整顿偷税漏税现象

一、整治税收漏征漏管现象（论文文献综述）

叶秋岚^[1]（2021）在《税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例》文中指出随着市场经济多种经济成分的不断涌现,经济数量规模、经济组织结构、纳税人经营核算方式和自然人纳税人数量等快速发展变化,传统税务管理手段在征管方面的作用日渐式微,信息不对称已成为制约税务部门征收管理的瓶颈,技术的革新带来业务的改变,为适应新时代对税务发展的要求,税收管理需要走“信息管税”的道路。通常税务机关获取到的涉税信息来源于纳税人自主提供和税务机关的日常征管信息,除此之外还有大量数据掌握在第三方手中,在信息化建设蓬勃发展和大数据时代的浪潮中,第三方涉税信息作为经济活动中重要的记录载体,无疑是一座“数据金矿”,能帮助税务机关从多角度分析纳税人的经济状态,从而对纳税人的生产经营状况有全面的了解,对缓解征纳双方信息不对称带来的税企矛盾、促进税收风险分析应对、提高纳税人税法自觉遵从度等具有重要作用。近年来“税收大数据”思维和体系的逐步确立,让数据分析应用的作用日益凸显,海量的涉税数据对当前的税收管理思维、技术手段等都构成重要影响,我国现行税收管理的基本模式是“以票控税”,强化数据分析运用,是税收管理向“信息管税”转变的必然选择。如何利用第三方涉税信息,怎样运用第三方涉税信息扭转税收征管的被动局面,发挥好其“金山银山”的价值,值得各级税务部门进行深入的思考和探索。因此,本文希望以S县税务机关真实的数据应用为例,从其征管现实情况出发,研究分析第三方涉税信息应用过程中存在的信息获取及硬件基础不够扎实、信息应用成效不够理想、制度支持不够有力等问题,剖析主要原因,提出解决第三方涉税信息应用管理的对策建议,突破第三方涉税信息应用和税收征管质效提升的瓶颈,并为基层税务机关税收征管工作提供一定的借鉴,帮助税务机关解决目前遇到的税收征管困境,提高第三方涉税信息分析利用质量,降低税收执法风险,持续提升税收征管水平。

李婷^[2]（2020）在《大理州税收征管协同治理问题研究》文中研究表明税收是财政收入的主要来源,税款征收的多与少直接反映出税收征管工作开展的质效。做好税收征管工作,实现税收及时、足额入库,确保财政收入稳定增长,对加强政府调控能力建设,构建和谐社会具有十分重要的意义。大理州旅游资源丰富,常年游客众多,也随之带动着其他行业诸如房地产等行业的发展,然而涉旅行业的旺盛并没有给税收带来增长,分析主要原因就在于零星分散的税源分布广泛以及长期以来纳税人纳税遵从度低、隐匿收入的行为让征纳双方始终信息不对称,加上监控措施不到位、监督机制不健全等因素,使消费者交易活动的时间、地点、交易数量等涉税信息的隐匿性和流动性愈发凸显,给现有的征管模式带来巨大的管理压力。而长期以来,大理州税务机关对纳税人管理的数据来源主要依赖于纳税人自行申报和税控系统的数据,税源监控方法滞后、信息获取手段单一、数据信息量少的问题日益凸显,单纯依靠税务部门自身的征管力量,显然无法有效摸清税基、管控税源,单一作战的管理方式已经无法将分散在各个部门、各个领域的海量涉税数据集成整合,只有寻求多方合作,充分调动税务机关与其他政府职能部门联动机制的积极性,获取更多关于纳税人的数据资料,形成税收协同共治,才能在“互联网+”的时代实现“数据管税”的转变,最大限度地减少税收流失,确保财政收入的稳步增长。本文采用文献分析法、案例分析法和实地调研法,以协同治理理论为理论基础,以大理州税收征管协同治理为研究对象,阐述大理州多部门协同治税的现状及取得的成效,并对当前协同治理过程中税务部门、其他政府单位部门、涉税专业服务机构和个人存在的问题进行总结,分析存在问题的原因,提出更为优化的解决方案。通过论文研究笔者认为,多部门间协同治税,需要明确税务部门、其他政府单位部门参与主体的职能,在法律、制度、信息交换等多方面优化和完善多方协同治理的机制和体系,确保信息的对称性,有效释放税务部门在税收征管中的管理压力,提升纳税人的税法遵从度,更好的推进大理州税收征管协同治理的工作。

