一、高收入群体纳税不实的原因分析及解决对策（论文文献综述）
李英洁[1]（2020）在《常州市新个人所得税制下的税源管理研究》文中认为1980年我国个人所得税初次开征,经过了近40年的历史,至2018年全国个人所得税收入总额已经实现了14271亿元。个人所得税的整个发展过程体现了我国改革开发和行政体制变革的历程。在经济迅猛发展时期,个人所得税起到了收入再次分配,稳定宏观经济,实现社会公平的作用。2018年我国基尼系数为0.468,表明个人所得税在经济新常态中的税收调节作用遇到了瓶颈。同时,全国税收收入总额中个人所得税占比2018年仅为7.79%,可见较整体经济增速而言我国个人所得税的发展有所滞后。由于经济发展的复杂性特征,个人收入形式呈现多样化和隐蔽化的发展趋势,为了进一步发挥个人所得税的调控作用,实现社会公平分配,体现量能课税的原则。2018年,我国个人所得税进行了新一轮重大的改革,在税制设计中第一次采用综合和分类税制相结合的混合征收方式,并以专项附加扣除为亮点,辅以优化税率级距。新个人所得税制对税源管理的手段和方式都提出了新的要求,本文将以常州市在新个人所得税施行后的征管数据为基础,揭开新税制下存在着税源管理手段较弱、信息化程度较低、扣缴手段落实不全面、征收主体不足等问题,深入剖析税源管理质效低的内在原因在于征纳双方信息不对称、税收法制化程度不够、税制设计存在缺漏等方面。为了进一步适应新个人所得税改革的需求,提高税源管理质量,必须在全面建设自然人信息体系,提高大数据的运用和处理能力;加强税收法制建设,加大税收违法惩处力度,进行现金支付管控;建立自然人重点税源管理体系,重点监控高收入群体收入来源变动等方面着手开展税源管理改革。通过完善税制、健全法制、强化信息、建立系统形成个人所得税的科学完整可持续的税源管理体系。
吴静奕[2]（2020）在《我国个人所得税税感研究》文中进行了进一步梳理改革开放四十余年以来,我国社会经济快速发展、国际地位不断提高,在中国人民走向富裕并逐渐与国际接轨的同时,其权利意识与公平意识也逐步觉醒。随着减税降负的政策浪潮以及税制改革的风向转变,我国居民纳税人对税收和税负关注度也不断升高,尤其是与居民收入直接挂钩的个人所得税,成为了我国居民纳税人最直接的关注点。然而当媒体报道不断显示出我国居民税负过高、税感深重的同时,政府公布的税负却只处于国际中下水平,这无疑会导致民众对政府数据产生怀疑。深重的税感和对政府的怀疑,不仅会影响纳税人的经济决策,降低居民纳税遵从度,还会降低政府公信力,对社会经济发展造成负面影响。所以,区分税负与税感、降低个人所得税税感势在必行。本文从国内外学者的理论研究出发,探讨影响我国居民个人所得税税感的因素,并提出相关假设、设计相关问卷。通过线上问卷平台在全国范围内发放问卷,并在上海、浙江等多地进行线下随机访问调查,收集相关数据,了解我国居民纳税人对个人所得税税负的真实感受。在问卷数据筛选与处理后,采用Logit模型,对原有假设进行验证与分析,进一步探讨影响我国个人所得税税感的相关因素。结合我国现实情况与国外先进经验,提出降低我国居民个人所得税税感的对策与建议。研究发现,我国居民个人所得税税感与居民个人婚姻生育状况、居民对个人所得税税制复杂度、自身纳税情况、公共性福利以及通货膨胀率的感知,存在显着关系。一般来说,已婚者的个人所得税税感高于未婚者,且生育数量越多,税感越重。并且,个人所得税税制越复杂、纳税人对自身纳税情况了解度越高、公共性福利越差、通货膨胀率越高,我国居民越容易产生税感沉重的感受。此外,个人所得税税收总体征收情况以及税款用途越透明,我国居民的税收认知偏差越小,所感受到的个人所得税税感也就越低。因此,政府可通过降低税制复杂度和通货膨胀率、提高税收透明度和公共性福利等方式来降低我国居民个人所得税税感,从而促进我国经济的平稳运行与健康发展。
邱丽娜[3]（2020）在《高收入者个人所得税收入流失管理优化研究 ——以范XX“阴阳合同”偷逃税款事件为例》文中指出伴随着我国经济的迅猛发展,诸如收入分配不均衡、贫富之间差距加大,这些问题也日渐凸显出来,由于个人所得税调节具有调节收入的作用,社会民众、学者越来越关注其征收管理。但个人所得税的征收管理依旧存在很多漏洞和问题,特别是高收入者个人所得税收入流失现象十分普遍和严重,有损税收公平。2018年,范XX被爆出“阴阳合同”偷逃税款事件,更是从侧面反映出我国高收入者个人所得税税款流失严重程度。虽然,2018年个人所得税进行了改革,但个税流失问题尚未得到有效解决,因此研究高收入者个人所得税流失问题和优化管理对策,具有十分重要的现实意义。本文以税收公平理论和信息不对称理论为基础,通过梳理范XX“阴阳合同”偷逃税款案件始末,识别其偷逃税款手段,从个人所得税的征收管理模式中体现的纳税人、税务机关、涉税第三方三个角度,运用税收公平理论、信息不对称理论,深入分析高收入者个人所得税流失的原因,给出优化高收入者的个人所得税税款流失管理的建议。经研究得出,高收入者个人所得税之所以流失严重,其原因在于个人所得税的制度在促进税收公平上还存在漏洞,申报制度不完善,纳税人诚信申报纳税的意识和自觉性不高,税务机关监管稽查不力、第三方信息收集运用效果不佳,协税护税机制运行不畅等。因此,优化高收入者个人所得税管理,就要进一步优化个人所得税公平制度,培养纳税人的纳税意识提高税收遵从,提高税务机关征管能力和水平,加强协同治税。
吴辉[4]（2020）在《网络时代下的涉税舆情管理研究》文中研究说明税收作为国家财政收入的主要来源,也是宏观调控的重要手段,而纳税是公民权利和义务的集中体现。目前,我国社会主义市场经济体制不断完善,税收机制全面转型,税收与公民切身利益之间的联系更加紧密。纳税人主体意识、民主意识、法治意识和维权意识不断提高,使得公民对国家税收政策更加关注和敏感。伴随着社会信息化进程的加快,以网络为代表的新技术、新媒体,让每一位公众能够通过网络平台发表自己的看法,表达自己的情绪。近些年,国内的网民热衷于借助网络平台和网络渠道来讨论公共事务、进行舆论监督从而实现政治参与。税收工作与公众生活息息相关,这使得税务部门常常成为涉税舆情（本文特指负面涉税舆情）的焦点,对构建和谐的征纳关系造成不良影响。涉税舆情所反映的并非单纯的税收问题和经济问题,它的本质是社会公众对经济社会运行或是政治治理总体局面所作出的行动式和激烈化的反应,具有整体性、全局性和政治性的特征。如果处理不当,应对失策,可能会导致大规模社会运动的出现。在构建社会主义和谐社会、建立现代税收征管体系的新形势下,如何加强涉税舆情管理,成为税务部门急需解决的一大难题。本文综合运用公共危机管理理论、沉默的螺旋理论以及危机处理3T理论等知识,通过文献研究和理论分析,对当前我国涉税舆情管理的成果进行梳理和研究。同时,对网络时代下涉税舆情的发展趋势和特点进行客观阐述,从而为涉税舆情管理对策的制定打下基础;对两个涉税舆情案例进行深入剖析,从案例中总结经验和教训。针对目前税务部门涉税舆情管理方面存在的问题以及这些产生问题的原因,探索出完善税务部门涉税舆情管理的对策:一是树立“民本”意识,理性面对舆情,为群众排忧解难,接受人民监督;二是完善管理机制,增强应对能力;三是善用网络媒体,把握舆论主动权,主动抵制谣言,化解负面舆情;四是丰富宣传方式,培养税收意识,正确认识税收;五是确保依法行政,遏制负面舆情;六是强化部门联动,合力应对舆情;七是巧借多方力量,塑造良好形象。
