全面提高高校教育质量、完善相关配套设施、加快科技成果转化,全国高校都开始结合自身的实际情况,掀起了创办了企业的热潮,并且取得了显着成效。但是在校办企业发展的同时,也逐渐凸显出产权不清晰,风险意识差,部门权责不清晰等相关问题。教育部鉴于这些问题的存在,要求我国高校依法组建资产公司,对高校校办企业进行统一管理。高校资产公司作为特殊身份的企业集团母公司,起到连接学校和下属各子企业的作用。由于其本身的特殊性和复杂性,亟需一套完善的、科学的、系统的集团内部控制体系来作为制度保障和引导,但目前从高校资产公司的管理来看,并没有过多重视集团内部控制体系的建设,这就使得高校的校办企业在自主管理水平和自主发展上受到制约,成为校办企业进一步发展的瓶颈。因此,如何在高校资产公司集团内部建立科学、合理、系统的内部控制体系,值得我们进一步的深入探究。本文主要是通过案例分析,基于母子集团公司的视角,以J高校资产公司为研究对象,通过分析J高校资产公司的基本概况和发展现状,采取对资产公司内部及各校办企业进行调查问卷的形式,总结发现资产公司内部目前尚存在组织架构不合理、对下属校办企业财务控制力度不够、监督不充分,集团公司整体风险应对能力不足、信息沟通有障碍等问题,而这些问题的产生,归根结底是由于集团公司内部缺乏一套完整的内部控制体系所导致。因此,笔者根据COSO框架5要素,从设置公司新型组织结构、制定科学工作流程控制风险、完善各项内部控制活动、推进内部信息公开、成立内审机构等方面提出构建适合J高校资产公司集团的内部控制体系的具体方案,从而改善公司发展现状,使校办集团企业健康稳定发展。并希望能为全国其他高校资产公司的内控体系构建起到抛砖引玉的作用。
陈婉莹[9](2019)在《高校校办企业国有资产监管法律问题研究》文中提出2018年《高等学校所属企业体制改革的指导意见》的通过,为高校校办企业改革及国资监管改革指明了方向。因此,以校办企业国有资产监管为切入点,从当前监管的现实情况出发,通过对校办企业国资监管的现实困境进行深入研究,提出完善相关国资监管法律制度的具体建议,在当前相关法律问题研究较少情况下,对校办企业国资监管改革探索有所裨益。本文通过研究,认为校办企业是特定历史条件的产物,不同时期具有不同特性,在当前,校办企业国有资产监管的真空状态显然不符合当前的时代要求。校办企业当前的国有资产监管面临着诸多现实困难,究其原因,一方面是由于在上层设计上缺乏完善的法律制度设计和监管机制设计,造成监管失位;另一方面是由于现有监管制度在落实中尚未建立成熟的监管方式和监管手段,造成监管效果不佳。在考虑完善路径时,我们应当看到尽管我国校企具有一定特色,但域外关于赋予校企独立性等方面的经验值得我们借鉴,与此同时,针对现有困境,从上层设计和具体落实两个层面探索我国校企国资监管法律制度的完善路径。在此结论的基础上,提出了我国校企国资监管的具体建议,作为完善相关监管体系的探索。
徐程旭[10](2018)在《哈尔滨石油学院内部控制研究》文中进行了进一步梳理近年来,伴随着市场经济的发展和国家扶持民办教育的力度不断加大,民办高等教育取得了快速发展,其社会基础更加坚固,认可度、办学规模和学费标准等均不断提高。但随着社会的发展和高等教育产业变得越来越复杂,民办高校之间的竞争也越来越激烈,其承担的社会责任和风险也相应增大。内部控制是民办高校的一项管理活动,是民办高校可持续发展的基石。实现民办高校内涵式发展,提升其综合办学实力,建立和完善民办高校内部控制体系至关重要。本文以哈尔滨石油学院内部控制为研究对象,将内部控制理论引入哈尔滨石油学院工作实际,利用文献研究法、调查法、规范分析法和实例分析法等方法,围绕内部控制的五个基本要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督,通过对学校内部控制现状的系统分析,找出学校内部控制工作中存在的主要问题,包括控制环境缺陷、办学风险较大、控制活动不规范、信息沟通不畅、内部监督薄弱等,进而从相关法律法规不健全、外部监管力量缺失、民办高校属性的尴尬处境,以及举办者个人能力的局限性四个方面深入剖析了问题产生的主要原因,并提出优化控制环境、加强风险防范、规划控制活动、强化信息沟通、完善内部监督等五个方面加强学校内部控制的对策。为使对策得以顺利实施,提出了四条保障措施,即学校领导对内部控制工作的重视、学校全员对内部控制工作的积极参与、内部机构及人员职责权限的有效约束、应充分权衡成本效益原则。通过对哈尔滨石油学院内部控制的研究,为其建立一套完整的内部控制体系框架,有助于学校依法依规办学、财产物资安全完整、财务信息真实可靠、提高管理效率效果、实现办学战略目标,并为其他同类民办高校内部控制建设提供参考经验。
二、高校校办产业财务舞弊及对策(论文开题报告)
(1)论文研究背景及目的
此处内容要求:
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例:
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
(2)本文研究方法
