一、加强增值税日常稽核评税工作（论文文献综述）
徐迎春[1]（2016）在《连云港市国家税务局增值税纳税评估体系优化研究》文中认为连云港市作为新亚欧大陆桥经济走廊首个节点城市,“一带一路”战略的实施给连云港经济注入新的活力,经济发展水平逐步提高,税收收入逐年递增,同时税款流失情况愈发严重。连云港市国税局为了提高税收管理水平,加强税源监控,在省国税局相关文件的指导下,通过建立一系列评估标准,积极开展纳税评估工作,但在对增值税纳税评估的实践过程中仍发现不少问题。纳税评估作为税收征管监控的有效管理手段,能够增强纳税人税收遵从度,有利于降低征税成本,制约偷逃税行为,减少税款流失,对强化税源征收管理,提高纳税人依法纳税的自觉性有重要作用。而增值税征收管理是国家税务局最主要的任务,因此,研究增值税纳税评估体系优化对策对连云港市国家税务局做好新形势下的税收征管工作具有重要的理论和现实意义。基于以上原因,从增值税纳税评估的相关理论入手,运用文献查阅、归纳分析、实地调查和实证研究等方法,通过对连云港市国家税务局增值税纳税评估的现状进行研究分析,发现当前市局增值税纳税评估存在质量有待提高、效率有待优化和操作不够规范等问题,揭示问题的原因为纳税评估的方法体系有待改进、指标体系不够完善、信息渠道有待拓展、工作流程不够完善以及机构设置不够合理和人员素质有待提升等。在借鉴澳大利亚、美国、新加坡等发达国家和武汉、无锡和大冶市等国内城市纳税评估成功经验的基础上,提出合理运用统计方法、数学模型和财务分析方法以完善方法体系,科学设置增值税评估指标预警值和加强指标间的关联度以优化指标体系,合理确定评估对象和重视案头分析以完善纳税评估流程,加快建设信息共享平台和软件智能化应用以拓展评估信息渠道,合理设置评估机构、明确岗位职责和提高评估人员素质以完善评估组织体系以及加强税收信用制度建设等对策。从而提高论文的应用和时间价值。
仇中坚[2]（2016）在《基于税收风险管理模式的纳税评估优化研究 ——以W市地方税务局为例》文中研究指明自20世纪末21世纪初以来,纳税评估在各地基层税务机关逐渐开展,推进了依法治税的进程,强化了对税源的科学化与精细化管理,但也遇到了诸如选案不科学、评估对象税收遵从度不佳等问题。2014年后,随着税收风险管理在基层的实施,风险应对成为基层税务管理员的主要日常工作,纳税评估日渐式微。然而,作为一项由来已久的税收征管手段,纳税评估有着自己独特的存在价值,本应发挥出自己独有的管理和服务作用。本文以纳税评估是税务机关的一项公共政策为基本视角,一是分析纳税评估工作在基层税务分局开展十余年的历史与现状,厘清纳税评估工作模式的演变与工作理念的转变,通过对W市地方税务局的问卷调查,阐明当前纳税评估在基层税务工作开展过程中所遇到的实际难题。二是从多方面比较税收风险管理和纳税评估,分析如何在税收风险管理模式下中对纳税评估进行定位,并指明前者对纳税评估工作的借鉴意义。三是通过实际工作中的数据,利用多元线性回归分析,吸收税收风险管理的选案优势,对纳税评估进行定量研究,同时利用公共政策的理论,探求纳税评估如何利用税收风险管理的特色,在基层税务机关中加强纳税评估队伍的组织建设、提高纳税评估人员的素质、强化对纳税评估的绩效考核、促进纳税评估的法治化和民主化建设,以达到优化自身的目的。
李鹏飞[3]（2011）在《纳税评估问题研究》文中指出税收与税收流失是同时出现的产物,两者相应如随,减少税收流失,促进纳税遵从始终是各国税务部门永恒的追求。自新征管模式建立以来,我国税收在连年超收的同时,税收流失情况也日趋严重,更值得关注的是税收管理中“管理失位,税源监控薄弱”的现象尤为明显。如何解决新时期下税收管理中出现的各种问题?如何进一步完善管理机制,强化税源监控效力,提高纳税遵从度,从而减少税收流失?显然,从管理角度看,我们绝不可能再回到“专管员”的老路,而是要适应现代征管模式要求,通过采取数据集中式的、高度信息化的、人机结合式的现代管理方式提高税源监控效力和管理质效,于是纳税评估应运而生。纳税评估是源自税收实践工作的一种“新生”管理方式,它的出现体现了税收管理的科学化、专业化、精细化的发展要求,最大程度地弥补了“管理缺失,税源监控乏力,征查之间失位”的管理空白,对完善优化税收征管体系、减少税收流失,促进税收遵从具有重要的现实意义,在国外税收实践中也已被证明是行之有效的。然而当前,我国对纳税评估的研究既缺乏全面、系统的理论研究,更缺乏着于实践应用的相应组织机构构建、技术指标体系建设、外部环境要素支撑等能促进税收管理质效提高,有助于解决税收实践问题的实践研究,这些都制约了我国纳税评估工作的顺利开展及其职能充分有效发挥。本文从我国税收征管现状中越来越严重的管理失位、税源监控能力较低及由此导致的大量税收不遵从（导致税收流失严重）等问题出发,自纳税评估的基本概念入手,深入分析了纳税评估的内涵及主要内容,提出了纳税评估应遵循的基本原则；以税收遵从理论为基础,结合管理学中的权变理论、社会心理学的公平透明理论、态度理论,从不同角度阐述了纳税评估的必要性；针对我国纳税评估开展现状及存在问题,创造性提出了其在整个税收管理体系中新的定位—即应着重于对企业纳税能力估测,形成征收、日常管理、纳税估测及税务稽查四环节互相制约、互相联系的新征管体制；总结借鉴国外先进国家开展纳税评估的主要做法和经验,在此基础上,结合系统论、信息论等管理理论提出我国纳税评估的基本框架：即以纳税评估基本管理组织体系为依托,纳税评估指标体系、评估方法（模型）为主要手段,内、外部要素紧密协调配合的纳税评估体系（其中,着重对目前我国税收工作中薄弱的纳税评估指标体系及纳税评估分析方法、模型的核心要素进行了深入分析）,并就进一步优化纳税评估政策提出了深入思考和相应建议。论文的主要内容如下：第一章为绪论部分,主要论述了本研究的意义、国内外研究基本现状和相关理论综述及文章主要结构。第二章为纳税评估理论一般分析。首先,是对纳税评估的理论界定：明确了纳税评估的概念、内涵、基本原则、主要内容及定位,即纳税评估到底是什么,为什么要进行纳税评估,对什么进行评估,评估中的主要要素是什么,纳税评估在整个税收征管体系中应如何定位等。其次,多角度溯源纳税评估理论,即在税收遵从理论的基础上,结合西方先进管理思想—权变理论、效率原则,社会心理学中的公平、透明理论,对纳税评估的必要性进行了进一步阐述。第三章总结借鉴国外发达国家纳税评估的主要做法和经验。首先介绍了开展纳税评估的一些基本制度前提,如必须有完整可靠的组织机构作保障,必须以科学规范的纳税申报体制为基础（包括要尽快实行全社会统一的纳税人识别登记号码）、必须依托先进的信息化系统才能保证评估效果高效可靠。其次,对国外纳税评估方法进行了借鉴分析。第四章介绍了纳税评估系统的基本框架。首先阐明了评估的工作原则、主要依据等基础性问题；其次,以系统论为主要视角,在系统论、信息论及国外经验借鉴的基础上提出我国纳税评估的总体框架：即以纳税评估基本管理组织体系为依托,纳税评估指标体系、评估方法（模型）为主要手段,内、外部要素紧密协调配合的纳税评估体系。这其中,评估指标体系、方法（模型）是纳税评估效能发挥好坏的核心要素,而组织体系、管理制度是否健全等则是纳税评估工作能够有效开展的制度保障。第五章对纳税评估指标体系的构建及具体指标设定做了详细论述,这是本文的重点之一。构建纳税评估指标体系是纳税评估的实质工作内容,也是评估效能能否有效发挥的关键。本章从纳税评估指标的基本概念和构成原则入手,阐述了纳税评估指标的基本分类框架。在此基础上,按照综合与分类的指导原则分别设定了纳税评估通用指标和分税种指标,并对部分税种的税收能力作为简要估测（其中,尤其对营业税、企业所得税的税收能力进行了简要估测）,并逐一分析其应用。第六章是主要阐述了评估方法及相关模型,是对评估疑点发现环节及对其实施有效控制的关键机制。首先对评估方法及手段的类别进行了简要划分,其次重点介绍了峰值分析法、专家综合评分法及判别分析法等主要纳税评估对象选择方法及优缺点,并对其实证应用进行了分析说明：适当地进行行业细分建立不同行业的判别函数的确可以提高判别的准确率,并且,当行业的经营范围呈越来越窄、生产经营的对象也越来越明确单一时,对评估疑点判别的准确率也越高,意味着当行业中所包括的企业的共同特性越多,表现在逃税与不逃税两类总体上的识别变量的数字特征会越显着,从而进行评估分析会更有效。因此,如果有足够的分行业样本数据来建立不同行业类型的评估,会有很大的应用价值。最后,介绍了对比与比较分析法（结合同业税负分析模型、税源质量与税收征收效能位差分析模型）和内部控制分析法（结合投入产出模型、产品（行业）链分析模型、能耗测算模型、资金监控模型、设备生产周期法等模型）两种具体评估分析方法,并结合具体行业对其实证应用进行深入分析。第七章结合我国当前开展纳税评估实践中产生的主要问题和矛盾,借鉴国外成功经验,从优化内、外要素两个方面提出政策建议：首先,从完善评估组织体系、丰富评估指标和评估模型、科学界定评估流程和建设高素质评估队伍方面优化纳税评估内部要素；其次,健全法律法规、加快涉税信息网络建设和社会信用建设、完善金融监管和建立统一的纳税人登记代码制度等方面优化外部要素。