杨桂荣[5]（2019）在《个税改革背景下个人所得税征管问题研究 ——以珠山区为例》文中研究表明新修订的个人所得税法在最大限度采纳社会各界意见的同时也对税务部门个人所得税征管工作带来了前所未有的挑战,这突出表现在管理对象流动分散数量庞大、税源分布跨区零星难以管控、税款征收综合归并扣除复杂、涉税信息获取不易核实更难、税法遵从意识淡薄手段匮乏上。税务部门如何有效应对上述挑战是本文研究的一个重点。本文以第七次改革后的新个税为写作背景,以个人所得税征管为研究对象,基于景德镇市珠山区个人所得税真实数据,采用文献研究法、数据研究法等方法,阐明了个税改革的具体内容,阐述了改革后税务机关面临的挑战,对新形势下珠山区税务局个人所得税征管现状进行分析,发现其存在组织收入下降幅度过大、全员全额申报不到位、税收遵从低、数据质量不扎实等问题,并从税源管理、扣缴申报制度落实、纳税意识、涉税信息获取渠道等方面对问题产生的原因进行了全面的阐释。最后,本文立足总局、省局、县区局三个层面,从加强当前个税征管现实出发,力求有实际针对性和可操作性,提出总局要推动税收征管法律制度修订完善,为个人所得税征管提供制度支撑;搭建全国统一的个税管理系统为共享自然人收入信息扫清障碍;实现自然人纳税人黑名单管理为税务部门加强征管增添惩处手段。省局层面要在移动互联自助办税等便利纳税人办理涉税业务的事项上做文章、在推进涉税信息跨部门共享上下功夫;基层税务部门要强化培训和完善岗责体系提高自身征管能力、与当地其他部门加强联系强化综合治税、加大税法宣传、加强扣缴申报跟踪管理、常态化开展涉税信息数据清理的建议。
王金兰[6]（2019）在《基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究》文中认为个人所得税因其征管难度大、纳税遵从度不高,一直被诟病为“天下第一难征的税”。个人所得税的纳税遵从一直是困扰税务机关的重要问题,也是理论界长期关注的研究领域。从2000年到2018年我国个人所得税的收入规模、在税收收入的占比来看,都呈逐年上升趋势,为国家筹集财政资金、调节收入分配促进社会公平发挥了重要的作用,但个人所得税的流失及其规模问题也不容忽视。2018年6月,我国个人所得税法自出台以来迎来了第七次大修,实现了分类征收转变为综合与分类相结合方式的革命性改革,其纳税遵从问题引起了社会的热议。个人所得税的流失规模在一定程度上能够反映纳税人的纳税遵从情况,我国个人所得税的流失规模如何、历年的变化情况如何?个人所得税纳税遵从受到哪些因素的影响,这些因素对纳税遵从产生正向影响还是负向影响?应该如何提高个人所得税的纳税遵从度?文章遵循“理论研究——现状研究——实证研究——比较研究——对策研究”的技术路线,以问题为导向,执果索因,运用文献研究法掌握了个人所得税的研究成果与尚存在的不足,运用调查研究法从行为经济学的角度分析了影响个人所得税纳税遵从的因素,并进一步用实证研究方法探索各影响因素对纳税遵从形成正向还是负向的影响,最后根实证分析结论提出促进个人所得税纳税遵从提高的建议。具体而言,文章主要从以下七个方面展开。第一,界定基于行为经济学的个人所得税纳税遵从的理论分析框架。行为经济学以有限理性为假设前提,将心理学与经济学有机结合,将完全理性的经济人还原为有限理性的、有情感的人,从而能够更准确地认识人类行为,解释行为产生的动机,做到“对症下药”。在阐述纳税遵从的内涵与分类的基础上,讨论预期效用理论、前景理论、新公共管理主义对纳税遵从理论发展的影响,并根据行为经济学的理论精髓分析个人所得税纳税遵从不仅有经济因素也有心理因素。由于不同影响因素的共同作用,形成了纳税人遵从或不遵从的纳税行为。结合上述理论分析的结果,进一步讨论个人所得税纳税遵从受到税制模式、税制公平的感知、纳税服务、税收征管、纳税人权利保护以及社会纳税环境等因素的影响。第二,个人所得税纳税遵从理论模型分析。预期效用理论以完全理性人为假设前提,探讨的是在不确定情况下行为主体以效用最大化为行为决策标准所做的选择。而A-S模型是在预期效用理论基础上建立的最经典的个人所得税纳税决策模型,该模型基于理性人假设,行为主体通过预期效用衡量自己面临的机会,决策时不受非经济因素的影响能够做到趋利避害,追求自身效用的最大化,结论表明,提高稽查率、罚款率都有利于提高个人所得税的纳税申报额。尽管A-S模型是个人所得税纳税决策的经典理论分析模型,但以理性人为假设前提,并且不考虑纳税人的心理特征越来越受到质疑。将行为经济学引入到个人所得税的纳税决策显得十分必要,该理论以有限理性人为假设前提,将行为主体还原为“真实”的人,更能解释税收实践中纳税人的行为决策。行为经济学在参照依赖的基础上,结合价值函数与权重函数构建了个人所得税的纳税决策模型。通过模型分析可知,税率、罚款率、心理成本、损失厌恶程度、主观稽查率都是影响个人所得税纳税决策的因素,导致纳税人根据这些因素的变化调整自己的纳税决策。第三,通过个人所得税流失规模从整体上考察其纳税遵从情况。1994年我国实行分税制改革以来,个人所得税结束了“三税并征”的局面。1994年的个人所得税收入为72.7亿元,是税收收入总额5126.88亿元的1.62%,所占比重低,筹集财政收入的能力有限,涉税人员少,在征管中并未受到重视。然而,伴随着经济的快速发展、居民收入水平的提高,个人所得税的地位日益重要。本文在界定个人所得税收入能力的基础上,利用税收收入能力测算法、现金比率法分别对2007年至2017年间公开经济、地下经济的个人所得税的流失规模进行了估算,结果显示,个人所得税的税收流失规模都较大,税收流失率达到50%左右,且税收收入的增长速度落后于收入能力的增长。可见,我国个人所得税流失规模及流失率不容乐观,纳税遵从状况堪忧。第四,从制度、税收征管及纳税服务的角度分析我国个人所得税纳税遵从度较低的原因。税收征管是影响纳税遵从的一个非常重要的因素,纳税遵从是税收征管的目标与着眼点,税收征管模式与手段、稽查与处罚以及纳税服务对促进纳税遵从起到重要的作用。然而,个人所得税征管效率的高低本身也受到税种本身特征的影响。个人所得税无论从其征税范围、费用扣除、税率设计来看,还是从其涉及的纳税人员来看,都较其他税种复杂,征管难度大。同时,现行个人所得税的征收管理是在分类征收模式基础上形成的,随着个人所得税转变为综合与分类相结合征收模式,税收征管的弊端凸现出来。另外,个人纳税人需要税务机关提供精准的纳税服务,而纳税服务不到位势必也会影响到其税收征管的效果,最终影响到个人所得税的纳税遵从。第五,对个人所得税纳税遵从的影响因素进行实证分析。根据行为经济学对个人纳税决策的影响分析,考虑经济因素与心理因素,结合专家访谈,依据李克特量表法设计预调研问卷,回收预调研有效问卷139份,通过信度分析、效度分析结果剔除一些题项,修改调查问卷形成最终问卷。问卷通过问卷网发放,收回问卷838份,剔除无效问卷98份,有效问卷740份。将样本随机分成两个子样本,一个样本运用统计分析软件SPSS进行探索性因子分析,另一个样本运用软件AMOS进行验证性因子分析,进行显着性评价。分析结果显示:税制公平的感知、税收征管制度、纳税服务、逃税的心理成本和税后激励是影响因素个人所得税纳税遵从的主要因素。建立多项logistic回归模型分析各因子对个人所得税纳税遵从的影响情况,分析结果表明:各影响因子对纳税遵从的影响具有显着性,且税制公平的感知、纳税服务、税收征管、心理成本以及税后激励都对个人所得税纳税遵从产生正向影响,即促进个人所得税公平的感知、完善纳税服务、加强税收征管、增加心理成本与税后激励都有利于促进个人所得税的纳税遵从度的提高。第六,提出促进个人所得税纳税遵从的政策建议。个人所得税税收流失规模较大,纳税遵从度不高,税收征管效率较低,是税收机关、纳税人以及纳税环境交互作用的结果。基于行为经济学,更重要地通过影响纳税人的心理达到影响其纳税行为的目的。一是从纳税主体、征税范围的列举方式、费用扣除制度以及税率几个方面完善个人所得税税收制度,使个人所得税更趋于公平,提高纳税人对税制公平的感知;二是加大稽查力度与处罚的实际力度,强化信息化管理,实现税源控制,严把征管环节关;三是税务机关应树立纳税服务意识,简化纳税流程、创新服务方式确实为纳税人提供便利、降低纳税遵从成本,完善纳税服务;四是建立纳税遵从的激励约束机制。“胡萝卜加大棒”,既要增加逃税纳税人的心理成本,也要建立诚实纳税奖励机制,双管齐下,共同促进个人所得税的纳税遵从。最后,提高个人所得税纳税遵从度的配套措施建设。促进个人所得税纳税遵从状态的改善是一个系统工程,不仅需要完善其制度与征管,还需要辅之以相应的配套措施。首先,建立自然人财产登记制度掌握自然人的财产状况;其次,建立非现金交易制度使其所有的交易、消费都有据可查,并完善部门间联网协同制度,使纳税人的财产、收入与支出等信息能够进行比对,实现信息管税。最后,将个人纳税信息纳入个人信用数据库,完善个人信用数据库,使个人纳税信用得到应有的重视。在个人所得税实行综合与分类相结合的制度改革中,加强税收征管、完善纳税服务,并通过配套制度的完善,最终实现提高个人所得税纳税遵从度的目标。