刘洋^[3]（2020）在《上海市房地产相关税种税收征管研究 ——以Q区税务局为例》文中研究表明房地产市场往往伴随着城市发展的步伐而飞速发展,随着近年来上海市房地产市场的飞速发展,房地产相关税种对于本市税收收入特别是地方级税收收入已然越发重要,然而房地产相关税种在税收征管系统中落后的登记、核定、申报等方式已无法适应新形势下的征管要求,产生了一定的税收征管问题及税收风险。在上海市现行的各税种之中,与房地产有关的税种主要为:增值税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、耕地占用税、契税、房产税、城镇土地使用税、印花税以及个人住房房产税等。这些税种贯穿于房地产的开发、持有、转让等各个部分,具有时间跨度长,涉及企业多,政策复杂,税收总量大等特点。目前与房地产相关的税种在征收管理上分税种、分阶段进行管理,既没有与房地产自身的生命周期相关联,也没有进行税种间的对比印证,造成征管割裂,信息采集重复、浪费,使用低效。现有的征管模式与蓬勃发展的房地产市场不相适应,造成一定的税收征管问题和税收风险。根据目前房地产实际情况,可以将房地产从出现到灭失的历程归纳概括为土地性质并更、取得土地使用权、建造开发、上市销售、持有使用、再次转让销售、再次持有使用……征收动迁、直到最后灭失,整个过程为非往复的一环扣一环的直线型结构。结合房地产这一特性,针对目前本市房地产相关税收各项征管问题,本论文给出的具体对策就是——构建“上海市房地产税收综合一体化征管系统”。“上海市房地产税收综合一体化征管系统”从税收管理需求出发,打破现有征管系统中的依业务、依税种分散管理的模式,整合房地产各环节相关信息资源。税务部门主动掌握纳税人的房屋和土地信息,强化纳税人自主申报特别是第三方取得的信息,以地和房为核心,建立新的房地产征管模式及平台,全程跟踪地和房的变化过程,整合房地产各环节相关信息资源,分阶段监控纳税人的涉税风险,建立一个新型的“进程链条式管理、数据电子化采集、信息网状式沟通”的新征管模式,达到对涉及房地产各税种的链条化、主动化、信息化的管理。“上海市房地产税收综合一体化征管系统”实现以下三方面创新:一是创新管理模式,从“以户控税”向“以地和房控税”转变。依据房屋（土地）地址的唯一性,以房屋（土地）编号管理为主线,统一相关信息采集标准,实现各环节数据信息资源的整合与连通,使链条管理实现环环相扣,上一个环节的有效数据能为下一个环节所用。从地和房建立原始信息,通过房和地寻找纳税人,从源头解决传统“以户管税”的弊端。房地产各税种最核心的内容是土地和房屋的信息,并且该信息的持续性较长不易发生变化,因此新征管系统的核心应为土地和房屋的信息,再确定对应的纳税人和应纳税额。二是创新管理手段,从“登记化”向“信息化”转变。充分利用第三方的信息,由市税务局统一口径将第三方信息导入综合一体化征管系统,利用已掌握信息进行比对,系统自动发出纳税提醒和风险提示。如规划和土地部门的土地信息和住房保障部门的房屋信息,主动实现数据端口对接,建立本市的纳税人土地和房屋涉税信息库,实现从“登记化”向“信息化”的转变。三是创新管理方式,从“被动化”向“主动化”转变。改变目前等待纳税人上门申报、登记的被动征管模式,通过综合一体化系统从第三方采集的数据,进行比对,自动发起纳税提醒,由主管税务部门主动联系纳税人办理纳税申报、税收减免等涉税手续,实现对房地产各税种的主动征收。

崔田田^[4]（2020）在《A市税务局城镇土地使用税征收管理研究》文中指出城镇土地使用税是我国在土地保有环节征收的唯一的税种,是地方财政收入的主要来源,在调节土地方面具有重要的作用。所以,针对A市有限的土地资源以及在土地使用方面存在的很多问题,要发挥城镇土地使用税在提高土地利用率、调节地方政府土地政策、增加地方财政收入方面的作用,就必须进一步对城镇土地使用税征收管理进行改进。本文结合A市财政局、税务局联合发布的《关于<A市人民政府关于调整城镇土地使用税等级范围和分等税额标准的通知>的说明》,结合A市税务局城镇土地使用税等级范围及分等税额标准近十年变化情况、税收收入情况,分析A市税务局城镇土地使用税征收管理问题,并深入剖析问题产生的原因,借鉴国内外城镇土地使用税的经验,为实现税源信息真实准确、管理权责清晰规范、税源信息真实准确的目标,坚持人本原则、服务原则、效能原则、均衡原则,提出完善土地使用税征收管理的政策建议,旨在提高A市税务局以及纳税人对城镇土地使用税的重视程度,加强税费管理问题综合治理能力,夯实城镇土地使用税税基,掌握城镇土地使用税税源数据,规范城镇土地使用税纳税行为,保证税款及时足额入库。

