一、税务总局与财政部联合发出通知 减免高新技术企业税负（论文文献综述）
严朔[1]（2021）在《H公司纳税筹划研究》文中研究表明科学技术是现代生产力发展和经济增长的第一要素。近些年,我国高新技术企业得到了迅速发展,产值盈利能力显着增强,逐步成为了我国市场经济中一个活跃的主体,对国民经济的发展起到了重要的推动作用。国家为了扶持高新技术企业发展,多次出台税收优惠政策。这些政策的实际运用,有助于实现高新技术企业企业价值最大化的目标。引导企业利用好政策的红利,实现利益最大化,是当前我们急需研究的问题。本文以本地区的一家高新技术企业H公司为研究对象,首先对纳税筹划的概念与特征和高新技术企业的意义界定有了一个初步的了解,随后通过实地调研法、案例分析法、归纳总结法以及文献研究法收集该公司的相关资料和财务报表数据,对H公司的营业状况、纳税状况和生存现状进行分析总结后得到了纳税筹划的基本方向,在方向确定之后查阅政策文件,收集高新技术企业适用的税收优惠政策按税种进行归纳分类,为后续纳税筹划方案的制定提供政策支撑。随后在不违背税收法律规范的基础上充分利用这些税收优惠政策,对企业的增值税、企业所得税和个人所得税三个方面来制定一套完整的纳税筹划方案,以此来降低企业税负,让企业利润增加,进而实现企业的利益最大化。最后对整个纳税筹划方案进行分析过后给予一些建设性的保障措施,例如加大资金的投入、灵活地面对与运用政策、转变内部管理观念与加强与税务部门的沟通等办法来让此套纳税筹划更完善,能够为企业降低税负,达到纳税筹划最终目的。该套筹划方案的设计会使得企业能够在同类型的高新技术企业中突出重围,同时为大庆资源型城市的转型发展提供新动能,也可为其他高新技术企业提供一些参考。
孟佳[2]（2021）在《我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例》文中提出经济全球化的不断加强,使得国际之间的科技竞争日益激烈,科技创新和自主创新能力已经成为一个国家的核心竞争优势。由于我国高新技术企业起步较晚,核心技术水平和自主创新能力较低,近年来又面临着国外技术封锁的风险,激发高新技术企业自主创新能力和研发能力势在必行,注重高新技术企业的科技进步,就要注重发展高新技术企业的“后发优势”,运用财税优惠创新发展政策,促进高新技术企业的科技创新和转型升级。近年来我国推出了一系列高新技术企业税收优惠政策,从税率和研发费用方面给予高新技术企业一系列优惠,激励了高新技术企业的发展,但随着经济的发展和企业目的的不同,部分高新技术企业税收优惠政策落实难度较高,税收优惠政策作用正在变小,这就需要我们对高新技术企业税收优惠政策进行深入分析,发现其中的问题,借鉴国外经验,为高新技术企业发展提供行之有效的政策建议从而更好的推动我国经济的转型升级。本文立足于我国高新技术企业税收优惠政策这一主题,进行了一系列的分析探究。首先,本文对国内外高新技术企业税收优惠政策的研究现状进行了总结归纳,通过总结国内外不同专家学者的研究成果,探寻我国高新技术企业税收优惠政策的作用和未来发展方向。其次,对高新技术企业税收优惠政策概念和税收优惠政策的作用机理进行了论述。再次,通过分析各个税种梳理高新技术企业税收优惠政策,分析高新技术企业税收优惠政策如何发挥作用。明确我国高新技术企业存在的问题和产生问题的原因;在此基础上,以QZ市高新技术企业税收优惠政策为例提出实证分析,通过金三系统数据和问卷调查全面分析QZ市高新技术企业现状和优惠政策效应;最后借鉴国外高新技术企业税收优惠政策实施经验,对提升我国的高新技术企业税收优惠政策作用提出建议,包括夯实税法基础,拓宽政策覆盖面,加强人才激励等方面,构建一个全面有效地高新技术企业税收优惠政策体系,确保高新技术企业优惠政策落地,实现我国高新技术企业的跨越式发展。
张东东[3]（2020）在《科技型小微企业高质量发展的税收政策研究》文中研究说明科技创新伴随世界经济的高速发展,逐渐成为增强各国国际竞争力的重要因素。中国正处于经济从高速度增长向高质量发展阶段转型的重要历史时期,坚持和完善共建、共治、共享的社会治理制度需要加强建立起以科技支撑的社会治理体系。在当前内外部环境的影响下,尤其是2020年新冠肺炎疫情的爆发,中国经济的发展速度有所放缓,这是经济发展方式转变的必经阶段。经济的高质量发展需要通过企业高质量来实现,尤其是需要科技含量高的科技型企业的高质量发展来实现,科技型小微企业是中国实现自主创新、科技强国道路上的王牌力量。中国不断推进实施创新驱动战略,科技型小微企业在经济转型阶段是技术创新的重要主体和关键要素。科技型小微企业作为小微企业中的优质企业,具有较强的创新能力和发展潜力,已形成规模甚至上市的大中型企业最早也是由科技型小微企业发展而来。科技型小微企业的高质量发展对于实现经济高质量发展有重要的促进作用。企业高质量发展的实质是创新,技术创新公共产品的属性,单纯的依靠市场和企业的力量是较难维持创新发展的,科技型小微企业规模小的特点和发展上的劣势,在激烈的市场竞争中会处于弱势地位。化解科技型小微企业的生存风险,激励其投入更多的研发支出,就需要对这类企业实施更有针对性的财政介入尤其是税收政策的激励。然而本文在研究中发现现有税收政策存在着政策缺乏长期性连续性、流转税和所得税政策效应并未完全发挥、企业人才资源和投融资方面的税收政策不足、税收政策的征纳成本较高、税收征管效率较低以及缺少税收政策落实配套措施等问题。实现企业高质量发展并向独角兽企业培育需要解决以上问题。为此,本文从中国实施科技创新战略、企业走高质量发展的路线出发,以科技型小微企业为研究主体,探究税收政策对科技型小微企业高质量发展的激励效应,并以提出问题、分析问题、解决问题为基本研究路线展开研究工作,分六大章节对研究对象做具体分析。本文主要运用了文献研究法、问卷调查和访谈法、描述性统计分析、回归分析、规范分析法等对研究对象做理论分析和实证检验。一是理论方面。基于科技创新的重要性,本文在明确了企业高质量发展涵义和实质的基础上,指出了科技型小微企业高质量发展的方向是培育形成一批独角兽企业、超级独角兽企业。深入分析了税收政策对企业高质量发展的作用机理。税收政策体系通过税收政策、税收征管和税收落实保障措施三个层面促进企业的高质量发展。税收政策主要通过企业所得税、增值税和个人所得税对企业家精神、企业的技术创新能力、企业的融资能力和企业资源产生影响进而对企业的高质量发展有促进作用。税收征管与税收政策是相互影响的关系,税收政策和税收制度影响税收征管的主体和对象,而税收征管的质量和效率又会影响税收政策实施的有效性。因此,税收征管的优化和完善通过影响税收政策和税收制度间接对企业的高质量发展起作用。税收政策保障措施不仅有助于税收政策提升激励效应,也通过影响企业高质量发展的影响因素对企业的发展产生作用。二是实证方面。检验了税收政策对企业高质量发展、不同税种对企业高质量发展的激励效应,并分析了企业生命周期对税收政策与企业高质量发展激励效应的调节作用,得出税收政策对科技型小微企业高质量发展具有正向激励作用,不同税收政策的激励作用不同。在激励科技型小微企业高质量发展的税收政策中需关注个人所得税和增值税,增加科研人员、管理人员等的个人所得税优惠会促进企业高质量发展尤其会提高企业的研发投入（企业创新）、销售收入增长率和利润增长率（企业发展）。增值税对企业高质量发展也有激励作用,应进一步优化现有的增值税政策满足企业高质量发展的需要。此外,企业生命周期在激励效应中起到调节作用即税收政策对科技型小微企业高质量发展的主要作用阶段是企业的初创期和成长期。为此应重点关注企业的初创期和成长期的税收政策优化,增加个人所得税政策,完善企业所得税和增值税政策。三是政策建议。基于完善的税收政策体系对市场主体的激励和经济的可持续发展意义重大,对税收体系的设计可以为政策的制定者提供更多的选择空间,并降低纳税人和执行部门的税收成本,提高税收征管的效率。合理的税收制度和完善的税收政策保障了科技型小微企业的高质量发展。积极有效的税收政策是实现科技型小微企业高质量发展的关键。通过对比和借鉴发达国家税收政策和税收配套激励措施,本文从税收政策、税收征管和税收政策落实配套措施三个层面建立了中国科技型小微企业高质量发展的税收政策体系。
孟羽洁[4]（2020）在《TA公司税收筹划研究》文中指出当前,随着经济全球化进程的加快和市场经济的不断发展,企业之间的竞争愈发激烈。全球制造业正在面临新一轮的高质量智能化转型与升级,中国制造业已从高速度发展向高质量发展阶段转变,我国中小型制造企业迎来新的发展机遇,但也面临着巨大的挑战。2018年以来,我国出台了一系列减税降费措施,旨在降低企业税负,提升国内企业的市场竞争力。2020年,受新冠状病毒引发的肺炎疫情影响,经济下行压力加大,在扩大收入难度日益严峻形势下,节约成本无疑是企业提高利润的最佳选择,作为企业成本重要组成部分的税收不仅直接影响着企业的现金流,而且对企业利润有着重要的影响,完善的税收筹划俨然已经成为影响企业发展的重要因素,合理的税收筹划方案对企业规避税收风险,降低税收负担,提升企业利润水平有着重要的意义。本文以中小型通用设备制造企业TA公司作为研究对象,在对中外税收筹划理论进行研究的基础上,综合运用案例分析法、比较分析法、实地调查的方法对TA公司的涉税情况进行深入分析,提出了针对TA公司切实可行的税收筹划方案,以期能够帮助TA公司减轻税收负担,增加流动资金,促进其经济效益提升,进一步提高核心竞争力,也希望能够对其他的民营中小制造企业提供一定的应用借鉴。本文首先通过文献研究法查阅了大量税收筹划的相关文献资料,对国内外研究现状及税收筹划相关理论进行简要论述,为案例的分析提供理论支撑。其次,介绍了TA公司的基本情况,通过分析TA公司近三年来的财务状况、涉税情况及其与同行业其他公司近三年的税负情况进行对比,得出TA公司税收筹划的必要性,并对TA公司在税收筹划中的现状进行分析,发现TA公司在具体税种管理过程中存在的问题。然后,针对TA公司在税收筹划过程中存在的具体问题,从增值税、企业所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税着手,结合现行税法的相关规定,提出具体的税收筹划方案,并对税收筹划前后的效果进行对比分析,进一步证明了税收筹划方案的可操作性。此外,针对TA公司在税收筹划过程中存在的风险提出解决方案,从而降低TA公司在税收筹划中可能出现的风险。最后,对论文进行简要的总结,提出未来的研究方向。