方群[7]（2019）在《责任分担视角下我国城镇职工多层次养老保险体系构建研究》文中研究说明当前,我国的养老保险制度正面临诸多挑战。一方面,经济全球化、城市化和新业态带来发展机遇的同时,也对养老保险制度的待遇水平、公平性和灵活性提出了更高要求。另一方面,我国人口老龄化形势日趋严峻,存在老龄人口多、未富先老的问题,亟需提高民众参保意识、增加养老保险基金储备。在此背景下,2017年10月,党的十九大报告指出:“要按照兜底线、织密网、建机制的要求,全面建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系,全面实施全民参保计划。”针对十九大报告提出的改革要求与任务,以及经济全球化和人口老龄化背景下的养老保险制度变革需求,进一步完善我国多层次养老保险体系,增加全体国民的养老保险基金储备显得尤为必要。然而,我国养老保险体系建立时间尚短,目前仍处于基本养老保险“一支独大”,企业年金和个人商业养老保险发展缓慢的初级阶段,各主体存在责任错位、越位和缺位问题。首先,在第一层次城镇职工基本养老保险的建设方面,无论是制度的顶层设计、基金管理及投资运营,还是机构管理体制和经办服务方面,政府都存在一定程度上的责任履行不到位问题,致使基本养老保险制度处于碎片化状态,各地区缴费率和替代率等参数难以统一,个人账户“空账”规模逐年加大,基本养老保险基金保值增值困难。其次,由于第二层次企业年金制度存在产品单一,保险和年金管理机构的投资管理和创新能力不强,系统维护运营成本高、财政税收优惠力度不足等多方面问题,造成企业和个人参保积极性不高,影响了企业年金的整体发展水平。最后,在第三层次商业养老保险建设方面,当前个人税收递延型商业养老保险仍处于试点阶段,税收优惠力度不大,加之个人参保意识不强,对老年生活持盲目乐观态度等因素,最终导致我国商业养老保险在多层次养老保险体系中的所占比例较低,与基本养老保险的规模差距较大。在此背景下,多层次养老保险体系的建立已迫在眉睫。而要构建起完善的多层次养老保险体系,首要任务应是明确政府、企业和个人的责任分担关系,厘清政府与市场的边界,最终通过参数调整和结构改革两方面的顶层设计,引导政府在承担有限责任的同时充分发挥市场功能,从而满足我国居民未来多样化的养老需求。鉴于此,本文在责任分担视角下,以“我国城镇职工多层次养老保险体系构建”为核心议题,以十九大报告提出的建成“覆盖全民、权责清晰、保障适度和可持续的多层次社会保障体系”的要求为依据。在国内外文献梳理和数据搜集、整理的基础上,首先阐述了当前城镇职工多层次养老保险体系下政府、企业和个人三方责任主体仍存在的责任缺位、错位和责任逃避等方面的问题,同时依据问题和我国经济发展现状,对政府、企业和个人在多层次养老保险体系中应承担的主要责任进行了阐释和界定。其次,通过构建多层次养老保险适度水平模型进一步量化了政府应承担的财政支出责任、企业和个人的缴费责任,明确了多层次养老保险的支出、缴费和待遇的适度水平,并在此基础上提出了我国多层次养老保险体系的三大类改革方案,方案主要在实施成本、个体收益和制度目标实现等方面存在差异,政府可依据其政策目标和预算约束加以合理选择。再次,为验证方案中相关参数设计的合理性,本文构建了两期世代交叠模型,模拟测算了多层次养老保险体系建立后将带来的一系列经济效应,同时研究了提高或降低个人缴费率、企业缴费率、个人工作期税率和个人退休期税率分别会对经济发展带来的影响以及多层次养老保险体系构建对不同收入群体产生的影响,其研究结论也为政策制定提供了相关参考。最后,基于前文的测算和分析,建议从法律、制度、财政、技术与人才和社会保险体系内的配套支持等多方面入手,进一步完善我国城镇职工多层次养老保险体系,以期为我国应对人口老龄化、经济全球化、城市化和新业态等方面带来的挑战,构建起更加公平和可持续的多层次养老保险体系提供相关建议。依据研究内容,本文的创新点主要有如下三个方面:第一,拓展和深化了多层次养老保险体系的责任分担理论并展开实证研究。本文在多层次养老保险体系框架下,详细阐述了政府、企业和个人应承担的具体责任,厘清了政府与市场关系的边界。同时,通过构建养老保险适度水平模型和世代交叠模型,进一步量化了多层次养老保险中的政府财政支出责任和企业、个人的缴费责任,明确了各层次应负担的待遇水平和多层次养老保险体系的经济效应。这在一定程度上突破了前期学者仅从某一层次或某一责任主体展开研究的局限,是对多层次养老保险体系责任分担相关理论的进一步拓展和深化。第二,对多层次养老保险的适度水平进行测算并设计出相关改革方案。作为多层次养老保险体系责任量化的体现,本文进一步拓展了养老保险适度水平理论,依据责任定位以及各责任主体面临的约束条件,构建起相应的多层次养老保险适度水平模型加以测算。在此基础上,还进一步提出我国多层次养老保险体系的三大类改革方案,方案主要以每一层次的财政支出水平、缴费水平和待遇水平确定为核心内容,将政府的养老保险“支出”适度区间,个人、企业的养老保险“缴费率”适度区间和个人“替代率”适度区间作为表征,主张对政府、企业和个人的责任实现合理划分,这为我国多层次养老保险体系的构建提供了新思路。第三,多角度综合分析了多层次养老保险体系的经济效应。本文从我国国情出发,在现有政策框架下,着重研究了多层次养老保险体系构建与缴费率、递延纳税政策等变量间的相互作用,并且模拟了多层次养老保险体系建立后对不同收入群体的影响效果,进一步验证了多层次养老保险体系下,各层次间存在的“替代效应”和对不同收入群体的“收入再分配效应”。这不仅在一定程度上突破了前期学者对多层次养老保险体系研究只侧重基本理论、各层次协调发展、国外经验借鉴或侧重对某一层次具体研究的局限,避免了“就社保论社保”的问题,还从全局性视角出发,深化了多层次养老保险体系经济效应的研究路径。本文分章节具体研究思路如下:第一章介绍了本文的研究背景与意义,梳理了国内外既有文献的研究进展,阐述了研究的基本内容和相应的研究方法,最后概括了论文的创新点与不足。第二章在对多层次养老保险体系相关概念进行界定的基础上,进一步梳理了本研究所涉及的理论,旨在为下文的实证分析内容提供理论支撑。第三章基于责任分担视角,分层次、分责任主体对我国多层次养老保险体系存在的各类问题进行了梳理。第四章主要从责任定位与责任分担角度出发,梳理了政府、企业和个人在多层次养老保险体系中应承担的主要责任:即政府应从制度设计、财政支持和管理监督三方面规范自身责任;企业应履行好第一、二层次的缴费责任与第二层次企业年金基金的管理责任;个人不仅需要承担第一层次基本养老保险的缴费责任,同时在寻求更高层次养老保障水平的过程中,还需承担一定的投资管理责任和监督责任。第五章结合前文对政府、企业和个人的责任定位分析,通过构建多层次养老保险适度水平模型进一步量化了政府应承担的财政支出责任、企业和个人的缴费责任,明确了多层次养老保险的支出、缴费和待遇的适度水平,同时依据测算结果和我国实际情况,在适当借鉴国外经验的基础上,提出我国多层次养老保险体系的三类改革方案,方案以每一层次的财政支出水平、缴费水平和待遇水平确定为核心内容,主张对政府、企业和个人的责任实现合理划分。第六章在多层次养老保险体系框架下构建了两期世代交叠模型,通过参数校准、数值模拟和比较静态分析,着重探讨了以下三类问题:一是构建政府、企业和个人责任共担的多层次养老保险体系是否必要?其会对经济发展产生什么影响?二是提高或降低个人缴费率、企业缴费率、个人工作期税率和个人退休期税率分别会给经济发展带来哪些影响?三是多层次养老保险体系的建立对不同收入群体会产生哪些影响?通过回答以上问题,从全局性视角出发,不仅着重研究了多层次养老保险体系构建与缴费率、税收政策等变量间的相互作用,还探讨了责任分担视角下多层次养老保险体系的整体经济效应。第七章主要从法律支持、制度支持、财政支持、技术与人才支持和社会保险体系内的配套支持等多方面入手,系统阐述了多层次养老保险体系的支持机制。第八章在总结全文后,也对未来多层次养老保险体系的构建提出了相应展望。