姜铭[4]（2012）在《中国税收征管效率研究》文中提出税收征管效率是税收理论研究和税制改革实践的一个重要课题。受长期计划经济影响，理论界对税收征管效率的研究比较薄弱，税务机关在实际税收征管工作中也忽视了效率问题。本文以完善税收理论和提高我国税收征管效率为目的，建立了税收征管效率评价的混合型DEA模型，在对中国税收征管制度性、法律和技术性、指标性影响因素分析的基础上，建立了税收征管效率评价模型的指标体系，对中国税收征管效率进行了全方位、动态的DEA分析，提出了相对有效性改进的建议，具有一定的理论和现实意义。首先，分析了中国税收征管效率的制度性、法律和技术性、指标性影响因素。通过对指标性影响因素的回归分析，认为指标性影响因素可以较好地拟合和解释中国税收征管效率的水平。结合税收征管效率的影响因素，对中国当前的税收征管效率状况与其他国家进行了比较，认为我国的税收征管效率虽有一定程度的提高但总体水平与其他国家相差甚远，需要从经济税源管理、改革机构设置、优化人员配置、降低征管成本、改善技术水平等方面对税收征管效率进行深入研究。其次，讨论单输入输出的相对有效性评价，建立了税收征管投入产出可能集。根据税收征管效率值求解的特点，对经典的数据包络模型进行扩展和改进，分析了税收征管的纯技术效率和规模效率。讨论税收征管成本输入的锥性，建立了税收征管效率评价的混合型DEA模型，并对其加性模型进行了扩展，分析了模型评价的相对有效性改进。然后，依据税收征管的指标性影响因素建立了5个维度的税收征管效率评价模型指标体系。描述了各指标的基础样本数据，对样本数据进行统计检验，排除了时间序列性和多重共线性，降低了指标间的相关性，并对DEA模型的选择进行了说明。分别对各省市国税、地税和整体的税收征管效率进行了DEA有效性分析，并对面板数据进行了动态的有效性评价。认为我国的税收征管效率水平较低且呈现地区性差异；总体效率大多来源于规模效率，属于粗放型增长模式；国税和地税税收征管效率有特征性差异，应针对具体情况进行有效性改进；各维度指标的无效率比存在差异，应对税收征管资源的质量和结构配置进行有效性改进。最后，依据DEA分析结果，从输入和输出两个层面进行了有效性改进，对未达到相对有效的税收征管部门提供了提高税收征管效率的建议。认为各维度的改进量和改进方式有差异且存在一定的联系，各省市应根据其税收征管部门相对无效的特点和各维度指标的无效率比科学制定符合自身特点的税收征管效率改进计划。
李晶[5]（2011）在《中国房地产税收制度改革研究》文中研究说明房地产税收的发展是矛盾和冲突的产物。房地产税收制度是在解决矛盾过程中不断的变化、改革和进步的。在房地产业发展的过程中,不断解决各种矛盾,旧的矛盾解决了,新的矛盾产生了,在不断的矛盾调整中,房地产税收制度走向和谐与完整。时至今日,中国房地产税收面临着巨大的改革压力,将房地产税收改革推向风口浪尖：第一,走过极贫极弱的发展历史,在党的领导下,中华民族探索着富国富民的道路,集30年的经验,走出改革开放的大方向。伴随着农村改革、工业改革、商业改革、财政改革、金融改革等改革进程,各个行业在进行着改革,各个部门在进行着改革。房地产既是重要的生产资料,也是重要的生活资料,对于整个社会的发展有着举足轻重的影响。因此,房地产行业也开始改革,以土地使用有偿化为核心的土地产权制度改革和住宅自有化住房制度改革在中国开始广泛实施并全面推广。由于原房地产税收制度是基于土地无偿使用而设置的,因此,房地产业的改革成为房地产税收制度改革的基础性动因。第二,房地产业的迅速发展造成了房地产业和原有税收制度的冲突,这种冲突迫使政府必须改革原房地产税收制度,以适应房地产业的发展需求。第三,房地产业的发展引发了供给和需求之间的矛盾,房地产供给和需求在总量上的矛盾激化,结构上的矛盾亦格外突出。在这一过程中,出现了消费者利益受损的情况,整个购房者作为主体,其利益受到极大的损害。经济的发展是消费者至上,消费者利益受损必然导致房地产业畸形发展。为了实现供给与需求的均衡和消费者与生产者之间的均衡,需要对原房地产税收制度进行改革。第四,在社会进步和社会生产过程中,中国社会财富占有的差距越来越大,这种财富差距不仅表现在流量上,而且表现在存量上。为了缩小财富的差距,需要对收入分配政策的重点进行调整。调整的内容有两个方面,一是调整流量即调整收入的差距,一是调整存量即调整财产的差距。正是在如此巨大的改革压力下,对房地产税收制度改革的思考变得紧迫而意义非凡。论文分析我国房地产税收的社会经济基础,总结房地产业的发展阶段,从与房地产的影响关系与影响程度的角度,分析房地产价格的密切影响因素和一般影响因素；沿着历史的脉搏,探索房地产税收发展的历史轨迹,归纳现代房地产税收的改革历程,从税收要素的角度介绍房地产财产税、房地产商品税、房地产所得税和房地产其他税等房地产税种设置。之后,论文进行现行房地产税收的政治经济分析,分析房地产行业现行地租、税收、收费的状况及税费比重；分析现行房地产企业直接承担和间接承担的税收负担水平；指出在现行房地产税收体系中存在着房地产税种安排略多、房地产重复征税略重以及房地产取得环节、交易环节和保有环节税种设置欠妥等问题：在房地产财产税中存在着的城乡之间土地与房屋存在法律差异、个人拥有不同房产之间存在法律差异、计税依据设计不够公平、个人拥有经营性住房税收流失严重等问题；在房地产商品税中存在着商品税体制滞后、商品税附加制度陈旧等问题；在房地产得税中存在着级差利润调整作用微弱、环保节能导向作用较弱、调节社会财富存量功能较弱和实现社会正义功能尚未得以发挥等问题；最后,对中国现行房地产税收制度进行客观评价。在此基础上,论文提出现行房地产税收的制度创新的目标模式。根据经济社会发展与体制改革的要求,在市场经济税收制度的整体框架内,房地产税改革的目标应当是：确立房地产税在房地产税收体系和地方税收体系中的主体地位；确立分类课征的房地产税收基本模式；建立房地产税收体系；建立城乡企业与居民普遍征收的房地产税收制度；建立房地产估价制度。在理论基础部分,主要从房地产税收政治学、房地产税收社会学、房地产税收伦理学、房地产税收经济学、房地产税收法学等角度,论述房地产税收制度创新的理论基础；在基本架构部分,主要确立租、利、税、费并存的财政收入体制；确立房地产税收在税收体系中的主体地位；确立房地产税收体系的结构；确立房地产税收的基本模式：建立城乡企业与居民普遍征收的房地产税收制度；在相关制度部分,主要论证房地产税收制度创新所必需建立房地产估价制度。房地产按照评估价值计税的必要基础在于土地使用制度的改革、市场经济的发展、房地产重复征税的变革、地方财政的可持续增长和国际房地产税制的发展趋势。最后,论文提出现行房地产税收的制度创新的改革进程。根据房地产税收的改革目标,按照改革任务的逻辑关系,考虑各级政府的财政承受能力和企业与居民对于税制改革的承受能力,房地产税收体系创新应划分为近期、中期和远期三个阶段进行。2011-2015年,与“十二五”规划同期,形成房地产税收制度近期目标；2016-2020年,与“十三五”规划同期,形成房地产税收制度中期目标；2021-2025年,与“十四五”规划同期,形成房地产税收制度远期目标。房地产税收体系改革的近期方案,提供对于城市居民住房普遍征收房产税、对城市居民用地普遍征收城镇土地使用税的房地产财产税改进方案,改进城市维护建设税和教育费附加的房地产商品税改进方案,在技术研发与应用研究方面、提供在建筑节能方面、节能减排资金投入及使用方面和减排与循环经济方面的房地产所得税改进方案；房地产税收体系改革的中期方案,提供将房产税、土地使用税的征税范围扩大到农村的房地产财产税改进方案,对建筑业、销售不动产业征收营业税改为征收增值税的房地产商品税改进方案,将土地增值税并入企业所得税、试点混合个人所得税制度的房地产所得税改进方案；房地产税收体系改革的远期方案,提供推广混合个人所得税制度、新设遗产税与赠与税的房地产所得税改进方案。最终,在全国范围内,建立起在交易环节征收增值税和企业所得税、在保有环节征收房产税和土地使用税、在遗赠环节征收个人所得税和遗产税的房地产税收体系,实现房地产税收制度改革目标。
刘应根[6]（2010）在《完善江西省增值税纳税评估机制的研究》文中进行了进一步梳理纳税评估是税务部门根据纳税人报送的纳税申报资料,采取一定的技术手段,对纳税人纳税申报情况的准确性、真实性、全面性做出定性和定量的判断,依据结果从而采取进一步加强税收征管措施的管理工作。20世纪末我国的纳税评估工作开始进行探索、实践,在强化税源管理和提高纳税人税法遵从度等有关方面取得了一定的成绩。但纳税评估作为一项新生事物,它在工作实践中还存在许多问题,仍需要进一步优化。本文以江西省国税系统的增值税纳税评估工作的实践为蓝本,立足于增值税纳税评估工作的基本原理和特点,采用文献研究、对比分析法和具体案例分析等等方法,分析研究了江西省现行增值税纳税评估机制中存在的问题,为改进和完善江西省增值税纳税评估机制提供了方案。全文共分为六个部分：第一部分是引言,该部分从我国增值税纳税评估的研究背景出发,并结合国内外专家对增值税纳税评估机制的理论研究,讲述江西省增值税纳税评估产生的背景和发展情况。第二部分是增值税纳税评估机制的概述。该部分主要对增值税纳税评估的理论进行分析,阐述纳税评估的源由在于纳税人不遵从税法,它是税务部门与纳税人之间征纳博弈的一个过程,也是在对纳税人进行稽查处罚前的一个缓冲区。同时对江西省增值税纳税评估的工作机制一并进行了介绍。第三部分是江西省增值税纳税评估机制的运行现状。该部分分析了江西省增值税纳税评估机制的现状,并阐述了增值税纳税评估机制内外部环境存在的问题,以及评估方法存在的缺陷。第四部分是国内外增值税纳税评估机制的经验参考与借鉴。该部分主要分析了国内外纳税评估机制的成功经验,并结合江西省增值税纳税评估的现状,引申出如何完善评估工作的启示。第五部分是完善江西省增值税纳税评估机制的探讨。在总结现状的基础上,借鉴他人成功经验,较为系统地提出了如何完善江西省增值税纳税评估机制的对策,并运用具体案例分析法,提出了完善增值税纳税评估分析方法的对策。第六部分是结束语。本文的创新之处在于从增值税的角度来分析和探讨纳税评估工作,并结合江西省增值税纳税评估的工作实践,详细地剖析了评估机制存在的问题,并给出相应的对策,具有很强的针对性和可操作性。本文的不足之处在于由于处于纳税评估工作第一线,对理论分析和国内外经验分析不够透彻,分析的角度还不够全面。