调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、高校校办产业财务舞弊及对策(论文提纲范文)
(1)方正集团内部人利益侵占案例研究(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
绪论 |
0.1 研究背景 |
0.2 研究意义 |
0.3 文献综述 |
0.3.1 高校校办企业的治理 |
0.3.2 内部人与利益侵占 |
0.3.3 利益侵占的方式 |
0.3.4 利益侵占的影响因素及后果 |
0.3.5 文献评述 |
0.4 研究内容和研究方法 |
0.4.1 研究内容 |
0.4.2 研究方法 |
0.5 创新之处 |
1 案例描述 |
1.1 方正集团及旗下上市公司简介 |
1.1.1 方正集团简介 |
1.1.2 方正集团旗下上市公司简介 |
1.2 方正集团股权结构变更过程 |
1.3 方正集团内部人利益侵占的典型事件 |
1.3.1 “郑航系”入主方正 |
1.3.2 疯狂的资本扩张 |
1.3.3 幕后资本操作终曝光 |
2 案例分析 |
2.1 理论依据 |
2.1.1 私人收益理论 |
2.1.2 委托代理理论 |
2.1.3 信息不对称理论 |
2.2 方正集团内部人利益侵占手段 |
2.2.1 通过职位侵占实现内部人控制 |
2.2.2 借多元扩张掏空股东利益 |
2.2.3 通过关联方实现利益输送 |
2.3 方正集团内部人利益侵占的成因分析 |
2.3.1 股权结构高度集中 |
2.3.2 大比例股权质押催生私利行为 |
2.3.3 校方监管机制存在漏洞 |
2.3.4 第三方机构监管不力 |
2.4 方正集团内部人利益侵占的后果 |
2.4.1 母公司丧失运营能力 |
2.4.2 债务危机爆发 |
2.4.3 丧失盈利能力 |
3 对策建议 |
3.1 改善校办企业股权结构 |
3.1.1 强化改制流程的监督 |
3.1.2 完善产权交易机制 |
3.2 明确以主业为核心的发展方向 |
3.3 完善校方监管机制 |
3.3.1 完善校办企业“董高监”结构 |
3.3.2 提升校办企业高管人员专业能力 |
3.3.3 明晰校企之间的产权关系 |
3.4 提升第三方监管效力 |
3.4.1 监管部门加大处罚力度 |
3.4.2 提高第三方机构的独立性 |
3.4.3 引入社会舆论监督 |
结束语 |
参考文献 |
致谢 |
(2)高等院校内部控制多模型决策方法研究(论文提纲范文)
致谢 |
摘要 |
ABSTRACT |
1 绪论 |
1.1 研究背景与意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外研究综述 |
1.2.1 国外研究现状 |
1.2.2 国内研究现状 |
1.2.3 国内外研究述评 |
1.3 研究内容与研究方法 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 本文的创新之处 |
2 相关理论基础 |
2.1 内部控制基本理论 |
2.1.1 内部控制的内涵 |
2.1.2 COSO内部控制理论 |
2.1.3 内部控制的理论体系 |
2.2 高等院校内部控制的基本理论 |
2.2.1 基本范围 |
2.2.2 框架体系与概念模型 |
2.3 高等院校内部控制评价的理论基础 |
2.3.1 系统论 |
2.3.2 PDCA循环理论 |
2.3.3 委托代理理论 |
2.3.4 控制论 |
2.4 本章小结 |
3 基于支持向量机的高等院校内部控制风险评价决策研究 |
3.1 高等院校内部控制风险评价体系构建 |
3.1.1 高等院校内部控制评价体系 |
3.1.2 高等院校内部控制风险的评价目标 |
3.1.3 指标层级结构及确认 |
3.2 高等院校内部控制风险评价指标体系构建 |
3.2.1 指标体系分析 |
3.2.2 指标权重设计 |
3.3 高等院校内部控制风险评价指标的预处理 |
3.3.1 一级评价指标得分情况 |
3.3.2 二级评价指标得分情况 |
3.4 基于支持向量机的高等院校内部控制风险实证分析 |
3.4.1 支持向理机原理 |
3.4.2 模型参数设计 |
3.4.3 实验结果及分析 |
3.5 本章小结 |
4 基于关系矩阵的高等院校内部控制成本效益决策研究 |
4.1 基于成本收益视角的高等院校内部控制决策分析 |
4.1.1 基于成本收益视角的高等院校内部控制效率分析 |
4.1.2 基于成本收益模型的高等院校适度的内部控制分析 |
4.2 基于关系矩阵构建高等院校内部控制成本效益模型 |
4.2.1 高等院校内部控制成本效益决策分析假设 |
4.2.2 高等院校主体和上级部门基于成本分担的关系矩阵 |
4.2.3 高等院校主体和上级部门基于声誉价值的关系矩阵 |
4.3 基于关系矩阵的高等院校内部控制成本收益情景分析 |
4.3.1 基于成本分解的情景假设 |
4.3.2 基于效益分解的情景假设 |