陈南南[5]（2021）在《减税降费对小微企业影响及优化策略研究 ——以G县为例》文中研究表明随着我国经济从高速增长转向高质量发展,供给侧结构性改革不断深入,减税降费成为我国积极财政政策的重要举措。小微企业作为我国经济主体的重要组成部分,其稳定成长关系到市场经济发展全局,有利于改善民生、增加就业、刺激经济增长。与此同时,我们也应该看到,由于小微企业自身规模小、抗风险能力差等弱点,很容易受到外界经济因素的冲击,在市场竞争中处于不利地位。因此,国家不断出台各项减税降费政策,持续加大对小微企业的扶持力度,助力小微企业健康成长。基于此,科学、全面地分析减税降费对小微企业的成效有着重要的现实意义。本文以G县为例,研究了减税降费政策对小微企业的影响,并选择出口型小微企业和高新技术小微企业为对象,研究减税降费产生的正向影响效用,这与国家稳外贸和“大众创业、万众创新”方针政策吻合,且这些企业作为减税降费政策释放红利的受益者,分析减税降费对其发展的作用,具有一定的代表性。剖析减税降费政策落实中存在的问题,利用管理学知识,从政策制定和政策执行两个层面提出减税降费政策的优化策略,通过完善政策制定、优化征管机制、提高纳服质效及加强内外部沟通协调等措施,推进减税降费政策落地生根,进而激发小微企业活力。本文旨在通过提出优化小微企业减税降费政策的建议,为G县减税降费政策落实生效建言献策,促进G县小微企业繁荣发展。
孙玮毅[6]（2020）在《A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究》文中研究指明我国是一个能源生产大国,更是能源消耗大国。煤炭作为基础能源之一,在国民经济发展之中起到了至关重要的支撑作用。近年来,随着全民环保意识不断加强、去产能化进程不断加快,经济的增长方式开始逐步实现集约化、精细化,煤炭产品市场开始逐渐收缩,煤炭企业耗能高、污染高、成本高的弊端开始逐渐凸显。而税种多、赋税重也成了煤企和专家学者们关注的焦点。为了切实解决煤炭企业面临的诸多问题,国家出台了一篮子的政策促进煤企转型升级,税务筹划因其具有节税避税、改善管理机制、扩大投资等特点逐渐被企业高管所接受,成为企业经营创效、优化管理、规避风险的若干重要手段之一。论文从税务筹划机理入手,综合运用财务会计、税收政策、企业管理等理论,采用文献阅读引用、总结分析等方法,以A矿业集团股份有限公司为案例,对煤炭生产企业实施税务筹划的若干问题进行系统研究。研究表明,税务筹划可以释放较大的节税避税效益,优化管理机制,从而促进企业从根本提升市场竞争力。首先,论文参阅了国内国外有关税务筹划的概念体系、目标体系、筹划措施、风险管控和管理制度的介绍,税务筹划的研究逐步成熟化,但仍需在改革管理制度以及完善筹划举措上下真功夫。其次,论文概述了税务筹划的概念、基本原则、技术措施,阐述了煤炭行业的特点和实施税务筹划的内部外部动因,为深入探讨煤炭企业税务筹划打下理论基础。第三,分析了煤炭企业税务筹划的目标体系,以增值税、企业所得税、资源税、房产税、个人所得税为具体对象介绍了涉税现状和适用的税收政策,并分析了煤炭企业税务筹划现状以及存在的主要问题。第四,以A矿业集团股份有限公司为案例,分析了诸如项目承租、产品销售定价、资产划转、采购业务、劳务输出、房产租赁、仓储管理、固定资产折旧、投资选择、筹资选择、对外捐赠、购进专用设备、年终一次性奖金计税方式等若干实际案例的筹划方案、筹划依据和改进措施,结果显示上述操作为煤炭企业节省巨大的税收资金,效果非常显着。最后,分析了煤炭企业税务筹划的风险和原因,构建了事前评估、事中监测和事后评价的风险管理体系,从内部环境、税务风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面制定了防范税收风险的具体措施,实现税务筹划安全有保障。通过此次论文研究,以期丰富税务筹划理论和实践指导作用,对A矿业集团股份有限公司和煤炭行业整体健康发展起到良性促进作用。
王鑫[7]（2020）在《减税对中国企业投资的影响研究》文中提出新常态下中国经济增速放缓,党中央提出供给侧结构性改革的举措,从提高供给质量出发,用改革的办法推进结构调整,矫正要素配置扭曲和扩大有效供给,提高供给结构对需求变化的适应性和灵活性,提高全要素生产率以更好满足广大人民群众的需要,促进经济社会持续健康发展。在供给侧改革的政策工具中减税是主要手段之一,减税能够减轻供给主体负担、释放供给主体活力而最终实现供给能力提升。企业供给能力提升集中体现为投资水平上升,在减税降费改革的大背景下,需要回答减税对投资的作用机制是什么?对投资将会产生什么效应?投资主体不同是否存在异质性等问题?本文拟从减税角度研究对投资的影响,希望通过实证提出优化减税政策的建议。征税会提升资本的使用成本,压抑企业对资本的需求,减税之后资本使用成本减小,企业投资成本降低,企业投资增加。本文首先测算中国上市企业投资的资本使用成本,并以此为解释变量建立实证模型验证减税对企业投资规模的影响。在此基础上进一步检验减税对企业投资影响因投资主体所有制不同存在的异质性,以及因投资主体面临风险程度不同存在的异质性。习近平主席在中国共产党第十九次代表大会上的报告中提出“以供给侧结构性改革为主线,推动经济发展质量变革、效率变革”1。新常态下在更深层次上挖掘经济增长新动能,需要从效率上挖掘（李艳和杨如岱,2018）,从创新上挖掘（叶建亮等,2019）,从区位上挖掘（佟家栋,2017）,减税对企业投资效率、投资创新潜力和投资区位存在怎样的影响是税收政策影响企业投资三个极为重要的问题。第一,供给侧改革目标的实现需要优化投资效率,提升企业投资效率是实现企业生产价值最大化、优化资源配置的必然要求。减税可降低由税收给资源配置带来的扭曲进而对企业投资效率产生影响,本文通过实证方法深入分析减税对企业投资效率的影响作用与机制。第二,中国经济增长由高速增长转向高质量增长离不开企业从事创新活动,研发投入是保障创新驱动战略顺利实现的重要资源,税收激励可有效刺激企业提高研发投入、增加创新,本文进一步基于研发投资分析减税对企业投资创新潜力的影响。第三,中国经济进入“三期叠加后”产能过剩与产业升级压力同时摆在面前,经济调整既要着眼于内部也要到外部找寻机会,需借助国际力量尤其是国际投资推动解决。国内目前关于减税对企业投资区位影响的研究不多,减税如何发挥作用推动企业到沿线国家投资以及减税与“一带一路”倡议的交互作用如何更是少有研究涉及,本文最后讨论减税对企业投资区位的影响。本文的研究结论主要有以下五点:一,减税能显着激励企业增加投资。二,因投资主体不同减税对企业投资影响存在异质性。具体而言,减税对国有企业投资影响比民营企业更为显着;减税对高风险创业企业投资影响不显着。三,减税对企业投资效率影响显着,既能抑制企业投资过度也能改善企业投资不足。四,减税对企业研发投资作用明显,不管企业的法定税率降低还是实际税率降低,企业的研发投资强度均显着增长。五,减税对企业对外投资区位选择存在正向影响。减税通过增强中国企业在东道国竞争投资标的的实力,促进中国企业对外直接投资（OFDI）的增加,特别是“一带一路”倡议的提出进一步促进企业投资于沿线国家,减税与“一带一路”倡议互补效应明显。本论文共有八章,各章节具体安排如下:第一章介绍论文的选题背景和研究意义,减税、资本使用成本与投资概念的界定,相关文献综述,研究方法与技术路线,创新与不足等等。第二章梳理减税影响企业投资的相关理论。本章首先介绍减税与企业投资关系理论的发展脉络,简单总结各学派的主要观点,回顾了供给经济学由“萨伊定律”到“凯恩斯主义”再到“供给学派”理论的“否定之否定”发展路径（贾康,2015）。其次运用新古典投资模型对减税影响企业投资的理论机制进行推导与演绎,新古典投资模型将企业自身视为资本的供给者,以此为起点对企业的投资行为进行理论分析。最后总结与分析减税对企业投资影响效应的理论。第三章分析减税影响企业投资的机制,并用中国的上市企业数据进行检验。首先介绍研究的制度背景,通过回顾与梳理1993-2016年的主要减税政策,直观呈现中国减税政策的具体措施与规定。该部分内容详述了中国减税历程,明晰了企业缴纳的具体税收种类和税率级次,为后面的测算与实证分析奠定基础。其次分析减税对企业投资的影响机制,税收提升企业资本使用成本进而抑制企业投资。减税能有效降低企业资本使用成本,刺激企业投资增加,本章使用2000-2016年的上市企业数据测算中国企业的资本使用成本并对企业投资规模进行实证检验。第四章分析减税对企业投资的影响因投资主体不同存在的异质性,包括两个维度的分析:一是企业所有制不同,减税对企业投资的影响是否存在异质性。二是企业面临的风险程度不同,减税对投资的影响是否存在异质性。首先,减税对国有、民营企业投资是否均有改善,本章对此进行分析,具体分别测算我国国有和民营企业的资本使用成本并将此作为解释变量分别对国有和民营企业投资规模进行实证分析。其次创业企业是经济发展的新动能和新引擎,但面临高风险需政府扶持,减税能否引导资本向创业企业倾斜是亟需回答的问题,本章通过实证方法进行分析。本文接下来分别研究减税对企业投资效率、投资创新潜力和投资区位的影响。第五章研究减税对企业投资效率的影响。依靠投资拉动中国经济持续30多年的高速增长,但进入新常态后投资过度和效率低下问题日益突出,“去产能”成为改革重要目标,另一方面投资不足问题也同时存在。减税是否有助于提升企业投资效率、引导资本在不同企业间的均衡配置,本章从总体和局部两个视角进行分析:首先使用固定面板模型整体上研究税负与企业投资效率的关系,并探讨减税影响企业投资效率的机制;其次利用“营改增”作为准自然实验,使用双重差分模型直接分析“营改增”对企业投资效率的影响。第六章研究减税对企业投资创新潜力的影响,针对研发投资进行分析。技术创新在当今中国经济发展中的作用愈发重要,企业研发投入成为影响技术创新和经济高质量增长的关键因素,减税能否引导企业将资本配置于未来带来更多创新的研发资本上是需关注的重要问题。本章使用两个衡量减税的指标:一是企业所得税法定税率,二是企业实际税率即应交税费占营业收入的比率,以实证方法研究减税是否能够激励企业增加研发投资。另外分别检验减税对国有和民营企业研发投资的影响,以识别哪一种减税方式对国有企业和民营企业研发投资作用更为有效。第七章研究减税对企业投资区位的影响。首先研究全球税收竞争背景下外国直接投资（FDI）对一国减税是否敏感,本章利用全球157个国家数据证明一国减税对吸引外商直接投资（FDI）的作用。其次近年来中国对外直接投资（OFDI）增长迅速,母国减税通过影响企业投资的成本与回报而对其国际竞争力产生作用,税收竞争力可转化为企业竞争力从而增强企业走出去的能力和动力。本章使用中国企业的对外直接投资（OFDI）数据实证检验我国减税与企业对外直接投资的关系,并通过进一步的异质性分析发现如果企业对外投资是出于获取资源动机或者分享“一带一路”政策红利动机,减税对企业对外直接投资的促进作用更为显着。第八章为总结和政策建议,对所有的测算和实证结果进行回顾,并针对中国目前减税政策对企业投资活动影响存在的问题,提出改进和完善的政策建议。