史岚卿[7]（2010）在《金税工程技术变革中的社会因素研究 ——以巴彦淖尔市为切入点的社会型塑分析》文中提出技术的社会型塑理论是兴起于20世纪80年代的技术哲学研究思潮。它主张技术的产生与发展在很大程度上取决于相关社会团体的解释框架,取决于社会对它的选择作用,技术的发展在整体上是处于社会的控制之下的,技术是社会的产物,是与技术紧密相关的社会群体赋予了技术实际的意义。本文选取巴彦淖尔市国家税务局金税工程技术作为研究对象,了解了金税工程的产生及变革。虽然社会有关人员对该项技术存有疑虑,但通过政府、媒介、开发商、税务机关、纳税人等等利益相关群体对该技术的诠释,“金税工程技术”还是以高新科技的姿态运用于税务工作之中。本文基于技术的社会型塑理论框架,分析了金税工程技术的形成及变革过程。认为：是与金税工程技术相关的开发商、政府、媒介、税务机关、纳税人等利益群体对该技术不同的认识和解释赋予了金税工程技术不同的特征、意义和功能；并在此基础上得出技术不是由一种完全自主的、内在的力量决定的,而是各种社会因素和关系作用的产物,是各种利益群体协商的结果。本文的研究不仅在理论上以期对技术的社会型塑理论提供一个现实的案例,而且从社会型塑角度分析金税工程技术,提出要改变我国目前金税工程技术发展仍不理想的状况,必须对制约技术发展的社会因素进行变革的观点。
钟鸣明[8]（2009）在《偷逃税的防范研究》文中研究说明偷逃税与防范偷逃税是税收理论界与税务实践部门恒久的研究课题。只要存在税收,在征纳双方信息不对称的情况下,纳税人出于自身利益的考虑,就可能存在偷逃税问题。特别是在各国普遍推行自行申报纳税制度的征管模式下,偷逃税问题已经成为一个世界性难题,税收管理的主要任务就是如何预防和查处偷逃税,研究偷逃税防范问题具有重要的理论价值与现实意义。本论文在阐述分析偷逃税防范研究相关理论的基础上,分析影响偷逃税的心理因素、环境因素、税制因素、征管因素,借鉴外国防范偷逃税的有效经验,提出防范偷逃税的对策建议。论文共分6章。第1章导论,着重阐述论文的选题背景及选题意义,介绍国内外研究成果,描述论文的主要创新性成果。第2章概述偷逃税防范研究的理论基础,主要介绍预期效用理论、税收征纳博弈分析、前景理论、税收管理制度经济学分析。第3章分析偷逃税的心理和社会环境,介绍税收遵从分类理论;分析纳税人偷逃税的主要心理和各类纳税人偷逃税的心理特征;对我国依法治税的环境进行分析,着重分析依法治税的行政干预问题和护税协税的群众基础问题。第4章分析税制和征管因素对偷逃税的影响,阐述税制设置与征管的优劣标准;分析税制因素对偷逃税的影响,包括诱发偷逃税的税制因素和现行税制的主要缺陷;分析征管因素对偷逃税的影响,具体分析影响偷逃税的征管模式、征管手段、征管素质、征管方式、征管力度等因素。第5章论述世界部分国家防范偷逃税的经验,介绍外国防范偷逃税的一般经验,阐述若干发达国家和发展中国家防范偷逃税的主要经验,分析可资借鉴之处。第6章提出防范偷逃税的对策建议,包括税收征管策略的选择、现行税收制度的完善、税收征管环境的改善。论文对于基础理论的阐述,按照“纳税人偷逃税逐利心理的静态分析——纳税人偷逃税逐利心理的动态分析——纳税人偷逃税的风险心理分析——外部社会环境对纳税人偷逃税的影响分析”这样的逻辑路径,对预期效用理论、税收征纳博弈分析、前景理论、税收管理的制度经济学分析进行了概述,并对偷逃税问题研究的上述基础理论进行了简要评析。偷逃税心理对于偷逃税决策具有重要影响。论文通过对税收管理实践的观察与总结,概括出我国纳税人偷逃税的八种主要心理,包括厌税心理、侥幸心理、从众心理、“偷税不算偷”心理、促销心理、显能心理、“小恶”无害心理和损公肥私心理,并区分国有企业、私营企业、外商投资企业、个体工商业户对不同类型纳税人的偷逃税心理特征进行了分析,认为国有企业偷逃税心理主要包括打政策“擦边球”的心理、“肉烂在锅里”的心理、偷税有理心理、国有企业领导人通过偷逃税做大做强捞取政治资本的心理;私营企业的偷逃税动机主要是逐利心理和侥幸心理;外商投资企业偷逃税主要是受本地投资者经营理念的影响,或抱着“入乡随俗”心理而效仿偷逃税;个体工商业户偷逃税的心理主要包括轻税养家糊口心理、攀比心理、包税心理。社会环境也是影响偷逃税的重要因素。论文着重分析了政府干预税收执法的动机和政府官员特权意识对依法治税的影响,认为现行政绩观一定程度导致政府部门对税收执法的干预,包括层层下达税收收入任务的任务治税观以及对招商引资企业的特殊照顾。论文认为,我国长期封建社会的“人治”统治和儒家“官本位”文化对当代中国社会仍有一定的影响,税务部门受“权大于法”思想的影响,对党政部门干预税收执法往往不便拒绝、只能迁就,而地方政府领导违法用权屡屡奏效又进一步助长行政干预税收执法的行为,人治特权思想和人情关系将是依法治税的最大障碍,依法治税任重道远。此外,我国护税协税法律责任的缺失,导致护税协税有法难依;消费者购物索取发票激励机制还没有发挥应有作用,举报偷逃税的正义性质由于未得到社会认可而对偷逃税还不构成常规风险,均对偷逃税的防范治理带来困难。论文从税收管理的视角分析税制因素对偷逃税的影响,阐述了税种选择、税目设置、税率高低、税收优惠等税制因素诱发偷逃税的原理,着重从税源可控原则对现行流转税制、所得税制、财产税制的缺陷进行全面分析。论文系统分析征管因素对偷逃税的影响,包括征管模式、征管手段、征管措施、征管方式、征管力度对偷逃税的影响,分析力求全面、系统、务实。在纳税人自行申报的征管模式下,偷逃税问题是世界各国的征管难题。围绕如何提高纳税人遵从度防范偷逃税问题,世界各国从完善税制、优化服务、加强征管、重点稽查等多角度防范治理偷逃税,形成了各具特色的经验,对于我国防范偷逃税有着借鉴意义。论文认为,外国防范偷逃税的一般经验包括税源控管信息化、税务稽查力度大、低税率税制取向;发达国家防范偷逃税的主要经验包括:重视税源控管、实行分类管理、借助税务代理、严格依法治税、纳税服务实用、协税网络健全;发展中国家防范偷逃税比较有特色的经验做法包括:新加坡的纳税评估制度、韩国的绿色申报表制度、阿根廷的税务登记制度、马来西亚的信息采集制度、巴西的纳税服务制度、菲律宾的引导纳税遵从制度。针对我国纳税人偷逃税心理和税制、征管、环境方面的缺陷,论文从税收征管策略的选择、现行税收制度的完善、税收征管环境的改善三个方面提出具体的对策建议。税收征管策略包括:其一,根据委托代理理论优化税收征管目标,按照依法治税的委托代理目标形成有效的激励约束机制。其二,按照预期效用理论定位税收征管模式。现行征管模式既强调“重点稽查”、又强调“强化管理”,定位不清,实践中存在重管理、轻稽查的倾向,而且在目前十分重视税源管理的情况下,管理对于偷逃税的防控并未起到实质性的作用,应重新对税收征管模式定位,推行“优化服务、重点稽查、管理为辅”的征管模式。其三,注重税收征管实效提高制度性遵从度。如,提高税务管理信息化水平;全面推广税控装置:加强纳税人户籍管理;实施分类管理;强化税收风险管理。其四,加大税务稽查力度提高防卫性遵从度。如,增加税务稽查力量、实行稽查普查制、实行分类稽查办法、全面提升稽查质量、减少稽查处罚自由裁量权等。对于税收制度的完善,论文着重按照税源可控原则和前景理论的确定性效应、参照水平效应、表述性效应原理分别提出有针对性的税制完善建议。包括:慎重选择新开征的税种、堵塞现行偷逃税税制漏洞、取消或暂停征收某些特定目的税、按照简化税制的要求完善现有税种税制、统一内外资税制、放宽增值税一般纳税人认定标准、开征社会保障税、推行消费税价外税制等。在阐述有关税制完善的建议时,其中不乏独到见解,澄清了一些似是而非的观点。如,现行增值税制度对外购免税农产品允许凭纳税人自己填开的收购发票计算扣税,这一政策存在明显的缺陷,引发了不少偷逃税大案,政策制订者之所以出台这一政策是担心以免税货物为主要原材料的生产企业由于不能取得专用发票不能扣税会导致税负过重,本人认为这种担心不符合增值税价外税制原理,应取消免税货物扣税制度,避免增值税税源的不可控。又如,现行增值税制度试图通过废旧物资经营企业实行增值税先征后返来解决其虚开普通发票给他人扣税问题,本人认为这一做法并未从根本上解决虚开发票的动机问题,因为开具发票的销售额与其实际缴纳税款不存在对应牵制关系,虚开发票多缴的增值税可以通过申请返还得到补偿,仍然存在虚开发票牟利的可能,应当取消先征后返、先征后退的税收政策。基于对征税人、纳税人、护税协税人形成有效激励约束的考虑,论文从征税环境的改善、纳税环境的改善、护税协税环境的改善提出对税收征管环境的改善对策。包括:健全税收法制,形成依法征税有效的正式约束;减少政府对税收执法的干预,建立良性的委托代理关系;加强税法宣传,提高纳税人的忠诚性遵从度;推行纳税信用等级评定制度,完善依法纳税的激励机制;保障纳税人权利,消除纳税人情感性不遵从;确立消费者的负税人身份,形成公民的护税协税意识;明确护税协税的法律责任,形成有效的护税协税正式约束;推行有奖发票制度,建立护税协税的激励机制;营造举报偷逃税的社会氛围,构建护税协税的非正式约束。