4.3.3 高等院校主体和上级部门关系的情景讨论 |
4.4 本章小结 |
5 基于粒子群算法的高等院校内部控制监管模式决策研究 |
5.1 问题描述与数学建模 |
5.1.1 问题描述 |
5.1.2 基本假设 |
5.1.3 数学建模 |
5.2 监管模式决策算法体系 |
5.2.1 算法提出 |
5.2.2 总体框架 |
5.2.3 变体对比 |
5.3 监管模式决策实证分析 |
5.3.1 编码解码 |
5.3.2 算例设计 |
5.3.3 参数设置 |
5.3.4 结果分析 |
5.4 本章小结 |
6 基于AHP-FCE算法的高等院校内部控制绩效决策研究 |
6.1 案例高校内部控制系统的建设概况 |
6.1.1 高校内部控制制度基本状况 |
6.1.2 高校内部控制的基础性评价 |
6.2 高等院校内部控制绩效评价的问题与原则 |
6.2.1 高等院校内部控制绩效的评价问题 |
6.2.2 高等院校内部控制绩效的评价原则 |
6.3 高等院校内部控制绩效评价决策的实证分析 |
6.3.1 AHP-FCE算法原理 |
6.3.2 AHP-FCE评价模型建立 |
6.3.3 评价结果分析 |
6.4 本章小结 |
7 基于系统论的高等院校内部控制系统优化决策研究 |
7.1 高等院校内部控制系统的问题诊断 |
7.1.1 高等院校内部控制系统问题的诊断方法 |
7.1.2 高校内部控制系统问题的诊断分析 |
7.2 高等院校内部控制系统优化的原则与目标 |
7.2.1 高等院校内部控制系统优化的原则 |
7.2.2 高等院校内部控制系统优化的目标 |
7.3 高等院校内部控制系统单位层面的优化方案 |
7.3.1 数据采集 |
7.3.2 优化方案 |
7.4 高等院校内部控制系统业务层面的优化方案 |
7.4.1 数据采集 |
7.4.2 优化方案 |
7.5 本章小结 |
8 结论与展望 |
8.1 研究结论 |
8.2 研究展望 |
参考文献 |
附录A 单位层面指标、要点及评价操作细则 |
附录B 影响高等院校内部控制系统的重要度问卷 |
附录C 影响高等院校内部控制系统的现实度问卷 |
附录D 影响高等院校内部控制系统的重要度问卷 |
附录E 影响高等院校内部控制系统的现实度问卷 |
作者简历及攻读博士学位期间取得的研究成果 |
学位论文数据集 |
(3)加强校办企业财会监督的思考与建议——以SMD资产管理公司为例(论文提纲范文)
一、加强校办企业财会监督的背景及意义 |
(一)加强校办企业财会监督的背景 |
(二)加强校办企业财会监督的意义 |
二、校办企业财会监督的新内涵 |
三、校办企业财会监督中存在的问题———以SMD资产管理公司为例 |
四、加强校办企业财会监督的建议 |
(一)健全财会监督法律法规,加大财会监督惩戒力度 |
(二)加强企业治理中的监督职能,完善财会监督协同配合机制 |
(三)加快创新校办企业财会监督方式,切实提高监督效率 |
(四)提升财会监督从业人员的素质能力 |
(4)基于扎根理论的高校腐败治理机制研究(论文提纲范文)
中文摘要 |
abstract |
绪论 |
一、选题背景 |
(一)国家治理现代化总趋势的行动连带 |
(二)现代社会权利本位的价值依归 |
(三)现代大学制度构建的结构转向 |
二、研究价值 |
(一)理论意义 |
(二)实践贡献 |
三、研究述评 |
(一)国内高校腐败治理机制研究的逻辑演进 |
(二)国外高等教育腐败治理机制研究的总体图示 |
(三)既有研究述评 |
四、研究设计 |
(一)思路安排 |
(二)研究方法 |
五、创新与不足 |
(一)创新 |
(二)不足 |
第一章 高校腐败治理机制的概念界定与理论基础 |
一、概念界定 |
(一)高校腐败 |
(二)治理机制 |
二、理论基础 |
(一)治理理论 |
(二)机制设计理论 |
第二章 高校腐败治理机制的机理剖析 |
一、高校腐败治理机制的动力系统 |
(一)系统情境的宏观驱动 |
(二)治理网络的开放赋能 |
(三)主体价值的内生激发 |
二、高校腐败治理机制的控权逻辑 |
(一)高校权力监督的有效性 |
(二)高校权力制约的正当性 |
(三)高校权力惩治的现实性 |
三、高校腐败治理机制的规则供给 |
(一)生成路径:正式规则与非正式规则统一 |
(二)规则执行:强制、激励与认同接续 |
四、高校腐败治理机制的行动框架 |
(一)合法性逻辑下的结构化行动 |
(二)工具性逻辑下的专项式整治 |
(三)情境性逻辑下的参与式合作 |
第三章 高校腐败治理机制的演进历程 |
一、高校腐败治理机制的历史变迁 |
(一)1949-1978年:动员群众,思想改造,运动式批判 |
(二)1978-1989年:清理整顿,纠正行风,整风式拒腐 |
(三)1989-2002年:破除垄断,遏制寻租,专项式打击 |
(四)2002-2012年:体系建设,点面结合,系统化惩防 |
(五)2012年至今:顶层设计,聚焦监督,制度化治本 |
二、高校腐败治理机制的演进逻辑 |
(一)动力转换:从权威驱动向改革驱动转变 |