许杰[8]（2019）在《影视业个人所得税征管问题研究》文中研究说明2018年爆发了某影视明星的逃税案件,涉案金额较大,引起了全国范围的探讨。如何加强对影视行业个人所得税的征管这是税务机关需要解决的问题。本文通过文献研究法和比较分析法来研究这个问题。在研究过程中,分析了影视从业者如何利用“阴阳合同”,成立个人工作室,“包税”条款和区域税收优惠来逃避税收。解读了影视行业税收征管中核定征收的漏洞。在比较西方先进的征管经验之后,本文提出应该从制度角度、社会经济角度、征管方角度和纳税人角度四个方面来进行改进。在制度上,要明确税法的模糊地带,加强法律支撑,保障信息的共享,完善制度界定高收入群体;在社会环境上需要培育税收文化氛围,建立影视从业税收诚信体系,整合第三方信息;在征管上,应该建立统一的信息征管平台,提高纳税服务水平;从纳税人方面,要设计相应的披露政策,培养纳税意识,重视纳税人权力。
焦浒[9]（2019）在《遂宁市个人所得税征管中的困境及对策研究》文中进行了进一步梳理个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征收对象的一种直接税。具有调节居民收入,组织政府财政收入的作用。改革开放以来,随着国民收入水平显着提高,个人取得所得的途径不断增多,我国个人所得税收入实现较快增长,其在我国税收总额中所占比例越来越大,但这一比例与发达国家和一些发展中国家相比仍然有较大差距,个人所得税的收入调节功能未能充分体现。这是由于个人所得税的征管在一定程度上存在税收征管成本高但征管效率低下的问题。因此,如何改善我国个人所得税征管现状,提高税收征收效率,对于充分发挥个人所得税组织收入和调节居民收入功能具有重要意义。我国个人所得税的征收管理由税务机关统一负责,对个人所得税征管中存在的问题进行分析研究,对于完善个人所得税征管体制,改善个人所得税收入现状具有重大的社会意义和现实意义。遂宁市地处成渝腹地,四川盆地中部,涪江中游,是成都平原经济区的重要组成部分。2017年个人所得税已成为遂宁市地方税收第一大税种,在地方税收收入中占比高达13.4%,遂宁市个人所得税在全市税收体系中占有举足轻重的作用。近年来遂宁市个人所得税收入增长迅速,个税在地税收入中的比重不断提高。个人工资、薪金所得,财产转让所得和个体工商户所得等三个项目成为遂宁市个税主要收入项目,加强对个人所得税的征收管理是实现依法治税的重要手段,也是遂宁市税务部门为国聚财为民收税职责所在。本文通过分析我国近年来个人所得税征管现状以及遂宁市在个人所得税征管的探索及征管成效,对遂宁市近年来个人所得税征管中面临的问题进行分析,找出其个人所得税征管中存在问题的深层次原因并提出对策。本文通过分析遂宁市个人所得税征管现状,找出存在的问题和原因,提出了完善遂宁市个人所得税征管的建议。本文认为遂宁市税务部门应该从加强自身机构建设,提升个人所得税征管人员素质;建立税收信息贡献机制;加大对税收违法行为的处罚力度;优化税收宣传服务等几方面采取措施。
王璐[10]（2019）在《高收入群体的个人所得税征管法律问题研究》文中提出个人所得税在增加国家财政收入、缩小公民贫富差距等方面,所起的作用不容小觑。然而,由于近年来经济的发展,高收入群体收入来源日趋多样隐蔽,税务流失严重,对我国财政收入造成了不小的损失。这样看来,中国高收入群体的个人所得税的税收和管理方面仍存在一些不足。构建高收入群体的个税征管制度,不仅可以规范收入分配,还可以有效管理高收入者的税收流失,增加国家财政收入,而且采用与其他收入群体不同的征管措施,在税收征管中保持重者恒重的位置,还可以提高征管效率,节约行政成本。我国也充分认识到加强个人税收改革中高收入者的税收征管的重要性。在新修订的个人所得税制度中,从税制模式的宏观改变到信息建设、纳税申报等微观改变,都对纳税人的避税逃税有着一定的震慑管理作用。新修订的个税制度开启了我国个税征收的新局面,但是在加强高收入者的个税征管方面是否有效,还需要进一步探讨。鉴于此,本文根据中国的相关现状,以高收入群体的个人所得税征收和管理作为切入角度,试图研究高收入群体个人所得税征管的相关法律问题。文章正文除引言外分为四个部分。文章的第一部分为理论概述。首先,根据与其他群体不同的特点,结合他方观点,对高收入群体进行范围界定。之后通过案例研究分析了高收入群体个人所得税的流失现状,旨在凸显规范该群体个人所得税征收管理的必要性。最后通过税收公平理论、税收遵从理论的描述,为后文的论述提供了理论依据和价值追求。文章的第二部分是对高收入群体个人所得税征管的现状与问题分析。先从现状入手,涉及到实体法中税制模式等的现状和征管具体流程的现状,遵循立法、执法、守法的研究逻辑,结合前文的案例和相关的法条分析,根据征管的实际程序,发现目前高收入群体个税征收管理在立法、执法、守法方面存在的具体问题,为后文的论述做铺垫。文章的第三部分考察了国外的高收入群体个人所得税征管的现状。该部分选取了国外一些典型的国家作为考察对象,这些国家的个人所得税体制和个人所得税征管法律制度都相对比较发达,尤其是针对高收入群体的管理发展得都比较有特色。本文选取这些国家为考察对象,以期从他们的成功经验中得到启示,寻找适合规范我国高收入群体个人所得税征管的建议。文章的第四部分探讨了完善我国高收入群体个人所得税征管的对策建议。依据前文论述的问题,借鉴其他国家的先进经验,结合我国国情和相关的个人所得税制度提出适合规范我国的高收入群体个人所得税征管的建议。
二、高收入群体纳税不实的原因分析及解决对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、高收入群体纳税不实的原因分析及解决对策（论文提纲范文）
（1）常州市新个人所得税制下的税源管理研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.2 研究动态与评析 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 创新点与难点 |
| 2 个人所得税税源管理相关理论概述 |
| 2.1 个人所得税税源管理的概念 |
| 2.2 个人所得税税源管理的理论依据 |
| 3 常州市个人所得税税源管理存在问题及原因 |
| 3.1 新个人所得税税制现状 |
| 3.2 常州市个人所得税税源管理情况分析 |
| 3.3 常州个人所得税税源管理存在问题的原因 |
| 4 国外个人所得税税源管理的经验与借鉴 |
| 4.1 国外个人所得税税源管理实例 |
| 4.2 国外个人所得税税源管理的经验启示 |
| 5 完善新个人所得税税源管理的对策建议 |
| 5.1 个人所得税税源管理手段的革新 |
| 5.2 建立健全个人所得税税源管理体系 |
| 5.3 提升个人所得税税源管理主体软实力 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（2）我国个人所得税税感研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新 |
| 1.4.2 不足 |
| 第2章 个人所得税税感理论分析 |
| 2.1 税感的相关概念及理论 |
| 2.1.1 税负与税感 |
| 2.1.2 财政幻觉与税收显着性 |
| 2.1.3 个人所得税税感 |
| 2.2 个人所得税税感对纳税人经济行为的影响 |
| 2.2.1 对税收遵从度的影响 |
| 2.2.2 对经济决策的影响 |
| 2.2.3 对不稳定因素的影响 |
| 2.2.4 结论 |
| 第3章 我国个人所得税税感影响因素分析 |
| 3.1 个人收入与个税支出 |
| 3.2 消费支出 |
| 3.3 税收政策优惠——以可以享受的专项附加扣除项目数为例 |
| 3.4 税制复杂度 |
| 3.5 税收透明度 |
| 3.6 公共性福利 |
| 3.7 通货膨胀率 |
| 第4章 我国个人所得税税感影响因素的问卷调查分析 |
| 4.1 问卷设计 |
| 4.1.1 调查内容 |
| 4.1.2 调查对象 |
| 4.1.3 调查因素 |
| 4.2 问卷发放与筛选 |
| 4.2.1 问卷发放与回收 |