陈瑾[8]（2020）在《税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角》文中研究指明出口是中国经济长期增长的三架马车之一,其稳定增长对于中国经济长期稳定增长具有重要意义,而企业出口的动态转换,则对于中国经济资源的有效配置不可或缺。长期以来,为了保障国家出口的稳定增长及出口企业动态有效配置资源,我国政府通过各种税收政策对其作了大力支持,取得了良好的效果。然而,关于这些税收政策究竟如何影响以及在多大程度上影响了企业出口的稳定增长的动态调整,相关研究却很少。对这些税收政策对中国企业出口增长和动态调整进行研究,无论是对我国税收体制改革、税收政策制定还是对出口政策制定,都具有重要的实践意义。同时,长期以来国际贸易文献对于财政与贸易的研究大多集中于出口退税和出口补贴,较少研究其他税收政策对贸易的影响。因此,对其它税收政策如何影响一国贸易特别是一国企业的出口行为,也具有重要的理论意义。本论文以中国税收收入中占比最大的两个税种企业增值税和企业所得税为例,考察这两类税收政策的变动如何影响了中国制造业企业出口动态调整。研究结果表明,无论是企业增值税还是企业所得税的削减,都将影响企业出口动态调整。具体而言,本文发现:（1）企业增值税的削减,将降低出口市场企业进入和退出的比率,同时对出口市场净进入率有显着的正向影响;（2）无论是企业增值税还是企业所得税削减,都将降低企业出口生存风险、延长企业出口持续时间;（3）企业所得税削减,有助于促进企业出口产品向核心产品和高技术产品转换;（4）无论是企业增值税还是企业所得税削减,都提升了行业资源配置的效率;（5）企业增值税和企业所得税削减所产生的经济效应,表明这两类税收政策改革达到了其改革的宗旨目标,且符合经济原则。本论文由10个章节构成。第1章-第10章的主要内容及其学术贡献总结如下。第1章对税收与贸易的相关理论和实证研究文献进行了介绍,界定了本文的研究内容和范围,并对本论文的基本结构、创新点和学术贡献做了介绍。第2章大致介绍中国财税体系改革历程,重点总结了中国企业增值税和企业所得税改革的历程、内容及实际的减税效果。第3章在异质性企业贸易理论中经典的Melitz模型基础上纳入企业增值税和企业所得税,构建了考察企业增值税和企业所得税影响企业出口行为的启发式模型,并在Melitz模型的基础上纳入企业所得税,构建了考察企业所得税对企业出口行为影响的基本模型,进一步在特定参数假定下,对模型做了模拟,考察了企业所得税变化对企业出口行为的影响。第4-6章分别从行业中出口市场进入和退出率角度、企业出口持续时间和企业-产品出口持续时间角度对企业增值税如何影响企业出口动态进行研究。由于企业进入退出出口市场反映了资源在出口和非出口企业之间的配置,第4章从行业中出口市场进入和退出率角度,基于1998-2007年中国工业企业数据和中国城市统计年鉴数据,以2004年中国东北三省增值税改革事件作为政策冲击,使用双重差分法考察了企业增值税对企业出口动态的影响。实证结果表明,2004年增值税转型试点政策显着地降低了行业平均出口进入率和行业平均出口退出率,但对行业平均净出口进入率具有显着正向影响,即增值税改革有效促进了行业平均净出口进入率上升,从而提升了市场资源配置效率。机制检验结果表明,增值税转型试点政策通过促进研发创新、增强行业集中而降低了企业出口退出、抑制了出口进入,使得行业平均出口进入率和出口退出率均下降。这些结果意味着,以增值税为典型的减税政策会显着影响企业出口动态,有助于提高资源配置效率。第4章可能是第一个就中国增值税改革对企业进入退出出口市场的影响进行考察的文章。从研究内容上看,相比于之前的研究,本章在基准结果的基础上考虑了更多的同期政策冲击、采用了多种估计方法以增强基准结果的稳健性。从影响渠道上看,本章不仅量化分析了增值税改革对企业出口动态的影响,还提出并检验了增值税改革影响行业平均出口进入率和出口退出率的两个渠道。本章的研究结果表明以增值税改革为典型的减税政策不仅对国内企业有效,对于改善出口企业的生存环境同样具有显着的作用。第5章从企业出口持续时间角度,基于1998-2013年中国工业企业数据库和中国城市统计年鉴数据,以2004年增值税转型试点政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业增值税对企业出口动态的影响。实证结果发现,增值税改革显着降低了企业出口风险,有效提升了企业出口持续时间。机制检验的结果表明增值税改革通过促进企业固定资产投资提升企业绩效进而降低企业出口退出风险,延长企业出口持续时间。这些结果意味着,企业增值税的削减有助于提高企业出口竞争力、稳定企业出口,进而稳定国家的出口增长。第6章从企业-HS8位数产品的出口持续时间角度,基于2000-2013年中国工业企业数据库与中国海关进出口统计数据库匹配数据,结合世界银行的世界发展指标数据以及CEPII的双边引力数据,以2004年增值税转型试点政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业增值税削减对企业-HS8位数产品出口动态的影响。实证结果发现,增值税改革显着降低了企业-HS8位数产品的出口风险,有效提升了企业-HS8位数产品的出口持续时间。机制检验的结果表明增值税改革通过促进企业固定资产投资提升企业绩效进而降低了企业-HS8位数产品的出口退出风险,延长了企业-HS8位数产品的出口持续时间。第5和第6章的学术贡献在于:从研究视角上讲,这两章内容有可能是国内外首篇从税收角度考察增值税改革对企业出口持续时间和企业-产品的出口持续时间影响的文献,现有对企业出口持续时间影响因素的研究众多,却鲜有研究涉及税收的影响。从研究方法上讲,这两章内容采用双重差分法识别政策效果,再利用生存分析法进行实证估计,不仅一定程度上减轻了内生性问题,更能有效地估计企业生存时间,使得估计结果更加准确。从研究结果上讲,这两章内容的实证结果证实了增值税改革对企业以及企业-产品的出口持续时间的促进作用,表明税收政策作为宏观调控的重要工具,对于调节企业行为、稳定出口具有重要作用,因此这两章的研究具有深刻的政策含义。第7章从企业出口持续时间角度,基于1998-2013年中国工业企业数据库和中国城市统计年鉴数据,以2008年企业所得税改革政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业所得税对企业出口动态的影响。实证结果发现,企业所得税改革显着降低了企业出口风险,有效提升了企业出口持续时间。机制检验的结果表明企业所得税改革通过促进企业固定资产投资和提升企业劳动生产率两个渠道进而降低企业出口退出风险、延长企业出口持续时间。这些结果意味着,类似于企业增值税改革,企业所得税改革带来的企业所得税削减,也有助于提高企业出口竞争力、稳定企业出口,进而稳定国家的出口增长。第8章从企业-HS8位数产品-目的国出口持续时间角度,基于2000-2013年中国工业企业数据库与中国海关进出口统计数据库匹配数据,结合世界银行的世界发展指标数据以及CEPII的双边引力数据,以2008年企业所得税改革政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业所得税改革带来的企业所得税削减对企业出口动态的影响。实证结果发现,企业所得税改革显着降低了企业-产品-目的国出口风险,提升了企业-产品-目的国出口持续时间。机制检验的结果表明企业所得税改革通过促进企业固定资产投资和提升企业劳动生产率进而降低企业-产品-目的国出口退出风险,延长企业-产品-目的国出口持续时间。第7和第8章关于企业所得税如何影响企业和企业-产品-目的国的出口持续时间的研究结果,具有如下理论和实践上的贡献。第一,这两章内容可能是关于企业所得税对企业和企业-产品-目的国的出口持续时间影响研究的首篇文献。税收与贸易的关系是国际贸易中的重要研究主题。然而,文献中的研究大多集中于出口退税即对出口企业国内增值税退还如何影响企业的出口绩效这一问题,很少考察企业所得税变动如何影响企业的出口绩效,对企业所得税如何影响企业出口稳定性或长期出口竞争力的研究更少。本章的研究丰富了税收与贸易的研究文献,同时也为出口持续时间影响因素的研究提供了一个新的研究视角。第二,这两章得到了关于企业所得税影响企业和企业-产品-目的国的出口持续时间的丰富结果,这些结果论证了2008年的企业所得税改革能够较好地实现改革的目标。具体而言,即企业所得税改革造成的公平税负环境,可以很好地促进地区平衡发展、促进内资企业和中小微企业出口竞争力（出口持续时间）的增长。这就为2008年企业所得税改革的“行业优先、区域为辅”的原则的合理性和绩效提供了一个实证支撑,对国家企业所得税的进一步改革具有重要的参考价值。