(二)控权逻辑:从权力监督向“监督-制约”均衡转变 |
(三)规则供给:从强制供给向协商供给转变 |
(四)行动框架:从运动式为主向专项式和制度化转变 |
三、高校腐败治理机制的经验回视 |
(一)坚持党的领导,规范机制运行的方向性 |
(二)坚持专业化反腐,发挥纪检监察机构职能 |
(三)坚持系统化反腐,形成整体性治理格局 |
(四)坚持以责任制为核心,推动渐进式治理 |
第四章 基于扎根理论的高校腐败治理机制内容结构探析 |
一、研究设计及实施 |
(一)扎根理论编码方法 |
(二)理论性取样 |
二、高校腐败治理机制内容结构的三级编码 |
(一)开放性编码 |
(二)主轴性编码 |
(三)选择性编码 |
三、高校腐败治理机制内容结构的深层意涵 |
(一)科层治理机制 |
(二)网络治理机制 |
第五章 高校腐败治理机制对绩效影响的实证研究 |
一、研究假设与理论模型构建 |
(一)研究假设 |
(二)预测问卷设计 |
(三)正式问卷与实证分析 |
(四)验证性因子分析 |
二、理论模型拟合及路径分析 |
(一)结构方程的拟合 |
(二)直接作用下的网络治理机制对腐败治理绩效 |
(三)直接作用下的科层治理机制对腐败治理绩效 |
(四)中介作用下网络治理机制对腐败治理绩效的影响探究 |
三、结果与讨论 |
(一)研究假设结果汇总 |
(二)检验结果与分析 |
第六章 高校腐败治理机制的运行困境 |
一、机制目标的导向性在内外碰撞中被消解 |
(一)“组织-环境”框架下的“脱耦” |
(二)多层次目标体系的功能冲突 |
二、治理主体的协调性在制度形塑中被割裂 |
(一)规制缓和与政府监督博弈失衡 |
(二)低组织化造成社会监督行动局限 |
(三)身份困境导致纪检监督的结构性悖论 |
(四)校内民主监督的“空心化”矛盾 |
三、机制运行的合法性在现实安排中被弱化 |
(一)治理的公共性欠缺 |
(二)多重关系诱发治理的内卷化 |
(三)路径依赖导致治理工具单一 |
第七章 高校腐败治理机制的优化方略 |
一、行动者主体性的生态化建构 |
(一)以角色转换优化党委政府控制职能 |
(二)以激励相容强化主体责任 |
(三)以嵌入化激发纪检监督的“结构洞”优势 |
(四)完善基于“日常生活”的实体性师生监督 |
(五)以自主性保障社会主体的参与性 |
二、治理动力集成性的多元化整合 |
(一)权力驱动与权利驱动的互动 |
(二)外部驱动与内部驱动的重构 |
(三)以权威驱动调适利益驱动 |
三、治理过程协同性的动态化平衡 |
(一)高校腐败治理与政府腐败治理的目标协同 |
(二)透明度与回应性的认知协同 |
四、关键影响路径的功能性再造 |
(一)构建以价值理性为导向的问责机制 |
(二)从数据民主向技术治理进阶 |
(三)一体性推进制度化治理 |
结语 |
参考文献 |
附录 |
攻读博士期间取得的科研成果 |
致谢 |
(5)中小高校资产经营公司财务管控体系研究 ——以S资产公司为例(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第一章 绪论 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 提出问题 |
1.1.3 研究意义 |
1.2 文献综述 |
1.2.1 高校资产经营公司研究 |
1.2.2 中小企业财务管控研究 |
1.3 研究思路及内容 |
1.3.1 研究研究思路及内容 |
1.3.2 研究创新 |
第二章 财务管控体系理论基础 |
2.1 企业财务管控体系理论基础 |
2.1.1 企业财务管控目标 |
2.1.2 企业财务管控建设原则 |
2.1.3 企业财务管控内容 |
2.1.4 企业财务管控手段 |
2.2 高校事业单位财务管控体系理论基础 |
2.2.1 高校事业单位财务管控目标 |
2.2.2 高校事业单位财务管控建设原则 |
2.2.3 高校事业单位财务管控内容 |
2.2.4 高校事业单位财务管控手段 |
第三章 中小高校资产经营公司财务管控体系构建 |
3.1 中小高校资产经营公司的介绍 |
3.2 中小高校资产经营公司的发展概况 |
3.2.1 中小高校资产经营公司的任务 |
3.2.2 中小高校资产经营公司的特征 |
3.2.3 中小高校资产经营公司财务管控问题分析 |
3.3 中小高校资产经营公司财务管控体系构建路径 |
3.3.1 中小高校资产经营公司财务管控体系建设的总体介绍 |
3.3.2 中小高校资产经营公司财务管控体系构建路径 |
3.4 中小高校资产经营公司财务管控体系构建详细介绍 |
3.4.1 中小高校资产经营公司财务管控目标 |
3.4.2 中小高校资产经营公司财务管控体系构建原则 |
3.4.3 中小高校资产经营公司财务管控体系构建模式 |
3.4.4 中小高校资产经营公司财务管控内容 |
3.4.5 中小高校资产经营公司财务管控手段 |
3.4.6 中小高校资产经营公司财务管控职能和组织结构设计 |
3.4.7 中小高校资产经营公司财务管控实施重要环节 |
3.5 本章小结 |