尚玮[9]（2008）在《关于纳税评估理论与实践的研究》文中进行了进一步梳理纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估溯源于纳税遵从理论,是对纳税不遵从行为的评判、测量,对于控制税收流失、提高税收征管效率有着重要作用。纳税评估通过对纳税人税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、财务申报、税务稽查及政府相关部门提供的纳税人有关诚信方面的信息进行全面评价,因而纳税评估工作是既能经济可行达到这个管理目标,又是竭诚服务于纳税人和社会的一项举措,有利于转变政府工作方式,服务于社会经济的和谐进步。我国在税收管理实践中采用纳税评估的原因在于:第一,纳税评估服从于税收征管理念的创新,是税收科学化、精细化管理的一个重要途径,是加强税源管理的基础方法,是优化服务的重要手段,是网络税收下的资源有效利用。第二,纳税评估配合征纳关系的转型,是我国构建新型征纳关系的重要举措之一。第三,纳税评估协同税务稽查以提高税收管理,是介于税收征收和税务稽查检查之间的最后一道“过滤网”,能提高稽查选案率,缓解税企矛盾等。第四,纳税评估促进经济健康发展,能有效地促进税收大幅度增长,促进税收调控职能作用的发挥,促进培育公平竞争的经济发展环境。从国际范围来看,经济发达国家,多建立以纳税评估为核心的税收管理制度,适当地借鉴他国的成功经验——以法治为保障,以信息化为基础,建立一支高素质的评估人才队伍等,是加快我国纳税评估发展的有效途径之一。目前纳税评估在我国开展的成效是显着、多方面的,初步达到了开展纳税评估工作的预期目标,但也还存在很多不尽如人意之处,如对纳税评估缺乏统一认识,纳税评估的地位有待进一步确立,信息渠道有待于进一步拓宽,评估指标存在一定局限性,评估人员素质有待提高等。今后我们应该进一步建立与完善纳税评估的工作规程和方式、方法:加大对纳税评估的宣传力度,将纳税评估引入征管法,规范纳税评估工作环节,完善科学的纳税评估分析指标,提升纳税评估的科技含量。总之,纳税评估是我国现行征管模式下的必要选择,我们应该坚定不移地坚持开展这项工作并予以不断完善。
刘希静[10]（2007）在《中国增值税流失研究》文中研究指明增值税由于其在中性和效率方面具有优势,因此其风靡了全球130多个国家。目前我国增值税在整个税收收入中占有绝对比重,对经济增长具有重要的调节作用。我国自1994年税制改革,全面推广增值税以来,增值税以其特有的优点,对于促进我国经济的持续发展和财政收入的稳定及时取得,发挥了巨大的作用,税收收入连年增长。我国国内增值税税收收入从1994年的2338.6亿元,增加到2006年的12894.60亿元,年均增长率达到15.23﹪,占各年税收收入的比重一直居于各税种之首。但是在1994年我国增值税改革并采用专用发票扣税法后,针对增值税的违法犯罪活动一直比较猖獗,造成了巨额税收流失。即便在“金税工程”二期开通运行,对增值税专用发票实施全面交叉稽核后,犯罪分子转向利用海关代征增值税专用缴款书、运输发票、废旧物资收购发票、农产品收购凭证（俗称“四小票”）进行偷逃税,而且这类案件呈明显上升趋势。2006年4月20日,国家税务总局向社会曝光的2005年查处的9起重大涉税违法案件中,就有4起是利用“四小票”骗抵税款的税收违法行为,其中最大的一起“黑津冀”系列虚开发票案,共查补税款12.39亿元,罚款4.89亿元,合计17.28亿元。增值税是我国的主体税种,我国目前实行的增值税在税率设定、小规模纳税人的待遇、征税范围等方面存在着严重的问题,造成我国税收的大量流失,阻碍了经济的发展,另一方面,随着我国经济体制转轨、新的经济形式不断涌现,增值税偷税和逃税的方式及渠道发生了很大的变化,涉及地域范围更广,手法更为隐蔽、案情更加错综复杂,查处难度也进一步加大,仅仅依靠“金税工程”并不能解决所有的增值税流失。通过对增值税流失的分析可在一定程度上拓宽我国增值税改革的研究思路,通过对增值税流失问题的概括与总结,又对在税收实践中如何处理和防范各种税收流失问题具有一定的指导意义,同时也可对我国税收制度的改革产生积极的促进作用,从而进一步推动我国税收制度的创新。本文从税收流失的范畴入手,探索了税收流失的理论模型,分析税收流失的影响,运用博弈论、前景理论、新制度经济学和信息经济学等理论,构建了我国增值税流失的研究框架,借鉴了西方经济学理论,对增值税的效率问题进行较为系统的诠释和分析。文中综合运用了逻辑推理和专题研究、调查实证、数学归纳和数据分析等研究方法,力求从一个角度对单个税种的核心特征进行分析研究、挖掘出一些本质性和规律性的东西,努力探索适应我国现阶段经济发展层次和管理水平的增值税改良模式。本文首先界定了税收流失的范畴,并且澄清了相关概念的区别与联系。所谓税收流失,就是指根据立法宗旨,在理论税基的基础上计算出来的税收与实际征收税收之间的差额。要准确界定税收流失的内涵,必须准确界定税收流失的范畴,明确避税、逃税、漏税和节税等概念与税收流失的关系。税收流失会产生五个方面的影响:一是税收流失对GDP的影响,即逃税行为到底是有利于促进GDP的增长还是不利于GDP的增长;二是税收流失的资源配置效应,即逃税行为是否扭曲了市场信号、导致了效率损失、造成了资源浪费;三是税收流失的收入分配效应,即逃税行为是否导致了收入分配的不公;四是税收流失会对财政收入产生影响;五是税收流失会对增值税制度和征管产生影响。经济学家们从不同的角度对税收流失问题进行了研究。阿林汉姆（Allingham）和桑德莫（Sandmo）提出的期望效用模型指出,检查概率的增加和罚款率的提高会导致逃税水平降低。博弈论的研究也表明对偷逃税的处罚越重,应纳税款越多,纳税人偷逃税的概率越小;检查成本越高,对偷逃税的处罚越轻,纳税人偷逃税的概率就越大。行为经济学模型认为由于支付税款被纳税人视同损失,出于对损失的厌恶,纳税人可能会千方百计减少应付税款,甚至不惜铤而走险逃税,如果税制繁琐、不规范且存在漏洞,使得纳税人无所适从,依法纳税也存在风险,存在较大的不确定,纳税人就有可能选择逃税,且如果纳税人在前期逃税没有被查获,且收益颇丰时,就会增加其进一步逃税的意愿。而如果纳税人因逃税而被处以罚款时,会给其造成较大痛苦,因而增大其对于查处概率的判断,降低其逃税的意愿。我国增值税流失的税制方面原因主要有三个方面:一是增值税制度不完善,我国增值税制设计中存在漏洞,这些漏洞有增值税政策目标多元化所产生的税制漏洞、有发票扣税法下自然资源无法取得发票形成税制漏洞、有增值税征税范围的不完整形成税收漏洞、有增值税抵扣链条机制在一般纳税人与小规模纳税人之间断裂形成税收漏洞、有退税不充分,引发纳税人税收规避和偷逃行为、还有税制建设滞后于经济、技术发展形成的税制漏洞。二是税制不规范导致税收流失,税制不规范包括税法不透明、税制变化频繁、税制可操作性差等。三是税制公平合理欠缺导致税收流失。非正式制度供给不足也是导致我国增值税流失的原因:一是中国缺乏将税收正当性作为核心的税收文化;二是中国缺乏不徇私情的制度环境;三是中国缺乏法治高于人治的治国传统;四是中国当前某些领域存在意识形态真空。我国增值税流失还有税收征管方面的因素:一是征纳双方信息不对称;二是税务机关内部信息不对称;三是增值税征管效率较低;四是中国税务机关的征管权限不完善;五是税务管理中存在寻租活动。在借鉴国际经验的基础上,本文提出了治理我国增值税流失的思路:一是优化税收环境,构建以诚信为核心的税收环境,增强纳税人的权利和义务意识;二是要完善增值税制度,简化税制,降低税负,扩大增值税征税范围,严格限制税收优惠,加快增值税转型;三是加强税收征管,建立票帐结合、实质征税原则下的征管模式,完善税收征管法规体系,完善税收征管措施,加强信息化建设;四是改善纳税服务,建立健全纳税服务体系,尊重纳税人权利,降低纳税人纳税成本。
二、加强增值税日常稽核评税工作（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、加强增值税日常稽核评税工作（论文提纲范文）
（1）连云港市国家税务局增值税纳税评估体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究现状评析 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 技术路线与创新点 |
| 1.4.1 技术路线 |
| 1.4.2 创新点 |
| 2 增值税纳税评估体系的基本理论 |
| 2.1 增值税纳税评估体系的内涵 |
| 2.1.1 增值税纳税评估体系的含义 |
| 2.1.2 增值税纳税评估的基本特点 |
| 2.1.3 增值税纳税评估的基本流程 |
| 2.1.4 纳税评估与税务稽查的关系 |
| 2.2 增值税纳税评估体系的理论依据 |
| 2.2.1 博弈论 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 2.2.3 风险管理理论 |
| 3 连云港市国税局增值税纳税评估体系的现状、问题及成因 |
| 3.1 连云港市国税局增值税纳税评估体系的现状 |
| 3.1.1 纳税评估机构设置情况 |
| 3.1.2 纳税评估主要工作内容 |
| 3.1.3 纳税评估取得的成效 |
| 3.2 连云港市国税局增值税纳税评估体系存在的问题 |
| 3.2.1 纳税评估质量有待提高 |
| 3.2.2 纳税评估效率亟需优化 |
| 3.2.3 纳税评估操作不够规范 |
| 3.3 连云港市国税局增值税纳税评估体系问题的成因 |
| 3.3.1 纳税评估方法体系有待改进 |
| 3.3.2 纳税评估指标体系不够完善 |
| 3.3.3 纳税评估工作流程不够完善 |
| 3.3.4 纳税评估信息渠道有待拓展 |
| 3.3.5 纳税评估机构设置不够合理 |
| 3.3.6 纳税评估人员素质有待提高 |
| 4 国内外增值税纳税评估体系优化的经验与启示 |
| 4.1 国外纳税评估体系优化的经验 |
| 4.1.1 澳大利亚联邦税务局的纳税评估 |
| 4.1.2 美国西弗吉尼亚州税务局智能评税 |
| 4.1.3 新加坡税务局的电子信息评税 |
| 4.2 国内增值税纳税评估体系优化的经验 |
| 4.2.1 武汉市国税局注重多方面优化增值税纳税评估 |