第9章从企业出口产品转换角度,利用2008年我国企业所得税改革这一政策冲击作为准自然实验,基于2000-2013年“中国工业企业年度普查数据库”和“中国海关进出口统计数据库”的匹配数据,结合“中国城市统计年鉴”数据,采用双重差分法实证分析了2008年企业所得税改革对中国制造业企业出口产品动态调整的影响。本章关注的企业出口产品调整主要包括企业出口产品范围、出口产品集中度、出口核心产品份额、出口高技术产品份额。本章的研究结果表明,2008年企业所得税改革扩大了企业出口产品范围、增加了企业出口产品集中度、提高了企业出口核心产品份额和出口高技术产品份额。并且,这种影响具有地区、贸易方式、行业、企业规模异质性。本章还检验了2008年企业所得税改革对企业出口产品调整的影响主要是通过提高企业劳动生产率和增加企业固定资产积累这两个渠道实现的。第9章的研究具有如下几个方面的贡献。在研究视角上,本章是第一篇考察企业所得税如何影响企业出口产品动态调整的文献,丰富了多产品企业出口行为和产品动态调整的相关研究。在研究方法上,本章利用2008年企业所得税改革这一准自然实验采用双重差分法进行实证分析,这在一定程度上有效地规避了可能存在的内生性问题。在研究内容上,本章系统全面地分析了2008年企业所得税改革对企业出口产品范围、出口产品集中度、出口核心产品以及出口高技术产品的影响,并且还考察了地区、贸易方式、行业、企业规模而产生的异质性影响。在影响机制上,本章研究发现2008年企业所得税改革对企业出口产品调整的影响主要是通过提高企业劳动生产率和增加企业固定资产积累这两个渠道实现的。第10章对本论文的主要研究内容和结果作了总结,并阐述了其对出口稳定增长政策以及企业增值税和企业所得税政策的政策含义。总体上,本论文有三个方面的贡献。第一,本文给出了考察企业增值税与企业所得税对企业出口行为影响的启发式模型,并进一步在经典的Melitz异质企业贸易一般均衡下纳入企业所得税,给出了分析企业所得税对企业贸易行为和国家福利的一般模型,并在特定参数下,模拟分析了一国减税和两国竞争性减税对企业贸易行为和国家福利的影响。这一模型也可以很容易纳入企业增值税和拓展到动态情形。第二,本文以企业增值税和企业所得税为例,从出口进入退出动态、出口持续时间和出口产品调整动态三个方面考察了税收制度改革对中国制造业企业出口动态的影响机理、影响渠道和影响程度,从而丰富了财政与贸易的文献。目前国内外关于财政与贸易的研究主要集中于出口退税或者出口补贴方面,对税收制度与贸易的研究较少,即使最近出现了少量关于企业所得税或增值税对企业出口行为影响的研究,也只是从企业静态出口行为角度进行研究。本文则从动态角度考察税收制度对企业进入退出出口市场的影响,得到了一系列结论,而这方面的研究基本上还是一片空白。因此,本文的研究是对财政与贸易文献的重要补充,对推进财政与国际贸易的学术研究,具有重要的学术意义。第三,本文的研究为国家企业增值税和企业所得税政策继续深化改革甚至是其它税收制度改革,提供了重要的实证支持,为相关政策制定提供了理论和实证支撑。本文得到了一系列关于企业增值税与企业所得税对企业进入退出出口市场、企业出口持续时间、企业-产品-目的国出口持续时间、企业出口产品动态调整的结论,本文发现:（1）企业增值税削减降低了企业进入退出出口市场比率,增加了企业在出口市场的净进入率,提高了市场资源配置效率;（2）无论是企业增值税还是企业所得税都降低了企业出口生存风险,延长了企业出口持续时间,特别是企业所得税还延长了企业-产品-目的国出口持续时间;（3）企业所得税削减,有助于促进企业出口产品向核心产品转换,同时向高技术产品转换;（4）企业增值税和企业所得税削减所产生的经济效应,表明这两类税收政策改革达到了其改革的宗旨目标,且符合经济原则。本文还从区域、行业、出口产品和出口目的国异质性角度对这些结论做了延展和深化。这一系列结论,在文献中尚未见到。因此,本文的研究评估了国家企业增值税和企业所得税政策改革实施的经济效应及其作用渠道,论证了两种税制改革实现了其宗旨和目标及其经济合理性,从而为企业增值税和企业所得税继续深化改革甚至是其它税收制度改革,提供了重要的学术支撑。
王银迪[9]（2020）在《税收优惠方式与高新技术企业创新能力 ——基于企业创新研发链视角》文中进行了进一步梳理近年来,随着我国经济飞速发展,各项基础设施逐步完善,国际整体经济形势也在发生转变。在新时代的背景下,我国的经济发展方式急需转变,需要用创新作为新的经济发展动力来满足我国在新时代的经济增长和发展的需要。发达国家的发展历程也表明创新驱动是经济持续增长最可靠的动力来源,目前欧美日韩等发达国家依旧在创新上加大力度。企业的创新研发能力作为国家创新体系的主体,近些年来,企业已经成为我国社会创新研发活动的主要参与者,促进我国在创新研发方面飞速发展。同时在衡量创新研发能力上,研发经费的投入、研发人员投入、专利申请和授权数量、创新研发产品的产值等各个方面我国都有着飞速的增长,但仍存在研发的各类资本投入强度相对偏低,创新能力和效果需要进一步提升等情况。在整个创新研发过程中,由于创新研发活动中存在创新收益的外部性和创新结果的不确定性等原因,容易造成市场失灵,因此这为政府利用公共财政政策等手段进行调控提供了基本依据,政府可以通过实施更加积极的财政政策进而促进企业的创新研发活动。税收政策手段作为政府主要的干预手段,其优势在于,一方面能尊重市场活动的规则,另一方面也能够有效激励企业进行创新研发活动,这也进一步说明了税收优惠政策对创新研发的重要性。那么,在企业的整个创新活动过程中,不同的税收优惠政策对企业的影响效果如何?不同的创新阶段哪种税收优惠政策效果更强?同时实施的各种税收优惠政策之间是否会互相抑制?本文结合市场失灵理论、税收激励理论、内生增长理论等,通过定性分析,从微观角度分析了税收优惠对企业创新研发的影响途径,在创新研发活动过程中,不同的优惠政策的着力点也不尽相同。然后通过细化分析不同税收优惠种类,分析发现税率式和税额式的税收优惠政策重事后奖励,而税基式更重事前事中的影响。再进一步细化分析后,发现在创新研发整个环节中,不同的税收优惠政策作用于不同研发活动环节。基于此在税率式优惠中选取优惠税率,在税基式税收优惠中选取影响事前投入的固定资产加速折旧税收优惠政策和促进事中研发产出的研发费用加计扣除税收优惠政策。以这三种税收优惠方式作为切入点,研究不同的税收优惠方式对高新技术创新能力的影响,同时在分析时细化企业的创新研发过程,把企业的创新研发活动分为投入端和产出端,分别进行研究,对比不同的税收优惠政策的影响程度。在实证分析中,本文选取了2010-2017年A股上市高新技术的数据作为研究样本,利用双重差分模型,对比分析所选取得三种税收优惠政策对高新技术企业的投入端和产出端的影响效果,同时针对企业不同的盈利能力和企业所有制背景进行异质性分析。最后,根据实证分析结果,对税收优惠政策下一步的落实和完善提出相关建议。研究结果表明,本文所选取的现行适用较为广泛的三种税收优惠政策,优惠税率、固定资产的加速折旧、研发费用的加计扣除都能明显的促进高新技术企业创新研发能力。税收优惠政策激励效应来看,在投入端,固定资产加速折旧>研发费用加计扣除>优惠税率。产出端的激励效应为,研发费用加计扣除>固定资产加速折旧>优惠税率。而且税收优惠对高盈利能力的企业创新研发活动促进作用更为明显,对非国有企业的促进效果更强。基于此,本文认为通过完善税收优惠政策,企业提升税收优惠政策的使用效率,进而促进企业的创新能力能够更好地发展。重点是增加间接优惠/税基式优惠的比重,突出政策引导技术进步与优化资源配置的目标;并完善各项税收优惠,突出税收优惠对创新研发行为的针对性;企业也要立足于自身的特点,高效地利用好税收优惠带来的利好,促进企业的发展;丰富税收优惠方式,使企业能够针对企业的自身特点选择优惠政策时有更多的选择权,并且在设计税收优惠政策时,更要有充分地考虑,特别是各个税收优惠政策的作用机制和搭配效应。
贾少登[10]（2020）在《中国研发税收激励政策的法律研究》文中研究说明科技创新能力已经逐渐成为综合国力竞争的决定性因素,各国政府积极完善科技研发的激励制度,促进国内科技创新实力的提升。技术创新的激励手段众多,研发税收激励政策作为国家进行经济调控的经济行为,不仅能够调节市场失灵现象,而且可以有效规避政府直接财政补贴的弊端,提高企业创新活力。在我国的税法体系中,已经拥有了一些关于研发税收优惠的法律法规,但依旧存在着诸多问题。本文立足于我国研发税收激励政策的理论和实践,在系统梳理相关基础理论的前提下,总结了我国研发税收激励政策和实践中存在的问题及其原因,在比较域外国家和地区研发激励政策和实践的基础上,结合我国国情提出了自己的意见和建议。全文除了绪论、引言和结语外,正文共分四个部分:第一部分为“研发税收激励政策的概述”,本部分首先对科技创新的基本内涵作出界定。其中包括科技创新的概念、性质和特点等方面,其目的是为了划定本文所研究的研发税收激励制度的范围,并非一切科技创新活动均在其中。然后对研发税收激励政策的相关理论基础进行了梳理,使本文的研究具有较强的理论基础。最后针对税收和研发活动的相互影响方面,从税收激励对企业研发投资活动、研发风险和人力资源三部分阐述了之间的关系。第二部分为“我国研发税收激励政策的运行现状”,主要从高新技术企业的认定标准、高新技术研发、研发投资、成果转化和科研人员的税收激励五个方面,论述了我国目前研发税收激励政策的现状。并且从这些现状中总结出该制度所存在的不足和问题:税收法定原则的未全面落实、税收激励的不完全覆盖和研发人员的激励不足三个方面。第三部分为“域外研发税收政策的对比与借鉴”,通过查询和阅读外文文献,将国外具有代表性的三个国家:美国、英国和日本列举出来,分别研究其在研发活动方面法律体系。主要从以下三个方面进行分析:高新技术企业、研发投资和研发人员的税收激励方面,试图为我国的税收研发激励制度借鉴一些优秀的经验。第四部分为“完善我国研发税收激励政策的具体路径”,本部分眺望总结国外的优秀经验,立足于本国的实际情况,为解决阻碍我国科技创新发展的税收激励政策方面的问题,分别从我国研发税收激励的法律体系的完善、研发税收优惠范围的适度调整、研发人员的加大鼓励纳税人权益的保护四个方面提出了建议。