第四章 S资产公司财务管控体系分析 |
4.1 S资产公司简介 |
4.2 S资产公司财务管控状况简介 |
4.3 S资产公司财务管控问题及分析 |
4.4 S资产公司财务管控体系重建可行性分析 |
第五章 S资产公司财务管控体系重建 |
5.1 S资产公司财务管控目标的明确 |
5.2 S资产公司财务管控内容、职能和组织结构设计 |
5.2.1 S资产公司财务管控内容和职能设计 |
5.2.2 S资产公司财务组织结构优化 |
5.3 S资产公司财务管控手段 |
5.3.1 资金集中管理,集团协调调动 |
5.3.2 会计集中核算,提高工作效率 |
5.3.3 实行全面预算管理,从事前、事中和事后全过程进行 |
5.3.4 下属企业财务人员委派制,保证独立性,实现业财融合。 |
5.4 S资产公司财务管控体系重要环节流程设计 |
5.5 S资产公司财务管控体系实施保障 |
第六章 总结与展望 |
6.1 全文总结 |
6.2 研究展望 |
致谢 |
参考文献 |
(6)高校融资总量、结构及绩效评价研究 ——基于教育部直属高校的分析(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第1章 导论 |
1.1 研究背景 |
1.2 研究目的及意义 |
1.2.1 研究目的 |
1.2.2 研究意义 |
1.3 相关研究文献综述 |
1.3.1 关于高校融资的必要性的研究 |
1.3.2 关于高校融资的影响要素的研究 |
1.3.3 关于高校融资的对策建议的研究 |
1.3.4 关于国外高校融资经验借鉴的研究 |
1.3.5 相关研究文献评述 |
1.4 研究方法、技术路线与数据来源 |
1.4.1 研究方法 |
1.4.2 技术路线 |
1.4.3 数据来源 |
1.5 研究的内容与结构 |
1.6 创新和有待研究的问题 |
第2章 相关概念界定及理论基础 |
2.1 相关概念界定 |
2.1.1 教育部直属高校 |
2.1.2 融资 |
2.1.3 内源性融资 |
2.1.4 外源性融资 |
2.2 理论基础 |
2.2.1 人力资本理论 |
2.2.2 成本分担理论 |
2.2.3 融资优序理论 |
2.2.4 绩效管理理论 |
第3章 高校办学融资总量、结构及模式的演进分析 |
3.1 高校办学经费融资总量、结构及模式的演进 |
3.1.1 高校经费融资总量的演进 |
3.1.2 高校经费融资结构的演进 |
3.1.3 高校经费融资模式的演进 |
3.2 高校办学经费融资的特点 |
3.2.1 经费融资总量呈平稳上升态势 |
3.2.2 经费融资结构呈多样性特征 |
3.2.3 经费融资模式呈现经费来源主体多元化发展趋势 |
3.3 高校办学经费融资的主要渠道 |
3.3.1 财政拨款 |
3.3.2 教育事业收入 |
3.3.3 科研事业收入 |
3.3.4 社会捐赠收入 |
3.3.5 附属单位上缴收入 |
3.3.6 其他收入 |
3.4 高校办学经费融资的问题 |
3.4.1 对国家财政拨款的外源性融资依赖性较强 |
3.4.2 经费融资结构有待改善 |
3.4.3 社会捐赠收入的吸引力不足 |
第4章 基于区域分布的高校办学经费融资总量、结构及模式的比较分析 |
4.1 高校办学经费融资总量的比较分析 |
4.1.1 东部地区高校办学经费融资总量分析 |
4.1.2 中部地区高校办学经费融资总量分析 |
4.1.3 西部地区高校办学经费融资总量分析 |
4.1.4 东北地区高校办学经费融资总量分析 |
4.1.5 高校办学经费融资总量区域差异性分析 |
4.2 高校办学经费融资结构的比较分析 |
4.2.1 东部地区高校办学经费融资结构分析 |
4.2.2 中部地区高校办学经费融资结构分析 |
4.2.3 西部地区高校办学经费融资结构分析 |
4.2.4 东北地区高校办学经费融资结构分析 |
4.2.5 高校办学经费融资结构区域差异性分析 |
4.3 高校办学经费融资模式的比较分析 |
4.3.1 东部地区高校办学经费融资模式分析 |
4.3.2 中部地区高校办学经费融资模式分析 |
4.3.3 西部地区高校办学经费融资模式分析 |
4.3.4 东北地区高校办学经费融资模式分析 |
4.3.5 高校办学经费融资模式的区域差异分析 |
第5章 高校办学经费融资水平的评价指标体系构建及评价 |
5.1 高校办学经费融资水平的评价指标体系与评价方法 |
5.1.1 高校办学经费融资水平的评价指标体系构建的原则 |
5.1.2 高校办学经费融资水平的评价指标体系 |
5.1.3 评价对象及数据来源 |
5.1.4 评价方法与选择 |
5.2 全国层面高校办学经费融资水平分析 |
5.2.1 全国层面高校办学经费内源性融资水平分析 |
5.2.2 全国层面高校办学经费外源性融资水平分析 |
5.2.3 全国层面高校办学经费综合融资水平分析 |
5.3 基于区域分布的高校办学经费融资水平评价分析 |
5.3.1 东部地区高校办学经费融资水平评价 |