| 4.2.2 无锡市国税局强化信息对增值税纳税评估的作用 |
| 4.2.3 大冶市国税局开展“双层二级”增值税纳税评估 |
| 4.3 国内外增值税纳税评估体系优化的启示 |
| 4.3.1 纳税评估机构设置合理 |
| 4.3.2 纳税评估方法比较先进 |
| 4.3.3 纳税评估指标设置合理 |
| 4.3.4 纳税评估信息化程度高 |
| 4.3.5 纳税评估人员素质较高 |
| 5 连云港市国税局增值税纳税评估体系的优化对策 |
| 5.1 完善连云港市国税局增值税纳税评估方法体系 |
| 5.1.1 合理运用数理统计方法 |
| 5.1.2 有效发挥数学模型作用 |
| 5.1.3 系统分析企业财务信息 |
| 5.2 优化连云港市国税局增值税纳税评估指标体系 |
| 5.2.1 科学设置纳税评估指标预警值 |
| 5.2.2 重视纳税评估指标之间关联度 |
| 5.3 完善连云港市国税局增值税纳税评估流程 |
| 5.3.1 合理确定纳税评估对象 |
| 5.3.2 重视纳税评估案头分析 |
| 5.3.3 完善结果评定处理流程 |
| 5.4 拓展连云港市国税局增值税纳税评估信息渠道 |
| 5.4.1 加快信息共享平台建设 |
| 5.4.2 提高评估软件使用智能化 |
| 5.5 明确连云港市国税局增值税纳税评估机构和人员设置 |
| 5.5.1 设置专门的纳税评估机构 |
| 5.5.2 提高纳税评估人员素质 |
| 5.6 加强连云港市国税局税收信用制度建设 |
| 5.6.1 加快纳税信用法制建设 |
| 5.6.2 完善纳税信用管理体制 |
| 5.6.3 完善失信惩罚措施 |
| 6 连云港市国税局汽车零售行业纳税评估模型应用 |
| 6.1 汽车零售行业纳税评估模型 |
| 6.1.1 汽车零售行业介绍 |
| 6.1.2 涉税管理难点分析 |
| 6.1.3 纳税评估应用方法 |
| 6.2 连云港市A汽车销售服务有限公司纳税评估案例分析 |
| 6.2.1 企业基本情况 |
| 6.2.2 采集评估数据 |
| 6.2.3 评估模型应用 |
| 6.2.4 评估疑点分析 |
| 6.2.5 结果评定处理 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（2）基于税收风险管理模式的纳税评估优化研究 ——以W市地方税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导言 |
| 一、选题背景和意义 |
| （一）选题的背景 |
| （二）研究价值及意义 |
| 二、文献综述 |
| （一）国外研究综述 |
| （二）国内研究综述 |
| 三、研究目标、逻辑框架和研究方法 |
| （一）研究目标 |
| （二）逻辑框架 |
| （三）研究方法 |
| 第一章 纳税评估与税收风险管理概述 |
| 一、纳税评估概述 |
| （一）纳税评估的概念 |
| （二）纳税评估的操作流程 |
| （三）纳税评估的指标 |
| 二、税收风险管理概述 |
| （一）税收风险管理的概念 |
| （二）税收风险管理的设计与操作流程 |
| （三）税收风险管理的指标 |
| （四）税收风险管理的绩效考核 |
| 第二章 基层地税部门纳税评估的发展演变与问题 |
| 一、纳税评估在基层地税部门的发展演变（以W市为例） |
| （一）纳税评估模式的演变 |
| （二）纳税评估理念的转变 |
| 二、当前基层地税部门实施纳税评估工作中存在的问题 |
| （一）评估人员的能力问题 |
| （二）纳税评估组织结构问题 |
| （三）纳税评估绩效考核问题 |
| （四）纳税评估与税收风险管理的混淆问题 |
| 第三章 纳税评估在税收风险管理模式下的定位 |
| 一、纳税评估与税收风险管理的比较 |
| （一）补税金额预测与绩效评价 |
| （二）纳税评估指标与风险管理指标 |
| 二、如何看待税收风险管理模式与纳税评估 |
| （一）征管理念变迁的必然结果 |
| （二）征管手段的不同方式 |
| （三）自上而下的税收风险管理与自下而上的纳税评估 |
| 第四章 完善税收风险管理模式下的纳税评估 |
| 一、加强公共政策执行的法律依据 |
| 二、提高纳税评估组织的协调能力 |
| （一）纳税评估模型的维护 |
| （二）税务局与稽查局工作的划分与衔接 |
| （三）基层纳税评估组织人事结构 |
| 三、优化纳税评估流程（以W市地方税务局为例） |
| （一）纳税评估选案 |
| （二）约谈与税收遵从度 |
| （三）纳税评估成果的建档 |
| （四）纳税评估模型的建立 |
| 四、完善纳税评估的绩效考核 |
| 第五章 总结 |
| 参考文献 |
| 附录 1：纳税评估问卷调查 |
| 附录 2：纳税评估约谈示例 |
| 后记 |
（3）纳税评估问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 问题提出 |
| 1.2 国内外纳税评估发展概述 |
| 1.2.1 国外纳税评估发展概述 |
| 1.2.2 国内纳税评估发展概述:探索实践与存在问题 |
| 1.3 国内外相关研究的理论综述 |
| 1.3.1 国外理论综述 |
| 1.3.2 国内理论综述 |
| 1.4 研究方法与篇章结构 |
| 1.5 创新之处及不足 |
| 2 纳税评估理论一般分析 |
| 2.1 纳税评估的内涵 |
| 2.1.1 纳税评估的概念 |
| 2.1.2 纳税评估的主要内容 |
| 2.1.3 纳税评估的基本依据 |
| 2.2 纳税评估相关概念辨析 |
| 2.2.1 纳税评估与日常税务管理的关系 |
| 2.2.2 纳税评估与税款征收的关系 |
| 2.2.3 纳税评估与纳税能力估测 |
| 2.2.4 纳税评估与税务稽查的关系 |
| 2.3 多角度溯源纳税评估理论 |
| 2.3.1 权变理论与税收征管 |
| 2.3.2 税收遵从理论与纳税评估 |
| 2.3.3 税收公平与纳税评估 |
| 2.3.4 税收效率与纳税评估 |
| 2.4 纳税评估的必要性分析 |
| 2.4.1 我国税收征管模式演变概述及存在问题 |
| 2.4.2 经济运行国际化,税收管理日趋规范化 |
| 2.4.3 分析与结论 |
| 3 纳税评估的国际比较与借鉴 |
| 3.1 纳税评估运行的主要制度基础 |
| 3.1.1 组织机构完整,评估制度健全 |
| 3.1.2 纳税申报制度科学规范 |
| 3.1.3 信息化程度高且应用广泛 |
| 3.2 国外纳税评估方法借鉴 |
| 3.2.1 纳税评估方法的理论研究 |
| 3.2.2 评估面广但实地检查率低 |
| 3.2.3 纳税评估分析方法科学 |
| 4 纳税评估基本架构设置 |
| 4.1 纳税评估的工作原则 |
| 4.1.1 有选择、针对性原则 |
| 4.1.2 及时性原则 |
| 4.1.3 分类评估原则 |
| 4.1.4 服务性原则 |
| 4.2 纳税评估的工作性质及一般性程序 |
| 4.2.1 纳税评估的工作性质 |
| 4.2.2 纳税评估的工作程序 |
| 4.3 系统论及其在构建纳税评估体系中的应用 |
| 4.3.1 系统论的基本内容 |
| 4.3.2 系统论在纳税评估中的应用 |
| 4.4 信息论及其在构建纳税评估体系中的应用 |
| 4.4.1 信息论的基本内容 |
| 4.4.2 信息论对纳税评估系统的作用 |
| 4.5 信息论的延伸—不对称信息理论在纳税评估中的应用 |
| 4.5.1 不对称信息理论的基本概况 |
| 4.5.2 当前税收征管信息不对称的根源 |
| 4.5.3 纳税评估有利于减少税收征管信息不对称问题 |
| 4.6 纳税评估的基本框架 |
| 4.6.1 纳税评估体系的基本框架 |
| 4.6.2 纳税评估的组织体系 |
| 4.6.3 纳税评估的方法体系 |
| 5 纳税评估指标体系的构建 |
| 5.1 纳税评估指标体系的构成及设置原则 |
| 5.1.1 纳税评估指标体系的涵义 |
| 5.1.2 纳税评估指标体系设置原则 |
| 5.1.3 纳税评估体系几个相关问题 |
| 5.1.4 纳税评估指标的基本分类框架 |
| 5.2 纳税评估指标体系通用指标应用分析 |
| 5.2.1 纳税人营运能力指标及应用分析 |
| 5.2.2 偿债能力指标与应用分析 |
| 5.2.3 企业盈利能力指标 |
| 5.2.4 收入、成本类通用评估指标及应用分析 |
| 5.2.5 定性类评估指标 |
| 5.3 分税种纳税评估指标与应用分析 |
| 5.3.1 流转税类评估指标与应用分析 |
| 5.3.2 所得税类评估指标与应用分析 |
| 5.3.3 财产行为税评估分析指标 |
| 5.3.4 资源税评估分析指标 |
| 6 纳税评估分析方法及相关模型 |
| 6.1 纳税评估分析方法的类别 |
| 6.1.1 按评估手段划分,分为人工经验法、计算机法和人机结合法 |
| 6.1.2 按指标的参考对象划分,分为横向分析和纵向分析 |
| 6.1.3 按比较分析对象的不同划分 |
| 6.1.4 按比较分析的不同方式划分 |
| 6.1.5 按信息的不同处理方式划分为核对法和分析法 |
| 6.2 评估对象的选择方法及模型 |
| 6.2.1 专家系统综合评分法 |
| 6.2.2 判别分析法应用分析 |
| 6.3 纳税评估具体分析方法及相关模型 |
| 6.3.1 对比与比较分析法 |
| 6.3.2 内部控制评估分析法应用分析 |
| 7 优化纳税评估的制度及政策思考 |
| 7.1 优化内部要素的政策建议 |