二、税务总局与财政部联合发出通知 减免高新技术企业税负（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、税务总局与财政部联合发出通知 减免高新技术企业税负（论文提纲范文）
（1）H公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 技术路线 |
| 2 相关理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 纳税筹划 |
| 2.1.2 高新技术企业 |
| 2.2 纳税筹划相关理论 |
| 2.2.1 博弈理论 |
| 2.2.2 利益相关者理论 |
| 3 H公司现状及纳税筹划方向 |
| 3.1 H公司简介 |
| 3.2 H公司现状 |
| 3.2.1 H公司经营现状 |
| 3.2.2 H公司纳税现状及筹划现状 |
| 3.3 H公司纳税筹划方向 |
| 3.3.1 增值税——熟悉政策确保税负最小化 |
| 3.3.2 企业所得税——调整结构保证利益最大化 |
| 3.3.3 个人所得税——统筹薪资实现个人收入最优化 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 纳税筹划方案设计与分析 |
| 4.1 H公司增值税及附加税纳税筹划方案 |
| 4.1.1 通过简易计税降低增值税税负 |
| 4.1.2 抵扣差旅费降低税负 |
| 4.1.3 分摊销售收入降低附加税税负 |
| 4.1.4 选择付款方式实现延缓纳税 |
| 4.1.5 运输环节合理选择运货商 |
| 4.2 H公司企业所得税纳税筹划方案 |
| 4.2.1 研发费用加计扣除 |
| 4.2.2 安置残疾人就业以享受加计扣除 |
| 4.2.3 固定资产加速折旧实现递延纳税 |
| 4.2.4 选择适合的存货计价方式 |
| 4.2.5 购入环保设备以抵免税额 |
| 4.2.6 增加公益性捐赠降低税负 |
| 4.3 H公司个人所得税纳税筹划方案 |
| 4.3.1 调整住房公积金计提比例 |
| 4.3.2 享受专项附加扣除 |
| 4.3.3 全年一次性奖金选择计算方式 |
| 4.3.4 转化薪资收入形式 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 H公司实施纳税筹划方案保障措施 |
| 5.1 多方强化确保政策落实 |
| 5.1.1 加大培训资金投入 |
| 5.1.2 灵活面对税收政策 |
| 5.1.3 合理运用税收政策 |
| 5.2 转变企业内部管理机制 |
| 5.2.1 打破用人偏见 |
| 5.2.2 完善内部控制 |
| 5.3 加强税企信息传递交流 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（2）我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 简要评述 |
| 1.3 研究内容和路径方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究路径 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究的创新点 |
| 第2章 相关概念和理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 高新技术企业 |
| 2.1.2 税收优惠政策 |
| 2.2 理论分析 |
| 2.2.1 技术创新理论 |
| 2.2.2 市场失灵理论 |
| 2.2.3 税收激励理论 |
| 2.3 高新技术企业税收优惠政策促进企业发展的作用机理 |
| 2.3.1 提高企业积极性 |
| 2.3.2 影响企业成本和收益 |
| 2.3.3 促进企业创新 |
| 2.3.4 促进人才培养 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 我国现行高新技术企业税收优惠政策实施现状 |
| 3.1 现行的高新技术企业税收优惠政策 |
| 3.1.1 增值税优惠政策 |
| 3.1.2 企业所得税优惠政策 |
| 3.1.3 其它税种优惠政策 |
| 3.2 我国高新技术企业税收优惠政策存在的问题 |
| 3.2.1 高新技术企业认定困难且程序复杂 |
| 3.2.2 缺乏完备的税收优惠政策体系 |
| 3.2.3 中小高新技术企业税收优惠政策效果不明显 |
| 3.2.4 高新技术企业税收优惠监管困难 |
| 3.2.5 对风险投资和人才的激励作用相对较弱 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 QZ市高新技术企业税收优惠政策实证分析 |
| 4.1 QZ市高新技术企业税收优惠政策的实施现状 |
| 4.1.1 社会环境较好 |
| 4.1.2 政府扶持力度较大 |
| 4.1.3 税收优惠覆盖面小且企业科研基础薄弱 |
| 4.2 QZ市高新技术企业税收优惠政策调查问卷设计及样本选择 |
| 4.2.1 调查问卷设计 |
| 4.2.2 调查问卷样本选择 |
| 4.3 基于QZ市调查问卷的高新技术企业税收优惠政策效应分析 |
| 4.3.1 积极效应分析 |
| 4.3.2 效应偏差分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 国外高新技术企业税收优惠政策的经验借鉴 |
| 5.1 国外高新技术企业税收优惠政策的实践经验 |
| 5.1.1 促进中小企业税收优惠减免 |
| 5.1.2 完善税收立法 |
| 5.1.3 完善固定资产加速折旧政策 |
| 5.1.4 重视人才激励 |
| 5.2 国外高新技术企业税收优惠政策启示 |
| 5.2.1 重视税收优惠政策的整体性 |
| 5.2.2 重视中小型高新技术企业的优惠扶持 |
| 5.2.3 重视对研发人才的税收优惠政策奖励 |
| 5.2.4 间接优惠和直接优惠相结合 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 提升我国高新技术企业税收优惠政策的建议 |
| 6.1 夯实税法基础和健全政策体系 |
| 6.1.1 健全高新技术企业税收优惠政策体系 |
| 6.1.2 注重高新技术企业税收优惠政策整体性和公平性 |
| 6.1.3 扶持中小高新技术企业发展 |
| 6.2 加强人才激励且优化政策方式 |
| 6.2.1 加大对科技人才的激励 |
| 6.2.2 直接和间接优惠相协调 |
| 6.3 多措并举且拓宽税收优惠的范围 |
| 6.3.1 拓宽高新技术企业的认定标准 |
| 6.3.2 各部门协调配合强化政策解读和培训 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录 A QZ市高新企业税收优惠政策效果调查问卷 |
| 致谢 |
（3）科技型小微企业高质量发展的税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 第一节 研究背景目的意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究目的 |
| 三、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国内研究综述 |
| 二、国外研究综述 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究方法与技术路线 |
| 一、研究方法 |
| 二、技术路线 |
| 第四节 研究内容与创新点 |
| 一、研究内容 |
| 二、本文创新点 |
| 第二章 科技型小微企业高质量发展税收政策相关理论 |
| 第一节 科技型小微企业的内涵 |
| 一、科技型小微企业的概念 |
| 二、科技型小微企业基本特点 |
| 三、科技型小微企业的重要性 |
| 第二节 科技型小微企业高质量发展的内涵 |
| 一、科技型小微企业高质量发展的涵义 |
| 二、科技型小微企业高质量发展的影响因素 |
| 三、科技型小微企业高质量发展的方向 |
| 第三节 税收政策的涵义 |
| 第四节 理论基础 |
| 一、创新理论 |
| 二、企业生命周期理论 |
| 三、市场失灵与税收政策 |
| 四、拉弗曲线与税收激励 |
| 第五节 税收政策对科技型小微企业高质量发展的作用机理 |
| 一、理论依据 |
| 二、作用机理 |
| 第三章 科技型小微企业高质量发展税收政策现状与问题分析 |
| 第一节 科技型小微企业发展现状 |
| 一、科技型小微企业发展总体概况 |
| 二、科技型小微企业发展状况评析 |
| 第二节 科技型小微企业税收政策现状 |
| 第三节 科技型小微企业高质量发展税收政策问题分析 |
| 一、税收政策与税收制度层面 |
| 二、税收征管层面 |
| 三、税收政策落实保障措施层面 |
| 第四章 科技型小微企业高质量发展税收政策实证分析 |
| 第一节 研究假设的提出 |
| 一、税收政策对科技型小微企业高质量发展的激励效应 |
| 二、生命周期对税收政策影响企业高质量发展调节效应 |
| 第二节 问卷设计与问卷调查 |
| 一、问卷设计 |
| 二、问卷的预调查及确定 |
| 三、问卷回收情况分析 |
| 四、问卷信度和效度检验 |
| 第三节 模型构建与指标测度 |
| 一、模型构建 |
| 二、变量测度 |
| 第四节 描述性统计分析 |
| 第五节 回归分析 |
| 一、模型测量评价 |
| 二、结构模型说明 |
| 三、企业生命周期税收政策激励效应差异比较 |