5.3.2 中部地区高校办学经费融资水平评价 |
5.3.3 西部地区高校办学经费融资水平评价 |
5.3.4 东北地区高校办学经费融资水平评价 |
第6章 高校办学经费融资绩效的影响因素分析 |
6.1 变量界定及模型构建 |
6.1.1 变量界定及选择 |
6.1.2 模型构建 |
6.2 全国层面高校办学经费融资结构对融资绩效表现的影响 |
6.2.1 多重共线性检验 |
6.2.2 全国层面高校办学经费融资结构对融资绩效表现影响的回归分析 |
6.3 东部地区高校办学经费融资结构对融资绩效表现的影响 |
6.3.1 多重共线性检验 |
6.3.2 东部地区高校办学经费融资结构对融资绩效表现影响的回归分析 |
6.4 中部地区高校办学经费融资结构对融资绩效表现的影响 |
6.4.1 多重共线性检验 |
6.4.2 中部地区高校办学经费融资结构对融资绩效表现影响的回归分析 |
6.5 西部地区高校办学经费融资结构对融资绩效表现的影响 |
6.5.1 多重共线性检验 |
6.5.2 西部地区高校办学经费融资结构对融资绩效表现影响的回归分析 |
6.6 东北地区高校办学经费融资结构对融资绩效表现的影响 |
6.6.1 多重共线性检验 |
6.6.2 东北地区高校办学经费融资结构对融资绩效表现影响的回归分析 |
第7章 高校多元化拓展办学经费,提升融资绩效的路径 |
7.1 从政府维度,探索加大高校财政拨款力度,改善拨款方式 |
7.1.1 探索加大对高校的财政拨款力度 |
7.1.2 政府拨款以绩效为导向 |
7.1.3 加强对高校办学经费绩效的审计、评估和监督管理 |
7.2 从高校的维度,拓宽办学经费融资渠道,完善内部配套机制 |
7.2.1 充分利用教学、科研资源,拓宽办学经费内源性融资渠道 |
7.2.2 充分发挥融资组织和管理机构的功能,拓宽办学经费外源性融资渠道 |
7.2.3 强化高校内部管理,提升资金配置绩效 |
7.3 从社会维度,积极培养社会共同办教育的理念 |
第8章 结论 |
参考文献 |
附表 |
在学期间所取得的科研成果 |
致谢 |
(7)康美药业财务舞弊原因及对策分析(论文提纲范文)
致谢 |
摘要 |
ABSTRACT |
1 绪论 |
1.1 研究背景与意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 研究方法与内容 |
1.2.1 研究方法 |
1.2.2 研究内容 |
1.3 文献综述 |
1.3.1 财务舞弊的识别 |
1.3.2 财务舞弊的动因 |
1.3.3 财务舞弊的治理 |
2 研究的理论基础 |
2.1 相关概念界定 |
2.1.1 财务舞弊的定义 |
2.1.2 财务舞弊的类型 |
2.2 相关理论基础 |
2.2.1 GONE理论 |
2.2.2 内部控制理论 |
2.2.3 信息不对称理论 |
3 康美药业基本情况及事件回顾 |
3.1 康美药业基本情况 |
3.1.1 公司介绍 |
3.1.2 公司组织架构 |
3.2 事件回顾 |
3.2.1 财务舞弊曝光过程 |
3.2.2 舞弊事件涉及的相关机构与人员 |
3.2.3 证监会对康美药业的处罚结果 |
4 康美药业财务舞弊动机、手段与识别分析 |
4.1 康美药业财务舞弊动机分析 |
4.1.1 扩张速度过快,管理能力不足--压力因素 |
4.1.2 审计困难重重,巨额资金诱惑--机会因素 |
4.1.3 获取融资资金,扩大产业规模--借口因素 |
4.2 康美药业财务舞弊手段剖析 |
4.2.1 康美药业的虚增土地 |
4.2.2 康美药业的关联公司 |
4.2.3 康美药业的被大股东占用资金 |
4.3 财务指标异常识别分析 |
4.3.1 远高于同行业的毛利率 |
4.3.2 经营现金流差 |
4.3.3 货币资金和短期债务双高 |
4.3.4 隐瞒关联交易或严重依赖关联交易 |
4.3.5 实控人股票质押比例过高 |
5 康美药业财务舞弊原因分析 |
5.1 从GONE理论分析 |
5.1.1 贪婪因子分析 |
5.1.2 机会因子分析 |
5.1.3 需要因子分析 |
5.1.4 暴露因子分析 |
5.2 内部控制理论分析 |
5.2.1 缺乏内部控制机构组织 |
5.2.2 分工不明确 |
5.2.3 会计制度存在缺陷 |
5.2.4 科目设置没有进行有效调整 |
5.2.5 没有强化费用开支的内部控制 |
5.2.6 资金利用率低 |
5.3 股权质押影响分析 |
5.4 制度监管漏洞分析 |
5.4.1 会计监管机制缺失 |
5.4.2 审计监督不力 |
6 康美药业案对防范上市公司财务舞弊的启示 |
6.1 消除上市公司财务舞弊动机 |
6.1.1 遏制贪婪之心 |
6.1.2 减少舞弊机会 |
6.1.3 完善上市制度,推进注册制 |
6.2 强化上市公司内部控制体系建设 |
6.2.1 改善公司内控环境 |
6.2.2 提高内部控制观念 |
6.2.3 完善董事制度,实施监事职能 |
6.2.4 建立损失赔偿机制 |
6.2.5 强化内部管理主体 |