马伟丁^[5]（2019）在《基层税务机关涉税信息共享管理探索 ——以玉溪市为例》文中认为涉税信息指的是税务机关、纳税人及第三方掌握的、与纳税人的日常生产活动及税款申报征收缴纳密切关联的信息。随着信息技术的飞速发展,社会经济状况的不断变化,有很大一部分涉税信息散落在税务机关掌握范围以外,偷逃缴纳税款、“合理避税”等现象时有发生,税收风险产生的可能性不断加大。涉税信息共享有两层含义:一方面是在税收体系内部共享税收相关信息;另一方面,它指的是税收系统与其他部门（金融、公安、国土、保险、水利等部门）之间的税务相关信息共享。通过不同部门之间税务相关信息的集中与共享,涉税信息可以变得更加丰富,并提高分享的及时性和准确性,有利于加强税务系统、政府部门、金融机构、司法机关等部门的协调配合,优化税源监控,改善税收环境。基层税务机关涉税信息共享是指基层税务机关,具体包括市、县两级税务局依法依规对各类涉税信息进行传递、整合、分析、利用的活动。与高层税务机关涉税信息共享相比,基层税务机关具有任务繁琐、条件艰难及地区差异等特征。尽管我国涉税信息共享近年来取得了较大成就,但是市、县两级基层税务机关,包括被调研的玉溪市税务局,在这方面仍存在较多问题。一是涉税信息共享缺少法律政策做支撑;二是没有统一的数据交换平台,难以完成数据的顺畅传递;三是有大量涉税信息散存在互联网上,难以归集利用;四是收集到的涉税信息无法实现深度运用。本文结合理论研究和实践探索,回顾了国内外比较先进的涉税信息共享的理论研究和实践进展,详细论述了我国基层税务机关当前涉税信息共享管理的现状和制约因素。并就如何解决一些共性问题,提出了几点完善对策:从法律保障、机制完善、加强涉税信息收集和利用、建全配套制度等方面去优化涉税信息共享管理。整合现有资源,实现数据信息的及时高效共享,从而提高基层税务部门及时获取涉税信息的能力,推动隐蔽税源及时实现入库。

马艺戈^[6]（2019）在《昭通市税务局税收征管中第三方涉税信息共享研究》文中认为随着经济和信息技术发展,税收规模不断增长,税务机关难以通过纳税人主动申报来获取足够的涉税信息。与征纳双方以外的掌握相关税收信息的第三方合作,通过共享涉税信息来减少税务机关的信息不对称成为当前加强税收征管的可行方式。通过第三方涉税信息共享,税务机关能够更加完整的掌握纳税人在经济业务中产生的信息,实现纳税人分类分级管理水平提升,提高纳税人的税收遵从度。本文首先对税收征管、第三方涉税信息和信息共享有一个比较清晰的概念界定,同时以信息不对称、委托代理、税收遵从理论作为基础,对昭通市税务局税收征管中第三方涉税信息共享现状进行全面的分析,在取得一些实效的同时也暴露出很多不容忽视的问题,如法律法规不完善、第三方部门配合不力、第三方涉税信息交换效率低、存在信息安全隐患、信息综合利用率低等,制约了全市税收治理现代化的进程。发达国家对于第三方涉税信息的监管较为重视,因此在很早之前就实现对于第三方涉税信息的有效管理,其中较具代表性的包括美国在20世纪60年代通过建立第三方信息报告制度的方式,实现对于相关信息的管理工作。近年来,我国初步建立第三方涉税信息共享法律规范,在此基础上,很多地方还进行了有益的探索,如走在全国前列的“山东青岛模式”。国内外的成功模式为昭通市构建第三方涉税信息共享提供了丰富的经验,完善税收征管中第三方涉税信息共享应遵循以下思路:首先,完善相关法律法规的建立,确认信息共享的合法性;其次,建立税收共治合作机制,推动信息共享长效化;第三,加强信息管税能力,使信息技术服务于税收征管;第四,从制度、意识和技术层面解决第三方涉税信息的信息安全问题;最后,要加强第三方涉税信息增值运用,有效提升税收征管水平。