| 第六节 研究结论 |
| 一、税收政策对科技型小微企业高质量发展的激励效应分析 |
| 二、企业生命周期对税收政策影响高质量发展的调节效应分析 |
| 第五章 科技型小微企业税收政策与配套措施国际经验借鉴 |
| 第一节 美国科技型小微企业税收政策与配套措施借鉴 |
| 一、企业所得税税收政策 |
| 二、个人所得税税收政策 |
| 三、创新人才激励的税收政策 |
| 四、对企业投资者的税收优惠 |
| 五、企业税收政策落实配套措施 |
| 第二节 英国科技型小微企业税收政策与配套措施借鉴 |
| 一、英国专利盒制度税收政策 |
| 二、提升企业创新能力的税收政策 |
| 三、对投资的税收优惠激励 |
| 第三节 其他发达国家的税收政策借鉴 |
| 一、企业所得税的优惠 |
| 二、个人所得税优惠政策 |
| 三、增值税政策借鉴 |
| 第四节 国际经验对中国的启示 |
| 第六章 科技型小微企业高质量发展税收政策优化建议 |
| 第一节 完善科技型小微企业高质量发展的税收政策 |
| 一、推行长期连续性的税收政策 |
| 二、优化流转税所得税的税收政策 |
| 三、降低社会保险费率优惠政策 |
| 四、优化企业人才资源和投资者的税收政策 |
| 五、科技成果转化环节税收激励 |
| 第二节 科技型小微企业高质量发展税收征管的优化措施 |
| 一、设置灵活便捷审核审批流程,降低税收征管成本 |
| 二、运用先进技术手段数据管税,提高税收征管效率 |
| 三、建立完善银税联动征信系统,提高税收征管质量 |
| 四、建立实质创新导向评价体系,增加税收征管有效性 |
| 第三节 科技型小微企业高质量发展税收政策落实保障措施 |
| 一、建立税收立法制度,提高税收政策的法定性 |
| 二、优化税收征管环境,提高税收政策实施效率 |
| 三、建立服务平台体系,提高税收政策的有效性 |
| 四、定期反馈落实情况,增强税收政策的导向性 |
| 研究不足与未来展望 |
| 第一节 研究不足 |
| 第二节 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
| 在学期间学术成果 |
（4）TA公司税收筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路 |
| 1.4 研究的主要内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究创新点 |
| 第2章 文献综述及税收筹划相关理论 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 国外文献综述 |
| 2.1.2 国内文献综述 |
| 2.1.3 国内外文献评述 |
| 2.2 税收筹划相关理论 |
| 2.2.1 税收筹划的概念 |
| 2.2.2 税收筹划的原则 |
| 2.2.3 税收筹划的目标 |
| 2.2.4 税收筹划的理论基础 |
| 2.2.5 税收筹划的方式 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 TA公司概况及税收筹划现状分析 |
| 3.1 TA公司概况 |
| 3.1.1 TA公司基本情况 |
| 3.1.2 TA公司财务状况分析 |
| 3.2 TA公司涉税情况分析 |
| 3.3 TA公司税收筹划现状及问题分析 |
| 3.3.1 增值税税收筹划现状及问题分析 |
| 3.3.2 企业所得税税收筹划现状及问题分析 |
| 3.3.3 其他税种税收筹划现状及问题分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 TA公司税收筹划方案设计 |
| 4.1 TA公司税收筹划目标 |
| 4.2 TA公司增值税税收筹划 |
| 4.2.1 进项税额的税收筹划 |
| 4.2.2 销项税额的税收筹划 |
| 4.2.3 合理利用税收政策的税收筹划 |
| 4.3 TA公司企业所得税税收筹划 |
| 4.3.1 公司收入的税收筹划 |
| 4.3.2 费用扣除的税收筹划 |
| 4.3.3 利用税收优惠政策的税收筹划 |
| 4.3.4 设立分支机构的税收筹划 |
| 4.4 TA公司其他税种税收筹划 |
| 4.4.1 印花税税收筹划 |
| 4.4.2 房产税税收筹划 |
| 4.4.3 城镇土地使用税税收筹划 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 TA公司税收筹划效果分析及风险防范 |
| 5.1 TA公司税收筹划效果分析 |
| 5.1.1 增值税税收筹划效果分析 |
| 5.1.2 企业所得税税收筹划效果分析 |
| 5.1.3 其他税种税收筹划效果分析 |
| 5.1.4 预计整体节税效果分析 |
| 5.2 TA公司税收筹划风险防范 |
| 5.2.1 TA公司税收筹划可能出现的风险 |
| 5.2.2 TA公司税收筹划风险的防范措施 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 总结与展望 |
| 6.1 总结 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（5）减税降费对小微企业影响及优化策略研究 ——以G县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景与研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外相关研究综述 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究现状 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 可能的创新点与不足之处 |
| 一、创新之处 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 减税降费相关概念和基础理论 |
| 第一节 减税降费与小微企业相关概念 |
| 一、减税降费概念 |
| 二、小微企业界定 |
| 三、小微企业特点 |
| 第二节 减税降费基础理论 |
| 一、供给学派理论 |
| 二、税收激励理论 |
| 三、最优税制理论 |
| 第三章 小微企业减税降费政策落实情况—以G县为例 |
| 第一节 小微企业主要减税降费政策梳理 |
| 一、增值税优惠政策 |
| 二、企业所得税优惠政策 |
| 三、个人所得税优惠政策 |
| 四、社保费优惠政策 |
| 五、“六税两附加”优惠政策 |
| 六、抗击疫情支持企业复工复产优惠政策 |
| 第二节 G县小微企业减税降费政策落实情况 |
| 一、G县小微企业总体概况 |
| 二、G县小微企业减税降费政策落实主要做法 |
| 三、G县小微企业减税降费效应分析 |
| 第三节 G县小微企业减税降费政策落实案例分析 |
| 一、A企业落实减税降费政策案例分析 |
| 二、B企业减税降费政策落实案例分析 |
| 三、比较启示 |
| 第四章 小微企业减税降费政策落实中存在的问题及原因 |
| 第一节 政策制定有待优化 |
| 一、减税降费政策法制化进程缓慢 |
| 二、政策制定缺乏整体规划性 |
| 三、减税降费优惠力度不足 |
| 第二节 税收征管机制不完善 |
| 一、征管基础数据质量有待加强 |
| 二、税务部门征管力量薄弱 |
| 第三节 纳税服务品质有待提高 |
| 一、政策宣传力度不够,缺乏针对性 |
| 二、纳税服务质效有待提高 |
| 第四节 内外部沟通协调机制不完善 |
| 一、系统内工作机制不健全 |
| 二、与政府部门沟通协调不够 |
| 第五章 优化小微企业减税降费政策的策略分析 |
| 第一节 完善政策制定 |
| 一、加快推进减税降费法制化进程 |
| 二、建立政策制定长效机制 |
| 三、加大小微企业减税降费力度 |
| 第二节 优化税收征管机制 |
| 一、持续优化征管基础数据,提高数据质量水平 |
| 二、提升小微企业征管水平 |
| 第三节 提高纳税服务质效 |
| 一、精准宣传辅导 |
| 二、加强业务培训,提升服务水平 |
| 第四节 强化系统内外协调机制 |
| 一、健全系统内沟通协调机制 |
| 二、完善与政府部门沟通协调 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路、内容及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究主要内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究创新点 |
| 第二章 纳税筹划理论基础 |
| 2.1 纳税筹划理论基础 |
| 2.1.1 与纳税筹划有关的概念界定 |
| 2.1.2 税务筹划的基本原则 |
| 2.1.3 实施纳税筹划的技术措施 |
| 2.2 税收筹划的目的 |
| 2.2.1 追求经济利益最大化 |
| 2.2.2 获取资金的时间价值 |
| 2.2.3 直接减轻税收负担 |
| 2.2.4 降低涉税风险 |
| 2.2.5 维护纳税人的合法权益 |
| 2.3 煤炭行业特点及纳税筹划动因分析 |
| 2.3.1 煤炭行业特点 |
| 2.3.2 煤炭企业税收问题分析 |
| 2.3.3 煤炭企业涉税现状及税收问题分析 |
| 第三章 煤炭企业涉税政策分析 |
| 3.1 增值税税收政策 |
| 3.2 资源税税收政策 |
| 3.3 房产税税收政策 |
| 3.4 企业所得税税收政策 |
| 3.5 个人所得税税收政策 |
| 第四章 A 矿业集团股份有限公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 A矿业集团股份有限公司简介 |
| 4.2 A矿业集团股份有限公司涉税现状及税负情况分析 |