6.2.6 加强管理控制完善职责分工 |
6.3 加强对上市公司的外部审计 |
6.3.1 加强会计师事务所的审计规范建设 |
6.3.2 加强注册会计师独立审计 |
6.4 完善对上市公司的外部监管 |
6.4.1 中介机构的作用 |
6.4.2 规范审计机构的管理 |
6.4.3 政府层面的防治措施 |
6.5 构建会计舞弊风险指数进行舞弊预警 |
6.5.1 销售收入舞弊的预警信号 |
6.5.2 销售成本舞弊的预警信号 |
6.5.3 负债和费用舞弊的预警信号 |
7 结论 |
参考文献 |
作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
学位论文数据集 |
(8)J高校资产公司内部控制体系构建的研究 ——基于母子公司集团视角(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 绪论 |
1.1 研究的背景、目的和意义 |
1.1.1 研究的背景 |
1.1.2 研究的目的 |
1.1.3 研究的意义 |
1.2 国内外研究综述 |
1.2.1 国外研究现状 |
1.2.2 国内研究现状 |
1.3 研究思路、研究方法、研究内容 |
1.3.1 研究思路 |
1.3.2 研究方法 |
1.3.3 研究内容 |
2 基础理论概述 |
2.1 内部控制概述 |
2.1.1 内部控制定义 |
2.1.2 内部控制目标 |
2.1.3 内部控制原则 |
2.2 高校资产公司概述 |
2.2.1 高校资产公司的内涵与特征 |
2.2.2 高校资产公司的结构与职责 |
2.3 内部控制相关理论 |
2.3.1 COSO框架理论 |
2.3.2 委托代理理论 |
3 J高校资产公司情况简介 |
3.1 J高校资产公司基本情况 |
3.1.1 成立的背景 |
3.1.2 公司的性质 |
3.1.3 公司的基本任务 |
3.2 J高校资产公司机构设置 |
3.2.1 资产公司内部组织结构 |
3.2.2 企业集团组织结构 |
3.3 J高校资经营公司的发展现状 |
4 J高校资产公司内部控制现状分析 |
4.1 调查问卷的设计、发放与结果整理 |
4.1.1 调查问卷的设计与发放 |
4.1.2 调查问卷的整理与分析 |
4.2 公司内部控制现状分析 |
4.2.1 内部环境现状 |
4.2.2 风险评估现状分析 |
4.2.3 控制活动现状分析 |
4.2.4 信息与沟通现状分析 |
4.2.5 内部监督现状分析 |
4.3 公司内部控制中的问题分析 |
4.3.1 内控环境薄弱 |
4.3.2 风险评估不足 |
4.3.3 内控活动不完善 |
4.3.4 信息与沟通机制不健全 |
4.3.5 监督评价不充分 |
5 J高校资产公司内部控制体系的构建 |
5.1 构建内部控制体系的总体目标和设计原则 |
5.1.1 总体目标 |
5.1.2 设计原则 |
5.2 内部控制体系构建具体方案 |
5.2.1 设置新型组织结构 |
5.2.2 制定科学合理的重要工作流程,以应对公司的经营风险 |
5.2.3 完善公司内部控制活动 |
5.2.4 运用OA系统,积极推进内部控制信息公开 |
5.2.5 成立内部审计机构,发挥日常监督作用 |
5.3 内部控制体系实施的保障措施 |
5.3.1 高校的支持 |
5.3.2 企业自身的约束 |
5.3.3 集团子公司的配合 |
结论 |
致谢 |
参考文献 |
附录 A 问卷调查表 |
(9)高校校办企业国有资产监管法律问题研究(论文提纲范文)
中文摘要 |
Abstract |
绪论 |
第一章 校办企业国有资产的基本情况 |
第一节 校办企业的产生和发展 |
第二节 校办企业的学理界定 |
一、校办企业的概念 |
二、校办企业的特点 |
第三节 校办企业国有资产的现状 |
一、校办企业国有资产的现有概念及分类 |
二、当前校办企业国有资产的特点 |
第二章 校办企业国有资产监管现实问题及监管特殊性 |
第一节 校企国资监管现实问题案例分析 |
一、固定资产流失问题严重 |
二、股权流失问题频发 |
三、贪腐问题不断 |
第二节 校企国资监管的特殊性 |
一、校企国资监管具有特殊的监管方向 |
二、校企国资监管具有特殊的监管层级 |
三、校企国资监管影响更大 |
四、校企国资监管改革更具急迫性 |
第三章 校办企业国有资产监管法律制度现状 |
第一节 校办企业国有资产监管法律规范梳理 |
一、关于监管主体的规定 |
二、关于资产监管内容的规定 |
三、关于监管主体法律责任的规定 |
第二节 校办企业国有资产监管法律制度不足 |
一、校办企业国资监管法律制度滞后 |
二、监管主体混乱 |
三、监管内容及方式不健全 |
四、校办企业国有资产监管者的考核评价机制及责任追责机制缺失 |
第四章 完善校办企业国有资产监管法律制度的具体建议 |
第一节 推进校办企业国有资产监管领域的立法 |
一、完善校办企业国有资产监管的法律规定 |
二、明晰校办企业监管主体 |
第二节 强化校办企业监管者的监督职能 |