施春苗^[7]（2016）在《基层地税机关税收执法风险及其管理研究 ——以石狮市地税局为例》文中进行了进一步梳理党的十八届四中全会提出全面依法治国方略,就税务机关而言,意味着依法治税将成为今后一段时间内税收工作的重点。近年来,我国税收法制化进程不断加快,税制改革进一步深化,税源管理逐步走向精细化、科学化和专业化。同时,随着经济社会的发展,税收执法内外部环境也在发生翻天覆地的改变,目前整个税收执法工作面临着许多新问题、新情况以及新挑战。但是,由于社会主义法制化进程相对滞后,特别是在税收管理方面,造成税务机关目前面临着税收法制建设不完善、税收征管体系不健全、税务干部执法水平参差不齐、纳税人维权意识不断增强、外部环境日渐复杂等重大挑战,税收执法风险日益加大,一些过去税收执法中存在的隐性风险逐渐暴露出来。新形势下如何紧密结合税收征管现状,不断规范税收执法行为,进一步优化税收执法环境,有效控制税收执法风险,大力推进依法治税,已成为我国基层税务机关及其执法人员亟待解决的问题和面临的一个重大课题。针对目前我国基层地税机关执法风险管理的现状和突出的问题,本文积极尝试结合基层地税执法工作实际,以石狮地税局为例,采取理论分析与现实例证相结合的方法,运用新公共管理理论、税收风险管理和税收法治理论为依据,从地方税收执法风险的概念入手,在概述税收执法风险管理的含义、分类、特征和意义的基础上,对基层地税执法风险及其在执法环节中的具体表现进行了阐述,侧重分析基层地税机关税收执法风险管理现状及存在的主要问题。最后,结合笔者工作的石狮市地税局的税收执法工作实际,借鉴国内外在税收执法中开展风险管理所取得的经验和成果,提出强化基层地税机关税收执法风险管理的对策及建议:一是建立健全税收执法法律体系;二是加快基层地方税收征管体制建设;三是强化地方税收执法监督管理;四是加强地方税收执法队伍素质建设;五是提高税收执法质量,应对复杂外部环境。

孙琪^[8]（2013）在《社会综合治税问题研究 ——以济宁市市中区为例》文中提出我国市场经济发展到今天,社会经济状况发生了很大变化,税收征管环境越来越复杂：纳税人在数量大幅增长的同时,呈现出“经营多元化、分配多样化、核算利益化、收支隐蔽化”的新情况、新特点。新形势下,传统的税收管理模式表现出极大的不适应性,导致税收流失严重,地方财政收入压力逐年增大。社会综合治税作为一项政府领导的加强税源管理特别是零散税源管理的创新性工作,在各地推行后被证明可以很大程度上解决税务部门征管力量不足和征管措施不力的问题,是税收征管改革的必然趋势。本文围绕社会综合治税基础理论和实际操作两个大的层面展开研究,目的是为了丰富其理论内涵,探寻其发展新思路。基础理论方面,主要是通过查阅大量文献资料的方法来进行研究。内涵研究上,认为社会综合治税是对现行税收征收管理制度中的法规、细则和实施主体所做的边际上的调整,是既定规则的实施机制,它要解决的是税收征纳双方信息不对称的问题,侧重的是对税收增量部分的控制；功能定位上,认为通过社会综合治税可以促进财政增收,维护社会公平,建设理性自觉的纳税文化；成因分析上,认为现实中大量漏征漏管税源存在是其产生的前提条件,地方财政收支压力大是其产生的主观动力,而社会综合治税能够解决税务部门长期存在问题是其产生的根本原因。实际操作方面,主要是通过调查研究和理论结合实际的方法来进行研究。先是对济宁市市中区的主要做法及存在问题进行分析,认为社会综合治税的顺利开展离不开健全的组织机构、完善的管理制度、强大的信息平台和有力的部门间协调配合。提出目前存在的主要问题是相关法律制度不健全,部门间协作不紧密,信息共享机制不完善,税收征管落实不到位和宣传力度差。然后是借鉴了国内外先进经验,国内主要是其他地市在社会综合治税方面好的做法,如运行机制规范、信息平台扎实、治税手段有力等；国外主要是西方发达国家在税收管理方面好的经验,如税收法治环境良好、税务代理市场规范、税收管理信息化强大、税源监控体系完善等。最后提出要从加快法治化进程、加强信息化建设、强化科学化精细化管理和优化治税环境四个方面对社会综合治税进行完善。本文的亮点在于从不同的理论角度,结合社会综合治税自身具有的特点来阐述其内涵和理论渊源。而在探索未来发展思路方面,则立足实践和长远,提出要充分发挥政府配置资源的作用,通过社会综合治税加强治本,促使全体公民依法自觉纳税。