| 4.2.2 问卷数据筛选 |
| 4.3 问卷数据的描述性统计 |
| 4.3.1 个人所得税税感 |
| 4.3.2 被调查者个人基本情况 |
| 4.3.3 客观因素 |
| 4.3.4 主观因素 |
| 第5章 我国个人所得税税感影响因素的实证分析 |
| 5.1 变量设置 |
| 5.2 回归方程的建立与回归 |
| 5.3 回归结果的分析 |
| 5.3.1 婚姻生育状况 |
| 5.3.2 收入与支出 |
| 5.3.3 享受的专项附加扣除项目数量 |
| 5.3.4 税收透明度 |
| 5.4 结论 |
| 第6章 降低我国居民个人所得税税感的对策 |
| 6.1 降低税制复杂度 |
| 6.1.1 减并综合所得税率级次 |
| 6.1.2 减并个税税收优惠政策 |
| 6.1.3 加强税收教育 |
| 6.1.4 推进税务代理制度 |
| 6.2 提高税收透明度 |
| 6.2.1 优化税收政策公告制度 |
| 6.2.2 规范办税公开制度 |
| 6.2.3 定期公开税收数据 |
| 6.3 增强公共性福利 |
| 6.3.1 丰富公共福利内容 |
| 6.3.2 完善相关法律法规 |
| 6.3.3 加强资金投入和利用 |
| 6.4 降低通货膨胀感 |
| 6.4.1 抑制生活必需品的价格上涨 |
| 6.4.2 调节工资上涨模式 |
| 参考文献 |
| 附录A:关于我国个人所得税税感的调查 |
| 致谢 |
（3）高收入者个人所得税收入流失管理优化研究 ——以范XX“阴阳合同”偷逃税款事件为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、问题及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.1.4 创新和不足 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法及思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 个人所得税征收管理的概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收公平理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 个人所得税征收管理模式 |
| 2.3 理论分析框架 |
| 第三章 范XX“阴阳合同”偷逃税事件描述 |
| 3.1 事件概况 |
| 3.1.1 背景介绍 |
| 3.1.2 范XX“阴阳合同”偷逃税款事件始末 |
| 3.1.3 税款流失情况 |
| 3.2 范XX偷逃个人所得税手段分析 |
| 3.2.1 利用“阴阳合同” |
| 3.2.2 利用个人工作室 |
| 3.2.3 利用税收洼地优惠 |
| 3.2.4 利用公司企业分散收入 |
| 3.3 高收入者个人所得税征收管理存在的问题 |
| 3.3.1 税款流失严重 |
| 3.3.2 纳税意识薄弱 |
| 3.3.3 管理不严 |
| 3.3.4 处罚不力 |
| 第四章 高收入者个人所得税收入流失的成因分析 |
| 4.1 纳税人角度 |
| 4.1.1 税收公平理论分析 |
| 4.1.2 信息不对称理论分析 |
| 4.2 税务机关角度 |
| 4.2.1 税收公平理论分析 |
| 4.2.2 信息不对称理论分析 |
| 4.3 涉税第三方角度 |
| 第五章 优化高收入者个人所得税管理的对策 |
| 5.1 提升高收入者的纳税遵从 |
| 5.1.1 优化个人所得税公平税制 |
| 5.1.2 提升纳税人税收知识水平 |
| 5.1.3 增强税收透明度 |
| 5.1.4 培养纳税意识 |
| 5.2 优化税务机关征收管理举措 |
| 5.2.1 加强日常监管 |
| 5.2.2 提高税务机关征管能力 |
| 5.2.3 提升纳税服务水平 |
| 5.2.4 加大偷逃税惩罚力度 |
| 5.3 建立依法诚信纳税的社会环境 |
| 5.3.1 加强综合治税协同治税 |
| 5.3.2 拓宽社会监督渠道 |
| 5.3.3 完善个税代理申报制度 |
| 第六章 结论及展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）网络时代下的涉税舆情管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景及研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国内研究现状 |
| (二)国外研究现状 |
| (三)国内外研究评述 |
| 三、研究对象、研究方法和技术路线 |
| (一)研究对象 |
| (二)研究方法 |
| (三)技术路线 |
| 第一章 涉税舆情相关核心概念和理论基础 |
| 第一节 涉税舆情相关核心概念 |
| 一、涉税舆情的概念及其分类 |
| 二、涉税舆情管理的概念及其重要性 |
| 第二节 涉税舆情相关理论基础 |
| 一、公共危机管理理论 |
| 二、沉默的螺旋理论 |
| 三、危机处理3T理论 |
| 第二章 网络时代下涉税舆情的现状 |
| 第一节 涉税舆情的主要特点 |
| 一、内容涵盖广,关注度高 |
| 二、传播速度快,影响广泛 |
| 三、突发性很强,传染力大 |
| 四、利益相关联,联动性强 |
| 五、处置时间紧,快速反应 |
| 第二节 涉税舆情的变化趋势 |
| 一、产生舆情的平台越发集中 |
| 二、意见领袖的作用越发明显 |
| 三、舆情内容的专业化程度提升 |
| 第三章 网络时代下涉税舆情的管理 |
| 第一节 涉税舆情管理的主要手段 |
| 一、系统监测、人工筛查 |
| 二、属地管理、分级负责 |
| 三、调查核实、主动处置 |
| 第二节 涉税舆情管理的成效 |
| 一、及时回应舆情,平息涉税舆情 |
| 二、认真倾听民意,落实减税政策 |
| 第四章 涉税舆情管理存在的问题和原因分析 |
| 第一节 涉税舆情管理存在的问题 |
| 一、舆情扩散难以控制 |
| 二、危机应对较为迟缓 |
| 三、网络谣言较难识别 |
| 四、涉税舆论生态欠佳 |
| 五、公信力仍需提高 |
| 六、征纳关系不够和谐 |
| 第二节 涉税舆情管理存在问题的原因分析 |
| 一、舆情意识淡薄 |
| 二、应对能力不足 |
| 三、监测手段落后 |
| 四、引导机制缺失 |
| 五、部门合作欠缺 |
| 六、网络立法欠缺 |
| 七、征收与服务失衡 |
| 第五章 完善税务部门涉税舆情管理的建议 |
| 第一节 依法行政,主动防范舆情滋生 |
| 一、确保依法行政,遏制负面舆情 |
| 二、健全管理机制,提升应对能力 |
| 第二节 理性面对,及时处置涉税舆情 |
| 一、树立“民本”意识,理性面对舆情 |
| 二、善用网络媒体,把握舆论主动权 |
| 三、强化部门联动,合力应对舆情 |
| 第三节 综合施策,构建良性舆论生态 |
| 一、丰富宣传方式,培养税收意识 |
| 二、巧借多方力量,塑造良好形象 |
| 主要结论及研究展望 |
| 一、研究的主要结论 |
| 二、研究的不足及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）个税改革背景下个人所得税征管问题研究 ——以珠山区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国内研究综述 |
| 1.2.2 国外研究综述 |
| 1.2.3 评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2.个人所得税征管与个人所得税改革 |
| 2.1 个人所得税征管 |
| 2.1.1 个人所得税有关概念 |
| 2.1.2 个人所得税征管的含义 |
| 2.1.3 个人所得税征管的基础理论 |
| (1)税收遵从理论 |
| (2)信息不对称理论 |
| 2.2 个人所得税改革 |
| 2.2.1 改革的内容 |