| 4.3 A矿业集团股份有限公司纳税筹划目标分析 |
| 4.4 增值税纳税筹划方案 |
| 4.4.1 矿区医院承租项目的纳税筹划 |
| 4.4.2 产品销售定价的纳税筹划 |
| 4.4.3 资产整体划转的纳税筹划 |
| 4.4.4 采购业务的纳税筹划 |
| 4.4.5 劳务输出的纳税筹划 |
| 4.5 资源税纳税筹划方案 |
| 4.6 房产税纳税筹划方案 |
| 4.6.1 租赁免租期设计的纳税筹划 |
| 4.6.2 租赁服务转为仓储服务的纳税筹划 |
| 4.7 企业所得税纳税纳税筹划方案 |
| 4.7.1 选择组织形式的纳税筹划 |
| 4.7.2 选择注册地点的纳税筹划 |
| 4.7.3 选择投资的纳税筹划 |
| 4.7.4 筹资的纳税筹划 |
| 4.7.5 认定为高新技术企业的纳税筹划 |
| 4.7.6 公益性捐赠的纳税筹划 |
| 4.8 个人所得税纳税纳税筹划方案 |
| 4.9 A 矿业集团股份有限公司纳税筹划效果分析及展望 |
| 第五章 煤炭企业纳税筹划风险及防范措施 |
| 5.1 煤炭企业纳税筹划风险种类及成因分析 |
| 5.2 煤炭企业纳税筹划风险管理体系 |
| 第六章 A 矿业集团股份有限公司税务筹划改进措施 |
| 6.1 完善企业的税收管理内控制度 |
| 6.2 再造业务流程,合理分配集团企业内部单位收益 |
| 6.3 建立指标化的税收风险预警机制 |
| 6.4 加强税务管理的人才培养与引进 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）减税对中国企业投资的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 前言 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 核心概念界定 |
| 1.2.1 减税 |
| 1.2.2 资本使用成本 |
| 1.2.3 企业投资 |
| 1.3 相关文献综述 |
| 1.3.1 减税对投资的影响机理--基于供给学派理论 |
| 1.3.2 减税对投资的影响路径 |
| 1.3.3 减税对投资规模、效率和区位等的影响 |
| 1.3.4 研究评述 |
| 1.4 主体结构与框架 |
| 1.5 研究使用的方法与技术路线 |
| 1.5.1 研究使用的方法 |
| 1.5.2 技术路线图 |
| 1.6 主要创新与不足 |
| 1.6.1 主要创新 |
| 1.6.2 局限与不足 |
| 2 减税影响企业投资的理论机制分析 |
| 2.1 减税与投资关系理论的演变与发展 |
| 2.1.1 古典和新古典主义减税与投资理论 |
| 2.1.2 凯恩斯主义减税与投资理论 |
| 2.1.3 后凯恩斯主义减税与投资理论 |
| 2.1.4 供给学派减税与投资理论 |
| 2.2 减税影响企业投资的理论机制 |
| 2.2.1 减税与企业资本使用成本理论 |
| 2.2.2 减税与企业投资调整成本理论 |
| 2.2.3 减税与企业投资边际有效税率理论 |
| 2.3 减税对企业投资的影响效应 |
| 2.3.1 减税对企业投资影响的静态效应分析 |
| 2.3.2 减税对企业投资影响的动态效应分析 |
| 3 减税影响企业投资的作用机制及实证证据 |
| 3.1 减税政策的回顾与梳理 |
| 3.2 减税影响企业投资的作用机制 |
| 3.3 减税对企业投资规模影响的实证分析 |
| 3.3.1 资本使用成本的测算 |
| 3.3.2 研究设计 |
| 3.3.3 回归结果和分析 |
| 3.3.4 稳健性检验 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 减税对企业投资影响的异质性分析 |
| 4.1 减税对不同所有制企业投资影响的分析 |
| 4.1.1 不同所有制企业投资的事实特征 |
| 4.1.2 减税对不同所有制企业投资规模影响的实证分析 |
| 4.1.3 不同所有制企业实证结果差异的原因分析 |
| 4.2 减税对高风险企业投资影响的分析 |
| 4.2.1 中国高风险企业投资的事实特征 |
| 4.2.2 减税对高风险企业投资规模影响的实证分析 |
| 4.2.3 不同风险企业实证结果差异的原因分析 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 减税对企业投资效率影响的分析 |
| 5.1 减税影响企业投资效率的机制 |
| 5.2 减税对企业投资效率影响的总体分析 |
| 5.2.1 研究设计 |
| 5.2.2 回归结果和分析 |
| 5.2.3 减税对企业投资效率总体影响的异质性分析 |
| 5.2.4 稳健性检验和机制分析 |
| 5.3 “营改增”对企业投资效率影响的分析 |
| 5.3.1 研究设计 |
| 5.3.2 回归结果和分析 |
| 5.3.3 “营改增”对企业投资效率影响的异质性分析 |
| 5.3.4 稳健性检验和机制分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 减税对企业投资创新潜力的影响——针对研发投资的分析 |
| 6.1 减税影响企业研发投资的作用机制 |
| 6.2 中国企业研发投资的事实特征 |
| 6.3 减税对企业研发投资影响的实证分析 |
| 6.3.1 研究设计 |
| 6.3.2 回归结果和分析 |
| 6.3.3 稳健性检验 |
| 6.4 减税对国有和民营企业研发投资的影响分析 |
| 6.4.1 国有企业实证结果和分析 |
| 6.4.2 民营企业实证结果和分析 |
| 6.4.3 国有和民营企业的比较分析 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 减税对企业投资区位影响的分析 |
| 7.1 减税对投资区位影响的经验证据 |
| 7.1.1 理论机制 |
| 7.1.2 研究设计 |
| 7.1.3 回归结果与分析 |
| 7.1.4 小结 |
| 7.2 减税对中国企业对外直接投资的影响分析 |
| 7.2.1 中国企业对外直接投资概况 |
| 7.2.2 减税对中国企业对外直接投资影响的实证分析 |
| 7.2.3 减税对中国企业对外直接投资影响的异质性分析 |
| 7.3 本章小结 |
| 8 总结与政策建议 |
| 8.1 主要研究结论 |
| 8.2 政策建议 |
| 8.2.1 定向设计减税政策,进一步优化增值税、企业所得税税制 |
| 8.2.2 缓解民营企业融资压力,进一步减税降低民企成本 |
| 8.2.3 降低税收优惠门槛,鼓励创业企业成长与发展 |
| 8.2.4 拓宽研发投资税收优惠,落实研发加计扣除 |
| 8.2.5 降低对外投资货劳税收负担,进一步完善税收抵免制度 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果 |
（8）税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 税收、企业贸易行为与贸易福利的相关文献 |
| 1.2.2 企业出口行为影响因素的相关文献 |
| 1.2.3 企业进入退出的相关文献 |
| 1.2.4 企业出口持续时间的相关文献 |
| 1.2.5 税收与企业出口产品调整的相关文献 |
| 1.2.6 企业增值税、企业所得税与企业经济行为的相关文献 |
| 1.2.7 文献综述小结 |
| 1.3 研究思路、内容与论文结构 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容和论文结构 |
| 1.4 学术贡献 |
| 1.4.1 总体学术贡献 |
| 1.4.2 各章学术贡献 |
| 2.中国企业增值税与企业所得税政策转型的历程、内容和效果 |
| 2.1 企业增值税改革历程、内容和效果 |
| 2.1.1 企业增值税改革历程和内容 |
| 2.1.2 企业增值税改革的效果(以2004 年增值税改革为例) |
| 2.2 企业所得税改革历程、内容和效果 |
| 2.2.1 企业所得税改革的历程和内容 |
| 2.2.2 企业所得税改革的效果 |
| 2.3 增值税与企业所得税及对企业行为的影响的异同 |
| 2.4 小结 |
| 3.企业所得税、增值税与异质企业贸易行为 |
| 3.1 出口贸易的分解 |
| 3.2 企业增值税、企业所得税与企业出口行为的启发式模型 |
| 3.3 企业所得税与异质企业贸易一般均衡模型 |
| 3.3.1 包含企业所得税和关税的异质企业模型 |
| 3.3.2 对称两国情形的均衡结果 |
| 3.3.3 非对称两国情形结果 |
| 3.4 结论 |
| 4.增值税改革与行业中企业出口进入与退出动态 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 计量模型、指标和数据 |
| 4.2.1 计量模型设定 |
| 4.2.2 数据 |
| 4.2.3 变量指标 |
| 4.3 实证分析结果 |
| 4.3.1 基准估计结果 |
| 4.3.2 DID识别假设检验 |
| 4.3.3 稳健性检验 |
| 4.3.4 异质性分析 |
| 4.3.5 内生性问题 |
| 4.3.6 进一步分析 |
| 4.4 机制检验 |
| 4.4.1 影响机制一:增值税转型有助于企业进行研发创新 |
| 4.4.2 影响机制二:增值税改革提高行业的市场集中度 |
| 4.5 结论 |
| 5.增值税改革与中国制造业企业出口持续时间 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 数据和描述性统计 |
| 5.2.1 数据来源及处理 |
| 5.2.2 企业出口生存函数估计 |
| 5.3 计量模型 |