一、明晰各校办企业监管者的监管内容及权限分工 |
二、强化国资委的监管职能 |
三、完善校办企业国有资产监管组织结构 |
四、强化外部审计的监督 |
第三节 完善校办企业监管者的监管方式 |
一、建立联合监管机制 |
二、深化校办企业监管信息透明度 |
第四节 完善校办企业监管者的考核评价机制和责任追责机制 |
一、完善校办企业国有资产监管者绩效考核机制 |
二、完善校办企业国有资产监管者责任追究机制 |
结论 |
参考文献 |
攻读学位期间承担的科研任务与主要成果 |
致谢 |
个人简历 |
(10)哈尔滨石油学院内部控制研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
第1章 绪论 |
1.1 研究背景与问题的提出 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 问题的提出 |
1.2 研究目的与意义 |
1.2.1 研究目的 |
1.2.2 研究意义 |
1.3 国内外研究现状及评述 |
1.3.1 国外研究现状 |
1.3.2 国内研究现状 |
1.3.3 研究现状评述 |
1.4 研究内容及研究方法 |
1.4.1 研究内容 |
1.4.2 研究方法 |
第2章 哈尔滨石油学院内部控制现状与存在的问题及成因分析 |
2.1 哈尔滨石油学院简介 |
2.1.1 学校概况 |
2.1.2 学校发展现状 |
2.1.3 学校组织架构现状 |
2.2 哈尔滨石油学院内部控制现状 |
2.2.1 控制环境现状 |
2.2.2 风险评估现状 |
2.2.3 控制活动现状 |
2.2.4 信息沟通现状 |
2.2.5 内部监督现状 |
2.3 哈尔滨石油学院内部控制存在的问题 |
2.3.1 控制环境存在缺陷 |
2.3.2 办学风险较大 |
2.3.3 控制活动不规范 |
2.3.4 信息沟通不畅 |
2.3.5 内部监督薄弱 |
2.4 哈尔滨石油学院内部控制问题的成因分析 |
2.4.1 相关法律法规不健全 |
2.4.2 外部监管力量缺失 |
2.4.3 民办高校属性的尴尬处境 |
2.4.4 举办者个人能力的局限性 |
2.5 本章小结 |
第3章 加强哈尔滨石油学院内部控制的对策 |
3.1 优化控制环境 |
3.1.1 理顺组织治理架构 |
3.1.2 提升学校文化品位 |
3.2 加强风险防范 |
3.2.1 明确学校战略目标 |
3.2.2 确认风险潜在事项 |
3.2.3 分析风险影响程度 |
3.2.4 提出风险应对策略 |
3.3 规划控制活动 |
3.3.1 加强资产管理控制 |
3.3.2 规范采购业务控制 |
3.3.3 强化财务管理控制 |
3.3.4 推行全面预算控制 |
3.4 强化信息沟通 |
3.4.1 疏通信息传递路径 |
3.4.2 拓宽信息沟通渠道 |
3.5 完善内部监督 |
3.5.1 健全内部监督体系 |
3.5.2 强化内部审计职能 |
3.6 本章小结 |
第4章 哈尔滨石油学院内部控制实施的保障措施 |
4.1 学校领导对内部控制工作的重视 |
4.1.1 强化学校举办人的内部控制意识 |
4.1.2 加强对学校领导层的培训 |
4.2 学校全员对内部控制工作的积极参与 |
4.2.1 加强对学校全员内控的宣传及培训 |
4.2.2 营造具有内控特色的组织氛围 |
4.2.3 建立有效的激励约束机制 |
4.3 内部机构及人员职责权限的有效约束 |
4.3.1 明确内部机构和人员的职责权限 |
4.3.2 完善内部控制评价问责机制 |
4.4 应充分权衡成本效益原则 |
4.5 本章小结 |
结论 |
参考文献 |
附录 关于哈尔滨石油学院内部控制现状的调查问卷 |
后记 |
个人简历 |
四、高校校办产业财务舞弊及对策(论文参考文献)
- [1]方正集团内部人利益侵占案例研究[D]. 刘宇涛. 辽宁大学, 2021
- [2]高等院校内部控制多模型决策方法研究[D]. 王君. 北京交通大学, 2021(02)
- [3]加强校办企业财会监督的思考与建议——以SMD资产管理公司为例[J]. 孔雅琦. 教育财会研究, 2020(06)
- [4]基于扎根理论的高校腐败治理机制研究[D]. 梅士伟. 吉林大学, 2020(03)
- [5]中小高校资产经营公司财务管控体系研究 ——以S资产公司为例[D]. 叶洛君. 电子科技大学, 2020(12)
- [6]高校融资总量、结构及绩效评价研究 ——基于教育部直属高校的分析[D]. 刘欣. 吉林大学, 2020(08)
- [7]康美药业财务舞弊原因及对策分析[D]. 黄振宇. 北京交通大学, 2020(04)
- [8]J高校资产公司内部控制体系构建的研究 ——基于母子公司集团视角[D]. 李菁. 兰州交通大学, 2019(01)
- [9]高校校办企业国有资产监管法律问题研究[D]. 陈婉莹. 福建师范大学, 2019(12)
- [10]哈尔滨石油学院内部控制研究[D]. 徐程旭. 哈尔滨工业大学, 2018(02)