| 2.2.2 改革对征管的影响 |
| 3.珠山区个人所得税征管现状 |
| 3.1 珠山区及珠山区税务局基本情况概述 |
| 3.1.1 珠山区基本情况概述 |
| 3.1.2 珠山区税务局征管情况简介 |
| 3.2 珠山区个人所得税征管现状 |
| 3.2.1 自然人税收管理系统实现广覆盖 |
| 3.2.2 .门临代开发票个人所得管理进一步规范 |
| 3.2.3 .管理对象日益增多 |
| 3.2.4 个税改革减税红利得到充分释放 |
| 4.改革背景下个人所得税征管存在的不足及原因分析 |
| 4.1 个人所得税征管中存在的不足 |
| 4.1.1 个人所得组织收入降幅过大 |
| 4.1.2 全员全额扣缴申报不到位 |
| 4.1.3 税法遵从度偏低 |
| 4.1.4 自然人涉税信息不扎实 |
| 4.2 个税征管问题的原因分析 |
| 4.2.1 税源管理有漏洞,征管方式粗放 |
| 4.2.2 全员全额扣缴申报落实难度大 |
| 4.2.3 税法遵从意识淡薄,约束不够 |
| 4.2.4 涉税信息来源渠道依然单一 |
| 5.加强个人所得税征管的建议 |
| 5.1 国家税务总局层面 |
| 5.1.1 推动税收征管法律制度修订完善 |
| 5.1.2 建立完善个人所得税征管系统 |
| 5.1.3 增设黑名单管理 |
| 5.2 省局层面 |
| 5.2.1 创新服务方式 |
| 5.2.2 推进涉税信息跨部门共享 |
| 5.3 基层税务部门 |
| 5.3.1 加大宣传培训力度 |
| 5.3.2 增强个人所得税征管力量 |
| 5.3.3 加强全员全额扣缴申报管理 |
| 5.3.4 提高涉税信息数据质量 |
| 5.3.5 强化综合治税堵漏洞 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景与意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究的基本思路与技术路线 |
| 四、研究的主要内容与方法 |
| 五、可能的创新与不足 |
| 第一章 个人所得税纳税遵从的理论基础 |
| 第一节 行为经济学的基础理论 |
| 一、行为经济学的理论框架 |
| 二、前景理论的价值函数 |
| 三、前景理论的权重函数 |
| 第二节 纳税遵从的基础理论 |
| 一、纳税遵从的内涵及分类 |
| 二、纳税遵从的理论发展 |
| 第三节 纳税遵从主体行为 |
| 一、纳税人行为与纳税遵从 |
| 二、征税人行为与纳税遵从 |
| 第四节 个人所得税纳税遵从的影响因素 |
| 一、个人所得税征管的特殊性 |
| 二、税制与税制模式论 |
| 三、税收征管立法执法论 |
| 四、纳税服务与纳税人权利保护论 |
| 第二章 个人所得税纳税遵从理论模型分析 |
| 第一节 A-S模型及其评价 |
| 一、A-S模型的基本内容 |
| 二、A-S模型的评价 |
| 第二节 前景理论下的纳税决策模型 |
| 一、纳税遵从决策模型的假设 |
| 二、模型的参数变量 |
| 三、建立模型 |
| 四、前景理论下的纳税决策模型结论 |
| 第三章 个人所得税纳税遵从现状:流失规模 |
| 第一节 个人所得税制度和征管、服务的改革进程与举措 |
| 一、个人所得税制度改革历程及举措 |
| 二、个人所得税税收征管改革及举措 |
| 三、个人所得税纳税服务改革 |
| 第二节 我国个人所得税收入现状分析 |
| 一、个人所得税历年收入状况分析 |
| 二、个人所得税的税收收入能力 |
| 第三节 个人所得税税收流失规模的实证分析 |
| 一、个人所得税的流失规模测算 |
| 二、个人所得税流失规模的分析 |
| 第四章 个人所得税纳税遵从原因分析:制度、征管与服务 |
| 第一节 个人所得税税制影响纳税遵从 |
| 一、个人所得税制度因素与纳税遵从 |
| 二、个人所得税税制模式与纳税遵从 |
| 第二节 个人所得税征管影响纳税遵从 |
| 一、个人所得税征管制度影响纳税遵从 |
| 二、税收征管模式影响纳税遵从 |
| 三、税收征管成本高企影响纳税遵从 |
| 四、征管配套措施影响纳税遵从 |
| 五、第三方信息获取困难影响纳税遵从 |
| 第三节 个人所得税纳税服务影响纳税遵从 |
| 一、管理观念与服务理念的冲突制约着纳税遵从 |
| 二、共性供给与个性需求脱节制约着纳税遵从 |
| 三、税收征管与纳税服务的信息化建设失衡 |
| 四、纳税服务没有相应的考核指标 |
| 第五章 个人所得税纳税遵从影响因素的实证分析 |
| 第一节 调查问卷的总体设计 |
| 一、调研目的与内容 |
| 二、调查问卷的设计方法与过程 |
| 三、问卷的数据收集 |
| 四、问卷的数据分析方法 |
| 第二节 问卷的预调研 |
| 一、预调研的调查说明 |
| 二、预调研的描述性统计分析 |
| 三、测量量表的信度分析 |
| 四、测量量表的效度分析 |
| 第三节 正式调研及统计分析 |
| 一、正式调研说明 |
| 二、样本基本特征情况描述性统计分析 |
| 三、个人所得税纳税遵从影响因素描述性统计 |
| 第四节 探索性因子分析 |
| 一、问卷的信度分析 |
| 二、问卷的效度分析 |
| 三、因子分析的解释总方差 |
| 四、提取公因子 |
| 五、因子命名 |
| 第五节 验证性因子分析 |
| 一、路径系数与载荷系数的显着性评价 |
| 二、方差估计的显着性检验 |
| 三、模型拟合度评价 |
| 四、模型的信度与效度分析 |
| 第六节 模型建立与结果分析 |
| 一、建立多项logistic回归模型 |
| 二、多项logistic回归模型结果分析 |
| 三、模型的回归结果与分析 |
| 第六章 提高个人所得税纳税遵从度的建议 |
| 第一节 促进个人所得税的税制公平 |
| 一、以家庭为个人所得税的纳税单位 |
| 二、采用“概括+反列举”方式扩大税基 |
| 三、进一步完善费用扣除制度 |
| 四、减少税率级次,降低边际税率 |
| 第二节 加强个人所得税的税收征管 |
| 一、实行全民自行申报纳税、增强纳税意识 |
| 二、加强税源控制,强化税收信息管理 |
| 三、强化风险管控,加大稽查力度 |
| 四、加大处罚力度、增加处罚方式 |
| 第三节 完善个人所得税的纳税服务 |
| 一、转变观念,树立纳税服务意识 |
| 二、做好纳税过程服务,降低遵从成本 |
| 三、创新服务方式,提高服务质量 |
| 四、大力发展个人税务代理业务 |
| 第四节 建立个人所得税的激励约束机制 |
| 一、建立诚实纳税奖励机制 |
| 二、建立逃税的约束机制 |
| 第五节 提高个人所得税纳税遵从度的配套措施建设 |
| 一、建立自然人财产登记制度 |
| 二、建立非现金交易制度 |
| 三、健全部门联网协作制度 |
| 四、完善个人信用信息数据库 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研论文 |
| 附录A |
| 附录B |
| 致谢 |
（7）责任分担视角下我国城镇职工多层次养老保险体系构建研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国内研究综述 |
| 1.2.2 国外研究综述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 基本概念及理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 多层次养老保险体系 |
| 2.1.2 基本养老保险制度 |
| 2.1.3 企业年金 |
| 2.1.4 商业养老保险 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 政府与市场关系理论 |
| 2.2.2 养老保险适度水平理论 |
| 2.2.3 生命周期理论 |
| 2.2.4 公平正义理论 |
| 3 责任分担下城镇职工多层次养老保险体系存在的问题 |
| 3.1 第一层次基本养老保险存在的问题 |