| 5.3.1 计量模型设定 |
| 5.3.2 指标和变量 |
| 5.4 实证结果 |
| 5.4.1 基准回归结果 |
| 5.4.2 稳健性检验 |
| 5.4.3 异质性分析 |
| 5.5 机制分析 |
| 5.6 结论 |
| 6.增值税改革与中国制造业企业-产品出口持续时间 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 数据和描述性统计 |
| 6.2.1 数据来源及处理 |
| 6.2.2 中国制造业企业-产品出口生存的基本事实 |
| 6.3 计量模型 |
| 6.3.1 计量模型设定 |
| 6.3.2 指标和变量 |
| 6.4 实证结果 |
| 6.4.1 基准回归结果 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.4.3 异质性分析 |
| 6.5 机制分析 |
| 6.6 结论 |
| 7.企业所得税与中国制造业企业出口持续时间 |
| 7.1 引言 |
| 7.2 企业所得税影响企业出口持续时间的机制 |
| 7.3 数据与描述统计 |
| 7.3.1 数据来源及处理 |
| 7.3.2 中国制造业企业出口生存估计的基本事实 |
| 7.4 实证分析 |
| 7.4.1 计量模型设定 |
| 7.4.2 指标选取与衡量 |
| 7.4.3 实证结果 |
| 7.4.4 异质性分析 |
| 7.4.5 内生性问题 |
| 7.5 作用机制 |
| 7.6 结论 |
| 8.企业所得税改革与中国制造业企业-产品-国家出口持续时间 |
| 8.1 导言 |
| 8.2 数据处理与典型事实 |
| 8.2.1 数据及处理 |
| 8.2.2 中国制造业企业-产品-目的国出口生存的典型事实 |
| 8.3 计量模型、识别方法和变量指标选择 |
| 8.3.1 计量模型 |
| 8.3.2 控制变量选择 |
| 8.3.3 识别方法 |
| 8.4 实证结果 |
| 8.4.1 基准回归结果 |
| 8.4.2 稳健性分析 |
| 8.4.3 异质性分析 |
| 8.5 机制分析 |
| 8.6 结论 |
| 9.企业所得税与中国制造业企业出口产品调整动态 |
| 9.1 引言 |
| 9.2 数据处理与描述性统计 |
| 9.2.1 数据及处理 |
| 9.2.2 描述性统计 |
| 9.3 实证分析 |
| 9.3.1 基准估计结果 |
| 9.3.2 稳健性分析 |
| 9.3.3 异质性分析 |
| 9.4 影响机制 |
| 9.4.1 企业所得税改革对企业出口产品范围的影响机制 |
| 9.4.2 企业所得税改革对企业出口产品集中度的影响机制 |
| 9.4.3 企业所得税改革对企业出口核心产品的影响机制 |
| 9.4.4 企业所得税改革对企业出口高技术产品的影响机制 |
| 9.5 结论 |
| 10.结论和政策建议 |
| 10.1 全文总结 |
| 10.2 政策建议 |
| 10.3 论文的不足及进一步的研究方向 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（9）税收优惠方式与高新技术企业创新能力 ——基于企业创新研发链视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、相关文献综述 |
| (一)税收优惠与企业创新能力 |
| (二)固定资产加速折旧与企业创新能力 |
| (三)研发费用加计扣除与企业创新能力 |
| (四)文献评述 |
| 三、研究主要内容及方法 |
| (一)主要内容 |
| (二)研究方法 |
| 四、主要创新点 |
| 第二章 税收优惠与企业创新能力:理论分析 |
| 一、税收优惠政策对企业创新能力影响的一般分析 |
| (一)税收优惠政策与企业创新研发投入 |
| (二)税收优惠政策与企业创新研发产出 |
| 二、不同的税收优惠方式对企业的影响 |
| 三、本章小结 |
| 第三章 我国高新技术企业税收优惠与企业创新能力现状 |
| 一、我国高新技术企业税收优惠方式的发展历程 |
| (一)优惠税率政策的发展历程 |
| (二)研发费用加计扣除的发展历程 |
| (三)固定资产加速折旧的发展历程 |
| 二、我国高新技术企业创新能力现状 |
| (一)我国高新技术企业的现状 |
| (二)我国高新技术企业研发投入分析 |
| (三)我国高新技术企业研发产出分析 |
| 三、本章小结 |
| 第四章 税收优惠方式与高新技术企业创新能力的实证分析 |
| 一、模型设定及数据来源 |
| (一)模型设定 |
| (二)数据来源 |
| 二、变量描述 |
| (一)被解释变量 |
| (二)核心解释变量 |
| (三)控制变量 |
| 三、变量的描述性统计 |
| 四、实证分析结果 |
| 五、异质性分析 |
| (一)分不同盈利能力水平 |
| (二)分不同所有制情况 |
| 六、稳健性检验 |
| 七、本章小结 |
| 第五章 研究结论及政策建议 |
| 一、研究结论 |
| 二、政策建议 |
| (一)增加间接优惠/税基式优惠比重 |
| (二)完善各种税收优惠政策,增强政策的针对性 |
| (三)立足企业自身特点,高效使用税收优惠政策 |
| (四)企业注重多种税收优惠方式的合理搭配使用 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（10）中国研发税收激励政策的法律研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 1.理论意义 |
| 2.实践意义 |
| (三)研究思路和方法 |
| 1.研究思路 |
| 2.研究方法 |
| (四)创新点及不足 |
| 1.创新之处 |
| 2.不足之处 |
| (五)文献综述 |
| 1.国内研究现状 |
| 2.国外研究现状 |
| 一、研发税收激励政策的概述 |
| (一)科技研发的基本内涵 |
| 1.科技研发的概念界定 |
| 2.科技研发的主要特征 |
| (二)研发税收激励政策的理论基础 |
| 1.市场失灵理论 |
| 2.创造性经济学理论 |
| 3.融资约束理论 |
| (三)税收对科技研发的激励作用原理 |
| 1.税收激励加强企业投资研发活动的投资能力和投资决策 |
| 2.税收激励减少研发活动的风险 |
| 3.税收激励政策影响企业的人力资源 |
| 二、我国研发税收激励政策的运行现状 |
| (一)中国研发税收激励政策的主要内容 |
| 1.高新技术型企业的认定管理 |
| 2.高新技术企业税收优惠 |
| 3.研发投资的税收激励 |
| 4.科技成果转化税收优惠 |
| 5.鼓励科研人员创新研发的税收优惠政策 |
| (二)研发税收激励政策存在的不足 |
| 1.税收法定主义原则未全面落实 |
| 2.税收激励的不完全覆盖 |
| 3.研发人员税收激励的不足 |
| 三、域外研发税收激励政策的对比与借鉴 |
| (一)美国 |
| 1.高新技术创新税收激励政策 |
| 2.研发投资税收激励政策 |
| 3.研发科研人员税收激励政策 |
| (二)英国 |
| 1.高新技术创新税收激励政策 |
| 2.研发投资税收激励政策 |
| (三)日本 |
| 1.高新技术创新税收激励政策 |
| 2.研发投资税收激励政策 |
| 3.研发科研人员税收激励政策 |
| (四)域外研发税收激励政策经验的借鉴 |
| 1.完善的税收法律体系 |
| 2.健全的税收优惠制度 |
| 3.良性的人才培养方式 |
| 四、完善我国研发税收激励政策的具体路径 |
| (一)健全研发税收激励政策的法律体系 |
| 1.全面落实税收法定主义原则 |
| 2.提升税收激励政策的法律位阶 |
| (二)细化研发税收的优惠范围 |
| 1.将研发失败列入优惠范围 |
| 2.划定不同优惠税率 |
| 3.提升研发活动的价值 |
| (三)优化研发人员税收优惠制度 |
| 1.突破税收激励的主体限制 |
| 2.提高培训费用的优惠税率 |
| 3.加强科研人员的税收优惠力度 |
| (四)加强纳税人权益的保护 |
| 1.落实纳税人税收优惠政策信息的知情权 |
| 2.其他纳税人监督权的法定化 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、税务总局与财政部联合发出通知 减免高新技术企业税负（论文参考文献）
- [1]H公司纳税筹划研究[D]. 严朔. 黑龙江八一农垦大学, 2021(12)
- [2]我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例[D]. 孟佳. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]科技型小微企业高质量发展的税收政策研究[D]. 张东东. 中共中央党校, 2020
- [4]TA公司税收筹划研究[D]. 孟羽洁. 山东建筑大学, 2020(05)
- [5]减税降费对小微企业影响及优化策略研究 ——以G县为例[D]. 陈南南. 安徽财经大学, 2021(05)
- [6]A矿业集团股份有限公司的纳税筹划研究[D]. 孙玮毅. 广东工业大学, 2020(02)
- [7]减税对中国企业投资的影响研究[D]. 王鑫. 西南财经大学, 2020(02)
- [8]税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角[D]. 陈瑾. 西南财经大学, 2020(02)
- [9]税收优惠方式与高新技术企业创新能力 ——基于企业创新研发链视角[D]. 王银迪. 河南大学, 2020(02)
- [10]中国研发税收激励政策的法律研究[D]. 贾少登. 河南大学, 2020(02)
标签：企业所得税论文; 税收优惠论文; 企业所得税计算方法论文; 高新技术企业税收优惠论文; 增值税改革论文;