| 7.1.1 完善评估组织体系,分清职责权限 |
| 7.1.2 科学界定纳税评估流程 |
| 7.1.3 建设高素质的评估人才队伍,重视培训考核 |
| 7.2 优化外部要素的政策建议 |
| 7.2.1 健全的法律和规章是其有效运行的制度保障 |
| 7.2.2 充分挖掘涉税信息 |
| 7.2.3 建立统一的纳税人登记代码制度 |
| 7.2.4 加强金融监管 |
| 7.2.5 加强社会信用建设,提高纳税人纳税自觉遵从度 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（4）中国税收征管效率研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究现状评述 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 逻辑结构 |
| 第2章 基本理论 |
| 2.1 税收征管的理论内涵 |
| 2.1.1 税收管理、税收征管和税务管理的概念辨析 |
| 2.1.2 对本文税收征管及其效率的理论界定 |
| 2.2 税收征管效率的系统理论构建 |
| 2.2.1 传统的税收征管系统及其局限性 |
| 2.2.2 系统论视角下的税收征管系统及其子系统的构建 |
| 2.2.3 对税收征管系统的有效性控制 |
| 2.3 税收征管效率评价理论及其选择 |
| 2.3.1 目前税收征管效率评价的常用方法及其局限性 |
| 2.3.2 本文所采用的 DEA 法及其优点 |
| 2.3.3 DEA 基本理论概述 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 中国税收征管效率的影响因素分析 |
| 3.1 制度性影响因素及其改革评析 |
| 3.1.1 税收专管员制度 |
| 3.1.2 征管查三分离的税收征管模式改革 |
| 3.1.3 税收征管效率评价制度改革 |
| 3.1.4 制度改革的成果及其问题 |
| 3.2 法律和技术性影响因素的完善与不足 |
| 3.2.1 税收征管法律体系全面完善 |
| 3.2.2 税收征管信息化建设 |
| 3.2.3 法律和技术性影响因素评析 |
| 3.3 指标性影响因素的选取及其拟合 |
| 3.3.1 模型选择 |
| 3.3.2 指标性影响因素对税收征管效率的拟合 |
| 3.3.3 经济学分析 |
| 3.4 指标性影响因素分析 |
| 3.4.1 经济税源状况 |
| 3.4.2 机构设置状况 |
| 3.4.3 人员构成状况 |
| 3.4.4 税收征管成本状况 |
| 3.4.5 技术投入分析 |
| 3.5 各国税收征管效率的比较分析 |
| 3.5.1 宏观税负水平分析 |
| 3.5.2 部门设置合理度有一定差距 |
| 3.5.3 人员配置不合理且业务素质较低 |
| 3.5.4 税收征管成本严重偏高 |
| 3.5.5 信息技术投入低且结构不合理 |
| 3.6 本章小结 |
| 第4章 税收征管效率评价模型的构建 |
| 4.1 单输入输出的 DEA 有效性评价 |
| 4.1.1 税收征管的投入产出函数 |
| 4.1.2 多个 DMU 的投入产出可能集 |
| 4.1.3 对税收征管投入产出函数的讨论 |
| 4.1.4 税收征管效率的 DEA 有效性及其特征 |
| 4.2 税收征管效率的 C~2GS~2模型及其改进 |
| 4.2.1 多输入多输出下税收征管投入产出可能集的构造 |
| 4.2.2 税收征管效率的 C~2GS~2模型及其前沿面上的投影 |
| 4.2.3 C~2GS~2模型对纯技术效率求解的局限性及其改进 |
| 4.2.4 税收征管的狭义技术进步率 |
| 4.3 税收征管效率的 CR2模型及其改进 |
| 4.3.1 DEA 有效 C~2GS~2与 CR286 |
| 4.3.2 税收征管效率的 CR2模型及其锥性 |
| 4.3.3 税收征管最优效率评价指数 |
| 4.3.4 CR2模型求解的局限性及其改进 |
| 4.3.5 税收征管的规模效率分析 |
| 4.4 税收征管效率的混合型 DEA 模型(M)建模 |
| 4.4.1 经典模型的锥性 |
| 4.4.2 混合型 DEA 模型及其扩展 |
| 4.4.3 使 DMU 变为 DEA 有效(M) |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 中国税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.1 模型分析指标体系 |
| 5.1.1 现行评价指标存在的问题 |
| 5.1.2 指标设置原则 |
| 5.1.3 模型评价指标体系的构建及基础数据描述 |
| 5.2 数据处理及评价模型的应用 |
| 5.2.1 面板数据的录入 |
| 5.2.2 样本数据的相关性处理 |
| 5.2.3 评价模型的应用 |
| 5.3 基于混合型 DEA 模型(M)的中国税收征管效率分析 |
| 5.3.1 各省市国税系统税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.3.2 各省市地税系统税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.3.3 各省市动态税收征管效率的综合评价 |
| 5.4 DEA 结果的经济分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 中国税收征管效率的有效性改进 |
| 6.1 改变税收收入增长方式 |
| 6.2 加强经济税源管理 |
| 6.2.1 规范经济税源管理流程 |
| 6.2.2 建立经济税源综合治理的网络体系 |
| 6.2.3 强化经济税源管理的制度建设 |
| 6.3 改革机构设置体系 |
| 6.3.1 建立和完善地方税体系 |
| 6.3.2 按实际状况合理设置税务机构 |
| 6.3.3 设立扁平化税收征管机构 |
| 6.4 改善人员状况 |
| 6.4.1 提高税收征管人员素质 |
| 6.4.2 优化人力资源配置 |
| 6.4.3 建立激励约束机制 |
| 6.5 降低征管成本 |
| 6.5.1 降低税收征管成本的税制优化 |
| 6.5.2 加强税务机关和人员的成本意识 |
| 6.5.3 改善税务系统财务管理制度 |
| 6.5.4 强化税务稽查 |
| 6.5.5 完善税务代理制 |
| 6.6 优化技术投入 |
| 6.6.1 信息化建设的一体化整合 |
| 6.6.2 合理配置硬件资源 |
| 6.6.3 加强软件的设计和开发 |
| 6.6.4 提高基础数据的质量 |
| 6.6.5 加强信息化人才队伍建设 |
| 6.7 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读博士学位期间承担的科研任务与主要成果 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（5）中国房地产税收制度改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 图目录 |
| 表目录 |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 房地产业面临着全新的发展问题 |
| 1.1.2 房地产业积累了突出的发展矛盾 |
| 1.1.3 房地产业肩负着更多的发展责任 |
| 1.1.4 房地产税收实现快速稳定的增长 |
| 1.1.5 房地产税收改革进程滞后 |
| 1.1.6 房地产税收改革压力巨大 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 对国内外文献的分析 |
| 1.3 篇章结构及研究方法 |
| 1.3.1 篇章结构 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文创新和不足之处 |
| 1.4.1 论文创新之处 |
| 1.4.2 论文不足之处 |
| 2 房地产相关概念、种类与属性 |
| 2.1 房地产相关概念 |
| 2.1.1 土地与地产 |
| 2.1.2 房屋与房产 |
| 2.1.3 建筑物与构筑物 |
| 2.1.4 房地产与不动产 |
| 2.1.5 房地产业与建筑业 |
| 2.1.6 房地产税与财产税 |
| 2.2 房地产种类 |
| 2.3 房地产属性 |
| 2.3.1 房地产的自然属性 |
| 2.3.2 房地产的经济属性 |
| 2.3.3 房地产的社会属性 |
| 2.3.4 房地产的政治属性 |
| 3 房地产税收的社会经济基础 |
| 3.1 房地产体制 |
| 3.1.1 房地产的产权关系 |
| 3.1.2 房地产的所有制关系 |
| 3.2 房地产业发展 |
| 3.2.1 房地产业的发展阶段 |
| 3.2.2 房地产业的发展状态 |
| 3.3 房地产价格表现形式与影响因素 |
| 3.3.1 房地产价格表现形式 |
| 3.3.2 房地产价格影响因素 |
| 4 房地产税收的形成与发展 |
| 4.1 中华人民共和国成立前的房地产税收 |
| 4.1.1 土地与房屋交易课税 |
| 4.1.2 土地使用课税 |
| 4.1.3 房屋使用课税 |
| 4.2 中华人民共和国成立后的房地产税收 |
| 4.2.1 土地与房屋交易课税 |
| 4.2.2 土地与房屋使用课税 |