| 3.1.1 政府责任错位 |
| 3.1.2 企业责任逃避 |
| 3.1.3 个人责任模糊 |
| 3.2 第二、三层次企业年金和商业养老保险存在的问题 |
| 3.2.1 政府责任缺位 |
| 3.2.2 市场责任弱化 |
| 4 城镇职工多层次养老保险体系下的责任主体定位分析 |
| 4.1 政府责任定位 |
| 4.1.1 制度设计责任 |
| 4.1.2 财政支持责任 |
| 4.1.3 管理监督责任 |
| 4.2 企业责任定位 |
| 4.2.1 缴费责任 |
| 4.2.2 管理责任 |
| 4.3 个人责任定位 |
| 4.3.1 缴费责任 |
| 4.3.2 投资管理责任 |
| 4.3.3 监督责任 |
| 5 责任分担下城镇职工多层次养老保险适度水平测算 |
| 5.1 多层次养老保险政府支出适度水平测算 |
| 5.1.1 多层次养老保险支出适度水平模型构建 |
| 5.1.2 模型的相关参数设定 |
| 5.1.3 政府支出适度水平测算结果分析 |
| 5.2 多层次养老保险个人缴费率适度水平测算 |
| 5.2.1 多层次养老保险个人缴费率适度水平模型构建 |
| 5.2.2 模型的相关参数设定和数据来源 |
| 5.2.3 个人缴费率适度水平测算结果分析 |
| 5.3 多层次养老保险企业缴费率适度水平测算 |
| 5.3.1 多层次养老保险企业缴费率适度水平模型构建 |
| 5.3.2 模型的相关参数设定与数据来源 |
| 5.3.3 企业缴费率适度水平测算结果分析 |
| 5.4 多层次养老保险个人替代率适度水平测算 |
| 5.4.1 多层次养老保险个人替代率适度水平模型构建 |
| 5.4.2 模型的相关参数设定和数据来源 |
| 5.4.3 个人替代率适度水平测算结果分析 |
| 5.5 未来多层次养老保险适度水平预测 |
| 5.5.1 多层次养老保险个人替代率适度水平预测 |
| 5.5.2 多层次养老保险政府支出适度水平预测 |
| 5.5.3 多层次养老保险个人缴费率适度水平预测 |
| 5.5.4 多层次养老保险企业缴费率适度水平预测 |
| 5.6 多层次养老保险体系改革方案设计 |
| 5.6.1 多层次养老保险体系改革方案一——基于现行制度的小改革 |
| 5.6.2 多层次养老保险体系改革方案二——适度调整的中间改革 |
| 5.6.3 多层次养老保险体系改革方案三——进行结构调整的大改革 |
| 5.7 关于多层次养老保险适度水平测算和方案设计的结论 |
| 6 责任分担下城镇职工多层次养老保险体系的经济效应分析 |
| 6.1 多层次养老保险体系下经济的一般均衡分析 |
| 6.1.1 模型构建 |
| 6.1.2 模型的求解 |
| 6.2 多层次养老保险体系建立前后的经济效应对比分析 |
| 6.2.1 参数校准及说明 |
| 6.2.2 数值模拟与对比分析 |
| 6.3 各层次养老保险缴费率和税率变化的经济效应分析 |
| 6.3.1 第一层次缴费率变化的经济效应分析 |
| 6.3.2 第二、三层次缴费率变化的经济效应分析 |
| 6.3.3 工作期税率变化的经济效应分析 |
| 6.3.4 退休期税率变化的经济效应分析 |
| 6.4 多层次养老保险体系对不同收入群体的经济效应分析 |
| 6.4.1 参数校准及说明 |
| 6.4.2 数值模拟与结果分析 |
| 6.5 小结 |
| 7 构建城镇职工多层次养老保险体系的支持机制 |
| 7.1 法律支持 |
| 7.1.1 构建专门的多层次养老保险法律体系 |
| 7.1.2 加强基金投资运营等方面的法律监管 |
| 7.2 制度支持 |
| 7.2.1 构建统一的国民年金制度 |
| 7.2.2 稳步推进全国统筹,降低并做实费率费基 |
| 7.2.3 完善养老金相关参数的科学调整机制 |
| 7.2.4 建立企业年金自动加入机制 |
| 7.2.5 建立合格默认投资工具,放开个人投资选择权 |
| 7.2.6 适度扩大企业年金投资范围 |
| 7.2.7 健全企业年金和商业养老保险市场机制 |
| 7.3 财政支持 |
| 7.3.1 国有资本划转充实基本养老保险基金 |
| 7.3.2 增强企业年金和商业养老保险税收优惠力度 |
| 7.3.3 针对不同收入群体采取差异化的财政补贴政策 |
| 7.4 技术与人才支持 |
| 7.4.1 建立个人养老储蓄账户,实现补充养老金资金归集 |
| 7.4.2 加强一体化养老保险公共服务平台建设 |
| 7.4.3 加快多层次养老保险的专业人才队伍建设 |
| 7.5 社会保险体系内的配套支持 |
| 7.5.1 增强生育保险激励功能,维护养老保险代际平衡 |
| 7.5.2 建立住房公积金和企业年金计划的互通机制 |
| 7.5.3 完善长期护理保险制度,减轻个人养老压力 |
| 8 结论与展望 |
| 攻读博士学位期间发表科研成果情况 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）影视业个人所得税征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国内外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究状况 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究方法和研究内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 重点和难点 |
| 1.5.1 重点 |
| 1.5.2 难点 |
| 1.6 创新和不足 |
| 1.6.1 创新点 |
| 1.6.2 不足之处 |
| 2 个人所得税征管问题的理论基础 |
| 2.1 信息不对称理论 |
| 2.2 税收遵从理论 |
| 2.3 税收风险管理理论 |
| 2.4 纳税服务理论 |
| 3 个人所得税在影视行业的征管现状和存在问题 |
| 3.1 影视行业发展现状 |
| 3.1.1 电影行业蓬勃发展 |
| 3.1.2 网络付费视频发展 |
| 3.1.3 影视业从业人员存在高收入情况 |
| 3.2 影视业务个人所得税偷逃税问题 |
| 3.2.1 范冰冰逃税事件 |
| 3.2.2 影视业自查自纠 |
| 3.2.3 税务机关处理结果 |
| 3.3 影视从业人员偷逃税方式 |
| 3.3.1 阴阳合同 |
| 3.3.2 成立个人工作室 |
| 3.3.3 约定包税条款 |
| 3.3.4 滥用区域性税收优惠政策 |
| 4 影视业税收征管问题的原因分析 |
| 4.1 税收制度方面 |
| 4.2 社会经济方面 |
| 4.2.1 影视业影视从业者税收诚信体系缺失 |
| 4.2.2 支付方式多元化给影视业个税征管带来阻力 |
| 4.2.3 针对影视从业者的第三方涉税信息报告制度应用不足 |
| 4.3 纳税人方面 |
| 4.3.1 缺乏纳税意识厌恶税收 |
| 4.3.2 影视从业者收入来源广税务机关监管困难 |
| 4.4 征管方面 |
| 4.4.1 税收征管手段有限 |
| 4.4.2 税收稽查处罚力度不够 |
| 4.4.3 交叉稽核机制不够完善 |
| 4.4.4 现行机构设置不完善 |
| 5 西方发达国家做法及经验借鉴 |
| 5.1 美国做法及经验借鉴 |
| 5.1.1 允许合理的税收筹划 严惩逃税行为 |
| 5.1.2 髙度信息化的税源管理 |
| 5.1.3 严格的纳税双向申报制度 |
| 5.1.4 严格的交叉稽核制度 |
| 5.2 日本做法及经验借鉴 |
| 5.2.1 严密的第三方信息报告制度 |
| 5.2.2 实行税收等级申报 |
| 5.2.3 实现源泉扣缴管理 |
| 5.2.4 重视税务调查工作 |
| 5.3 澳大利亚做法及经验借鉴 |
| 5.3.1 纳税人识别号制度 |
| 5.3.2 立法明确信息报告义务 |
| 5.3.3 构建先进税务信息系统 |
| 5.3.4 提供优质的纳税服务 |
| 5.4 德国做法及经验借鉴 |