杨琛^[9]（2010）在《零散税源的有效管理研究》文中研究说明随着社会经济的发展,社会分工越来越细,专业化程度越来越高,以属地税收管理员单兵作战方式很难把纳税人管得到位,完全“属地管理”模式使征管存在局限。同时,由于粗放式的管理并未能把纳税人“管住”、“管好”,而经济结构的多层次、经营方式的多样化,与目前税收征管手段的单一性、征管方法的简单化之间形成巨大反差,因此,税务部门迫切需要寻找一个更有效的管理模式。掌握不同类型税源的特点,实行差异性的分类管理,改变当前的征管现状,特别是对零散税源征收的规范管理将是税收工作的重点。零散税源的管理应该根据其自身税源分散、征管难度大、收入规模小等特点,进行规范化的管理。本文研究思路是从零散税源的重要性出发,结合税源管理的理论探讨,分析当前零散税源管理的现状及现有管理模式的不足,再以广州市海珠区零散税源管理创新模式为案例进行实证分析,提出有效管理零散税源的思路与对策：（1）加强行政协助和行政委托的制度化建设；（2）建立健全社会化税源管理网络；（3）以信息化建设为重点,提高税收征管的科技含量；（4）按照税源分类管理标准合理配置人力资源,促进税收管理质量和效率的提高；（5）提高纳税服务水平。通过此举措,进而推动零散税源专业化管理的进程。

王儒^[10]（2003）在《集贸市场税收征管问题研究》文中研究表明 多年来,集贸市场税收征管一直是地税部门税收征管的“老大难”问题。石家庄市集贸市场虽然在经营规模上不断扩大,地方税收逐年增加,但大多数集贸市场税收征管仍不到位。主要问题是税源底数难以掌握,市场总体税负水平偏低,费挤税现象普遍存在,同时税收征管力量不足,手段滞后,税收执法难,刚性不足。另外,职能部门配合不力、业户纳税意识淡薄也是问题存在的重要原因。 在全面加强集贸市场税收征管工作中,要从制度上、体制上、机制上努力探索解决问题的办法和途径,使集贸市场税收征管走上良性发展轨道。

二、整治税收漏征漏管现象（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、整治税收漏征漏管现象（论文提纲范文）

（1）税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例（论文提纲范文）

（2）大理州税收征管协同治理问题研究（论文提纲范文）

（3）上海市房地产相关税种税收征管研究 ——以Q区税务局为例（论文提纲范文）

（4）A市税务局城镇土地使用税征收管理研究（论文提纲范文）

（5）基层税务机关涉税信息共享管理探索 ——以玉溪市为例（论文提纲范文）

（6）昭通市税务局税收征管中第三方涉税信息共享研究（论文提纲范文）

（7）基层地税机关税收执法风险及其管理研究 ——以石狮市地税局为例（论文提纲范文）

（8）社会综合治税问题研究 ——以济宁市市中区为例（论文提纲范文）

（9）零散税源的有效管理研究（论文提纲范文）

（10）集贸市场税收征管问题研究（论文提纲范文）

四、整治税收漏征漏管现象（论文参考文献）

• [1]税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例[D]. 叶秋岚. 云南财经大学, 2021(09)
• [2]大理州税收征管协同治理问题研究[D]. 李婷. 云南财经大学, 2020(07)
• [3]上海市房地产相关税种税收征管研究 ——以Q区税务局为例[D]. 刘洋. 上海财经大学, 2020(07)
• [4]A市税务局城镇土地使用税征收管理研究[D]. 崔田田. 哈尔滨工程大学, 2020(05)
• [5]基层税务机关涉税信息共享管理探索 ——以玉溪市为例[D]. 马伟丁. 云南财经大学, 2019(02)
• [6]昭通市税务局税收征管中第三方涉税信息共享研究[D]. 马艺戈. 云南财经大学, 2019(02)
• [7]基层地税机关税收执法风险及其管理研究 ——以石狮市地税局为例[D]. 施春苗. 福建师范大学, 2016(05)
• [8]社会综合治税问题研究 ——以济宁市市中区为例[D]. 孙琪. 山东大学, 2013(S2)
• [9]零散税源的有效管理研究[D]. 杨琛. 暨南大学, 2010(02)
• [10]集贸市场税收征管问题研究[J]. 王儒. 经济工作导刊, 2003(01)

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