| 4.2.3 现代房地产税收改革历程 |
| 4.3 现行房地产税收制度 |
| 4.3.1 房地产税收体系 |
| 4.3.2 房地产税种设置 |
| 4.4 现行房地产税收政策 |
| 4.4.1 2003～2008 年的房地产税收政策 |
| 4.4.2 2008～2009 年的房地产税收政策 |
| 4.4.3 2009年以来的房地产税收政策 |
| 5 现行房地产税收的经济分析 |
| 5.1 房地产租、税、费关系分析 |
| 5.1.1 房地产租金与税收 |
| 5.1.2 房地产收费与税收 |
| 5.2 房地产税收水平分析 |
| 5.2.1 房地产税收绝对水平:从税收角度的观察 |
| 5.2.2 房地产税收相对水平:从地租和收纳角度的观察 |
| 5.3 房地产税收体系分析 |
| 5.3.1 房地产税种安排略多 |
| 5.3.2 房地产重复征税略重 |
| 5.3.3 房地产各环节税种设置欠妥 |
| 5.4 房地产财产税分析 |
| 5.4.1 城乡之间的土地与房屋存在法律差异 |
| 5.4.2 个人拥有不同房产之间存在法律差异 |
| 5.4.3 计税依据设计不够公平 |
| 5.4.4 个人拥有的经营性住房税收流失严重 |
| 5.5 房地产商品税分析 |
| 5.5.1 商品税体制滞后 |
| 5.5.2 商品税附加制度陈旧 |
| 5.6 房地产所得税分析 |
| 5.6.1 级差利润调整作用微弱 |
| 5.6.2 环保节能导向作用不足 |
| 5.6.3 调节社会存量财富功能较弱 |
| 5.6.4 社会正义功能尚未充分发挥 |
| 5.7 总结 |
| 5.7.1 房地产税收职能:有作用但不可无限放大 |
| 5.7.2 房地产税收制度:有缺陷且不可被忽视 |
| 6 现行房地产税收制度创新:目标模式 |
| 6.1 理论基础 |
| 6.1.1 房地产税收社会学 |
| 6.1.2 房地产税收政治学 |
| 6.1.3 房地产税收伦理学 |
| 6.1.4 房地产税收经济学 |
| 6.1.5 房地产税收法学 |
| 6.2 基本架构 |
| 6.2.1 租利税费并存的财政收入体制 |
| 6.2.2 房地产税收在税收体系中的地位 |
| 6.2.3 房地产税收体系 |
| 6.2.4 房地产税收基本模式:确立分类房地产税模式 |
| 6.2.5 房地产税收目标模式:建立城乡企业与居民普遍征收的房地产税制度 |
| 6.3 房地产估价制度 |
| 7 现行房地产税收制度创新:改革进程 |
| 7.1 近期方案 |
| 7.1.1 改进房地产财产税 |
| 7.1.2 改进房地产商品税 |
| 7.1.3 改进房地产所得税 |
| 7.2 中期方案 |
| 7.2.1 改进房地产财产税 |
| 7.2.2 改进房地产商品税 |
| 7.2.3 改进房地产所得税 |
| 7.3 远期方案 |
| 7.3.1 推广混合个人所得税制度 |
| 7.3.2 新设遗产税与赠与税 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
（6）完善江西省增值税纳税评估机制的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.3 研究方法 |
| 第2章 增值税纳税评估机制概述 |
| 2.1 征管与评估之间关系 |
| 2.1.1 纳税遵从度与问纳税评估之间的关系 |
| 2.1.2 评估是征纳关系博弈的一个过程 |
| 2.1.3 税务稽查与纳税评估之间的异同 |
| 2.2 评估工作的运行机制 |
| 2.2.1 评估工作流程 |
| 2.2.2 评估分析步骤 |
| 2.2.3 评估分析方法 |
| 第3章 江西省增值税纳税评估机制的运行现状 |
| 3.1 评估机制的现状 |
| 3.1.1 自主研发并推广使用《纳税评估管理信息系统》 |
| 3.1.2 逐步探索并建立健全行业评估模型 |
| 3.1.3 注重人才队伍的培养 |
| 3.2 评估机制的问题分析 |
| 3.2.1 外部环境存在的问题 |
| 3.2.2 内部环境存在的问题 |
| 3.2.3 评估方法存在的缺陷 |
| 第4章 国内外增值税纳税评估机制之经验借鉴 |
| 4.1 国内部分省市纳税评估机制的特点 |
| 4.1.1 山东青岛市 |
| 4.1.2 广东广州市 |
| 4.2 国外纳税评估的特点 |
| 4.2.1 美国 |
| 4.2.2 法国 |
| 4.2.3 奥地利 |
| 4.3 国内外经验的借鉴 |
| 4.3.1 收集和分析海量信息 |
| 4.3.2 建立诚信申报甑别机制 |
| 4.3.3 创新评估工作的分析指标 |
| 第5章 完善江西省增值税纳税评估机制的探讨 |
| 5.1 完善外部环境的对策 |
| 5.1.1 明确法律定位 |
| 5.1.2 整合信息资源 |
| 5.2 完善内部环境的对策 |
| 5.2.1 完善考核机制 |
| 5.2.2 加强人力资源管理 |
| 5.3 坚持自身优点开展评估工作 |
| 5.3.1 紧紧依靠《纳税评估信息管理系统》 |
| 5.3.2 充分发挥现有评估机构的作用 |
| 5.3.3 坚持纳税评估制度与税收管理员制度的有机结合 |
| 5.4 纳税评估方法的实证运用 |
| 5.4.1 对关联企业转移收入的评估建议 |
| 5.4.2 对商贸企业少计收入的评估方法 |
| 5.4.3 运用综合分析方法的实践 |
| 结束语 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（7）金税工程技术变革中的社会因素研究 ——以巴彦淖尔市为切入点的社会型塑分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 一、导论 |
| 1.1 问题提出 |
| 1.2 关于金税工程技术 |
| 1.2.1 金税工程技术 |
| 1.2.2 金税工程技术研究状况 |
| 1.3 关于技术的社会型塑理论的研究 |
| 1.3.1 国外研究状况 |
| 1.3.2 国内研究状况 |
| 1.3.3 技术的社会型塑理论的主要观点 |
| 1.4 论文设计、研究方法及创新之处 |
| 1.4.1 论文设计 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 创新之处 |
| 二、巴彦淖尔市国家税务局金税工程技术变革及各利益群体对其的塑造 |
| 2.1 以"增值税计算机交叉稽核系统"为核心的金税一期 |
| 2.2 以"一个平台,四个系统"为核心的金税二期 |
| 2.3 各种利益群体对金税二期技术问题的反映 |
| 2.3.1 纳税人 |
| 2.3.2 税务机关 |
| 2.3.3 政府 |
| 2.3.4 开发商 |
| 2.4 各方利益群体之间的相互协商 |
| 2.4.1 开发商的确定 |
| 2.4.2 资金的投入 |
| 2.4.3 技术与服务的要求 |
| 2.5 以"一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统"为核心的金税三期 |
| 2.5.1 金税三期工程 |
| 2.5.2 按照社会各群体的要求金税三期对金税二期所进行的改革 |
| 2.6 金税三期尚不能解决的问题 |
| 2.6.1 法律支持欠缺 |
| 2.6.2 税务组织机构不适应金税工程技术的发展要求 |
| 2.6.3 自主技术研发水平低 |
| 2.6.4 传统的"管制"观念和机械的绩效考核观念影响了技术作用的发挥 |
| 三、不同社会群体对金税工程技术的不同解释 |
| 3.1 肯定的方面 |
| 3.1.1 纳税人 |
| 3.1.2 政府 |
| 3.1.3 税务机关 |
| 3.1.4 开发商 |
| 3.1.5 媒体 |
| 3.2 否定的方面 |
| 3.2.1 纳税人 |
| 3.2.2 同行人士 |
| 四、结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（8）偷逃税的防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 研究的意义 |
| 1.3 国内外已有研究成果 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内相关问题研究现状 |
| 1.3.3 需进一步研究的问题 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.5 研究创新与不足 |
| 2 偷逃税防范研究的理论基础 |
| 2.1 预期效用理论 |
| 2.1.1 预期效用理论的基本模型 |
| 2.1.2 预期效用理论基本模型的修正与扩展 |
| 2.1.3 预期效用理论评析 |
| 2.2 税收征纳博弈分析 |
| 2.2.1 博弈论概述 |
| 2.2.2 博弈论与税收征纳决策 |
| 2.2.3 税收征纳博弈战略评析 |
| 2.3 前景理论 |
| 2.3.1 前景理论的提出 |
| 2.3.2 前景理论的主要内容 |
| 2.3.3 前景理论的运用 |
| 2.3.4 前景理论评析 |
| 2.4 税收管理制度经济学分析 |
| 2.4.1 制度经济学概述 |
| 2.4.2 基于税收管理的制度经济学分析 |
| 2.4.3 税收管理制度经济学分析简评 |
| 3 偷逃税的心理和社会环境分析 |
| 3.1 税收遵从分析 |
| 3.2 我国纳税人偷逃税心理分析 |