| 5.4.1 创新的税卡制度 |
| 5.4.2 严密的监控手段 |
| 6 强化影视从业者个人所得税征管的建议 |
| 6.1 制度视角 |
| 6.1.1 明确税法模糊地带 |
| 6.1.2 加强法律支撑保障信息共享 |
| 6.1.3 重点监管影视业中的高收入纳税人 |
| 6.2 社会环境视角 |
| 6.2.1 培育税收文化氛围 |
| 6.2.2 大力支持发展税务代理业 |
| 6.2.3 建立影视从业者税收诚信体系 |
| 6.2.4 整合第三方信息协同整治 |
| 6.3 征管方角度 |
| 6.3.1 利用现代信息技术 建立统一征管信息平台 |
| 6.3.2 提高税务人员执法能力 |
| 6.3.3 严防偷逃税行为加强税收执法力度 |
| 6.3.4 提高纳税服务水平 |
| 6.4 纳税人角度 |
| 6.4.1 设计影视从业者的自愿披露政策 |
| 6.4.2 注重宣传培养影视从业者纳税意识 |
| 6.4.3 重视纳税人的权力 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）遂宁市个人所得税征管中的困境及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 导论 |
| 1.1 选题依据和研究意义 |
| 1.1.1 选题依据 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 遂宁市个案意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法及研究内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究技术路线图 |
| 1.4 创新及不足之处 |
| 第二章 个人所得税税收征管问题研究的相关概念和理论 |
| 2.1 个人所得税税收征管问题研究的相关概念 |
| 2.1.1 税收征管的基本概念 |
| 2.1.2 税收征管的主要目标 |
| 2.1.3 个人所得税税收征管的内涵 |
| 2.1.4 个人所得税税收征管的原则 |
| 2.2 个人所得税税收征管问题研究的理论基础 |
| 2.2.1 公共管制理论 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 2.2.3 税收风险管理理论 |
| 第三章 个人所得税征管现状分析 |
| 3.1 近年来我国个人所得税征管现状 |
| 3.1.1 近年来我国个人所得税制度 |
| 3.1.2 最新个人所得税制度 |
| 3.1.3 我国个人所得税征管成效 |
| 3.2 近年来遂宁个人所得税征管现状 |
| 3.2.1 近年来遂宁市个人所得税主要征管措施 |
| 3.2.2 近年来遂宁市个人所得税征管成效 |
| 第四章 遂宁个人所得税征管中的困境 |
| 4.1 遂宁个人所得税征收中的困境 |
| 4.1.1 个人所得税征收效率低下 |
| 4.1.1.1 隐蔽性税款征收不到位 |
| 4.1.1.2 高收入群体个人所得税入库率较低 |
| 4.1.2 纳税人纳税遵从度不高 |
| 4.2 遂宁个人所得税管理中的困境 |
| 4.2.1 征管人员素质有待提高 |
| 4.2.1.1 基层征管人员综合素质普遍不高 |
| 4.2.1.2 征管人员服务意识落后 |
| 4.2.2 税源监控能力滞后 |
| 4.2.2.1 税源监控范围局限于省内,且信息真实性差 |
| 4.2.2.2 对纳税人申报资料缺乏动态跟踪调查 |
| 第五章 遂宁个人所得税征管困境的成因分析 |
| 5.1 遂宁个人所得税征收困境的成因分析 |
| 5.1.1 个税与个人利益形成冲突 |
| 5.1.2 居民收入日趋多元化 |
| 5.1.3 税收违法成本相较其他犯罪行为成本较低 |
| 5.2 遂宁个人所得税管理困境的成因分析 |
| 5.2.1 税务系统人力资源有限 |
| 5.2.1.1 人力资源难以充分保障 |
| 5.2.1.2 专业人才资源有限 |
| 5.2.2 信息技术水平发展限制 |
| 5.2.2.1 税源监控技术水平有限 |
| 5.2.2.2 信息交换技术发展有限 |
| 第六章 国内外个税征管工作经验借鉴 |
| 6.1 国外个税征管工作经验总结 |
| 6.1.1 打造高效的税源监管体系 |
| 6.1.2 建立高度信息化的管理体系 |
| 6.1.3 提供优质的税收服务 |
| 6.2 国内相似城市征管经验 |
| 6.2.1 加强高收入群体个税征管 |
| 6.2.2 创新行政事业单位个税征管 |
| 6.2.3 强化涉税信息共享平台建设 |
| 6.2.4 严格税收执法 |
| 6.3 对加强遂宁地区个税征管的启示 |
| 第七章 加强遂宁个人所得税征管工作的对策 |
| 7.1 加强税务机关建设,提升征管水平 |
| 7.2 推动信息共享机制建设,实现涉税信息共享 |
| 7.3 严格执法、用法,加大违法处罚力度 |
| 7.4 加强税法宣传力度,提高市民纳税意识 |
| 7.5 强化对高收入者的税收监管,堵塞征管漏洞 |
| 7.6 优化纳税评估机制,完善税务风险管理 |
| 第八章 总结与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（10）高收入群体的个人所得税征管法律问题研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 一、高收入群体个人所得税征管的基本概述 |
| (一)高收入群体的相关概念界定 |
| (二)高收入群体个人所得税的税务流失现状 |
| (三)高收入群体个人所得税征管的税法学理论 |
| 二、高收入群体的个人所得税征管现状与问题 |
| (一)高收入群体的个人所得税征管现状 |
| (二)高收入群体的个人所得税征管问题分析 |
| 三、国外高收入群体个人所得税征管的考察与启示 |
| (一)国外高收入群体个税征管立法措施及借鉴 |
| (二)国外高收入群体个税征管执法措施及借鉴 |
| (三)国外高收入群体个税征管守法措施及借鉴 |
| 四、规范我国高收入群体个人所得税征管的建议 |
| (一)规范高收入群体个税征管的立法建议 |
| (二)规范高收入群体个税征管的执法建议 |
| (三)规范高收入群体个税征管的守法建议 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、高收入群体纳税不实的原因分析及解决对策（论文参考文献）
- [1]常州市新个人所得税制下的税源管理研究[D]. 李英洁. 中国矿业大学, 2020(01)
- [2]我国个人所得税税感研究[D]. 吴静奕. 上海海关学院, 2020(07)
- [3]高收入者个人所得税收入流失管理优化研究 ——以范XX“阴阳合同”偷逃税款事件为例[D]. 邱丽娜. 延边大学, 2020(05)
- [4]网络时代下的涉税舆情管理研究[D]. 吴辉. 云南财经大学, 2020(07)
- [5]个税改革背景下个人所得税征管问题研究 ——以珠山区为例[D]. 杨桂荣. 江西财经大学, 2019(04)
- [6]基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究[D]. 王金兰. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [7]责任分担视角下我国城镇职工多层次养老保险体系构建研究[D]. 方群. 东北财经大学, 2019(06)
- [8]影视业个人所得税征管问题研究[D]. 许杰. 广东财经大学, 2019(07)
- [9]遂宁市个人所得税征管中的困境及对策研究[D]. 焦浒. 电子科技大学, 2019(01)
- [10]高收入群体的个人所得税征管法律问题研究[D]. 王璐. 西南政法大学, 2019(08)
标签：养老保险论文; 税收论文; 税收原则论文; 个人所得税计算器论文; 个税改革方案论文;