| 3.2.1 偷逃税的企业类型及动机因素 |
| 3.2.2 纳税人偷逃税的主要心理 |
| 3.2.3 不同类型纳税人偷逃税的心理特点 |
| 3.3 中国依法治税的环境分析 |
| 3.3.1 依法治税的行政干预分析 |
| 3.3.2 社会护税协税相关问题分析 |
| 4 税制和征管因素对偷逃税的影响分析 |
| 4.1 税制设置与征管的优劣标准 |
| 4.1.1 税收原则——衡量税收制度及征管优劣的一般标准 |
| 4.1.2 税制优劣标准——基于纳税遵从视角的考察 |
| 4.1.3 税收征管优劣标准 |
| 4.2 税制因素对偷逃税的影响分析 |
| 4.2.1 诱发偷逃税的税制要素考察 |
| 4.2.2 我国现行税制的缺陷分析 |
| 4.3 征管因素对偷逃税的影响分析 |
| 4.3.1 征管模式 |
| 4.3.2 征管手段 |
| 4.3.3 征管素质 |
| 4.3.4 征管方式 |
| 4.3.5 征管力度 |
| 5 世界部分国家防范偷逃税的主要经验 |
| 5.1 外国防范偷逃税的一般经验 |
| 5.1.1 税源控管信息化 |
| 5.1.2 税务稽查力度大 |
| 5.1.3 低税率税制取向 |
| 5.2 发达国家防范偷逃税的主要经验 |
| 5.2.1 重视税源控管 |
| 5.2.2 实行分类管理 |
| 5.2.3 借助税务代理 |
| 5.2.4 严格依法治税 |
| 5.2.5 纳税服务实用 |
| 5.2.6 协税网络健全 |
| 5.3 发展中国家防范偷逃税的主要经验 |
| 5.3.1 新加坡的纳税评估制度 |
| 5.3.2 韩国的绿色申报表制度 |
| 5.3.3 阿根廷的税务登记制度 |
| 5.3.4 马来西亚的信息采集制度 |
| 5.3.5 巴西的纳税服务制度 |
| 5.3.6 菲律宾的引导纳税遵从制度 |
| 6 我国防范偷逃税的对策建议 |
| 6.1 税收征管策略的选择 |
| 6.1.1 按照委托代理理论优化税收征管目标 |
| 6.1.2 按照预期效用理论定位税收征管模式 |
| 6.1.3 注重税收征管实效提高制度性遵从度 |
| 6.1.4 加大税务稽查力度提高防卫性遵从度 |
| 6.2 现行税收制度的完善 |
| 6.2.1 按照税源可控原则完善税制 |
| 6.2.2 按照确定性效应完善税制 |
| 6.2.3 按照参照水平效应完善税制 |
| 6.2.4 按照表述性效应完善税制 |
| 6.3 税收征管环境的改善 |
| 6.3.1 征税环境的改善 |
| 6.3.2 纳税环境的改善 |
| 6.3.3 护税协税环境的改善 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）关于纳税评估理论与实践的研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 前言 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究方法 |
| 三、研究框架 |
| 第一篇 纳税评估的基本理论界定 |
| 1.1 纳税评估的概念解析 |
| 1.1.1 纳税评估的内涵及其基本特征 |
| 1.1.2 纳税评估的构成要素及范围 |
| 1.1.3 纳税评估的定位 |
| 1.1.4 纳税评估的作用 |
| 1.1.5 纳税评估的目的及意义 |
| 1.2 纳税评估的基本理论 |
| 1.2.1 税收遵从的含义与分类 |
| 1.2.2 税收遵从的影响因素 |
| 1.2.3 纳税评估与税收遵从的因果关系 |
| 1.2.4 纳税评估体系及工作步骤 |
| 1.3 纳税评估应遵循的法律规则 |
| 1.3.1 纳税评估的法理与法据 |
| 1.3.2 纳税评估应遵循的法律规则 |
| 1.3.3 纳税评估的质证方法 |
| 第二篇 纳税评估在我国税收管理实践中的发展 |
| 2.1 服从于税收征管理念的创新 |
| 2.1.1 精细化、科学化管理理念与纳税评估 |
| 2.1.2 管理从源头入手的理念与纳税评估 |
| 2.1.3 优化服务理念与纳税评估 |
| 2.1.4 资源最大化利用理念与纳税评估 |
| 2.2 配合税收征纳关系的转型 |
| 2.2.1 税收征纳关系的类型 |
| 2.2.2 税收征纳关系的转型的时机已经成熟 |
| 2.2.3 纳税评估是我国构建新型征纳关系的重要举措之一 |
| 2.3 协同税务稽查以提高税收管理的系统功能 |
| 2.3.1 纳税评估与税务稽查的共性和差异性 |
| 2.3.2 纳税评估与税务稽查的协同 |
| 2.4 促进经济健康发展的协调功能 |
| 2.4.1 纳税评估有效地促进 |
| 2.4.2 纳税评估有效地促进了税收调控职能作用的发挥 |
| 2.4.3 纳税评估培育了公平竞争的经济发展环境 |
| 第三篇 借鉴国际经验建立健全我国纳税评估模式 |
| 3.1 纳税评估在各国(地区)实践的可借鉴性 |
| 3.1.1 主要经济发达国家(地区)的纳税评估实践与成效 |
| 3.1.2 主要经济发达国家的纳税评估成功经验概括 |
| 第四篇 完善我国纳税评估体系的设想 |
| 4.1 纳税评估在我国的开展情况及成效 |
| 4.2 影响我国纳税评估成效的因素分析 |
| 4.2.1 对纳税评估缺乏统一认识 |
| 4.2.2 纳税评估工作的目的有待进一步清晰 |
| 4.2.3 纳税评估工作的地位有待进一步确立 |
| 4.2.4 信息渠道有待于进一步拓宽 |
| 4.2.5 纳税评估指标存在一定局限性 |
| 4.2.6 评估人员素质有待提高 |
| 4.3 进一步完善我国纳税评估的思路探讨 |
| 4.3.1 加大对纳税评估的宣传力度 |
| 4.3.2 明确纳税评估体系的法律地位 |
| 4.3.3 规范纳税评估工作环节和考核 |
| 4.3.4 促进税收管理员制度与纳税评估制度的有机结合 |
| 4.3.5 完善科学的纳税评估分析指标 |
| 4.3.6 提升纳税评估的科技含量 |
| 4.3.7 拓宽税源控管信息获取渠道 |
| 4.3.8 增加纳税评估的内涵和外延 |
| 4.3.9 提高评估人员的综合素质 |
| 第五篇 某植物油加工有限公司纳税评估案例分析 |
| 5.1 内容提要 |
| 5.2 案例介绍 |
| 5.2.1 分析选案 |
| 5.2.2 掌握生产工艺流程 |
| 5.2.3 指标选择与分析 |
| 5.2.4 约谈举证 |
| 5.2.5 评估处理 |
| 5.3 案例分析总结 |
| 5.3.1 税源管理的侧重点 |
| 5.3.2 税源管理经验 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）中国增值税流失研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 一、研究背景及选题意义 |
| 二、文献回顾 |
| 三、研究思路、框架与方法 |
| 四、创新与不足之处 |
| 第二章 税收流失概述 |
| 一、税收流失的界定 |
| 二、税收流失的影响 |
| 三、增值税流失的表现 |
| 第三章 税收流失研究的理论模型 |
| 一、期望效用模型 |
| 二、博弈论模型 |
| 三、行为经济学模型 |
| 第四章 中国增值税流失的社会因素 |
| 一、非正式制度对税收流失的作用 |
| 二、中国增值税实践中的非正式制度供给不足 |
| 第五章 中国增值税流失的制度因素 |
| 一、增值税制设计中存在的漏洞导致税收流失 |
| 二、税制不规范导致税收流失 |
| 三、税制公平合理欠缺导致税收流失 |
| 第六章 中国增值税流失的管理因素 |
| 一、征纳双方信息不对称 |
| 二、税务机关内部信息不对称 |
| 三、增值税征管效率较低 |
| 四、中国税务机关的征管权限不完善 |
| 五、税收征管中存在寻租活动 |
| 第七章 治理增值税流失的国际经验借鉴 |
| 一、注重增值税制的科学化 |
| 二、注重征管手段信息化 |
| 三、注重增值税管理措施严密化 |
| 四、普遍尊重纳税人权利 |
| 第八章 治理中国增值税流失的制度和征管安排 |
| 一、改革增值税制度 |
| 二、优化增值税运行环境 |
| 三、加强增值税征收管理 |
| 四、树立人本主义、改善纳税服务 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、加强增值税日常稽核评税工作（论文参考文献）
- [1]连云港市国家税务局增值税纳税评估体系优化研究[D]. 徐迎春. 哈尔滨商业大学, 2016(03)
- [2]基于税收风险管理模式的纳税评估优化研究 ——以W市地方税务局为例[D]. 仇中坚. 华东政法大学, 2016(08)
- [3]纳税评估问题研究[D]. 李鹏飞. 东北财经大学, 2011(07)
- [4]中国税收征管效率研究[D]. 姜铭. 燕山大学, 2012(10)
- [5]中国房地产税收制度改革研究[D]. 李晶. 东北财经大学, 2011(07)
- [6]完善江西省增值税纳税评估机制的研究[D]. 刘应根. 南昌大学, 2010(03)
- [7]金税工程技术变革中的社会因素研究 ——以巴彦淖尔市为切入点的社会型塑分析[D]. 史岚卿. 内蒙古大学, 2010(01)
- [8]偷逃税的防范研究[D]. 钟鸣明. 江西财经大学, 2009(04)
- [9]关于纳税评估理论与实践的研究[D]. 尚玮. 内蒙古大学, 2008(02)
- [10]中国增值税流失研究[D]. 刘希静. 厦门大学, 2007(07)